Нпд сдача в аренду
Подборка наиболее важных документов по запросу Нпд сдача в аренду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило с физическими лицами договоры аренды жилого помещения в целях размещения в нем постоянно действующего исполнительного органа общества. Инспекция доначислила неудержанный НДФЛ, а также привлекла общество к ответственности. Суд признал решение налогового органа законным. Суд отметил, что жилые помещения предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, а Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений, выплаты, произведенные в рамках договоров аренды, не относятся к объекту налогообложения налогом на профессиональный доход, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило с физическими лицами договоры аренды жилого помещения в целях размещения в нем постоянно действующего исполнительного органа общества. Инспекция доначислила неудержанный НДФЛ, а также привлекла общество к ответственности. Суд признал решение налогового органа законным. Суд отметил, что жилые помещения предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, а Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений, выплаты, произведенные в рамках договоров аренды, не относятся к объекту налогообложения налогом на профессиональный доход, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, закон связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений. Однако жилые помещения, указанные в договорах аренды, предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения (здание используется для размещения организаций).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, закон связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений. Однако жилые помещения, указанные в договорах аренды, предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения (здание используется для размещения организаций).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим также, что физические лица, сдающие внаем (в аренду) жилые помещения, вправе перейти на спецрежим в виде налога на профессиональный доход, подав заявление, в частности, через приложение "Мой налог", с применением налоговых ставок 4 и 6%. Доходы от сдачи в аренду нежилых помещений НПД не облагаются (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ; ст. 4, ч. 2 - 5.1 ст. 5, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6, ст. 10 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Однако в целях данного материала применение спецрежима не рассматривается.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим также, что физические лица, сдающие внаем (в аренду) жилые помещения, вправе перейти на спецрежим в виде налога на профессиональный доход, подав заявление, в частности, через приложение "Мой налог", с применением налоговых ставок 4 и 6%. Доходы от сдачи в аренду нежилых помещений НПД не облагаются (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ; ст. 4, ч. 2 - 5.1 ст. 5, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6, ст. 10 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Однако в целях данного материала применение спецрежима не рассматривается.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)НПД можно платить с доходов по ГПД - от выполнения работ и оказания услуг, сдачи в аренду собственной или чужой квартиры и другого жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи собственной продукции, оказания услуг общепита. Водители, бухгалтеры, юристы, оказывающие услуги по ГПД, могут быть самозанятыми (Письмо Минфина от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
(Издательство "Главная книга", 2025)НПД можно платить с доходов по ГПД - от выполнения работ и оказания услуг, сдачи в аренду собственной или чужой квартиры и другого жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи собственной продукции, оказания услуг общепита. Водители, бухгалтеры, юристы, оказывающие услуги по ГПД, могут быть самозанятыми (Письмо Минфина от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<37> См., например: письмо Минфина России от 24.02.2022 N 03-11-11/12806 "О применении НПД в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений" // СПС "КонсультантПлюс".
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<37> См., например: письмо Минфина России от 24.02.2022 N 03-11-11/12806 "О применении НПД в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений" // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Удовлетворяя требования истца, суд исходил из того, что истец подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка, соблюдал режим рабочего времени и времени отдыха, установленный для сотрудников ИП. Факт нахождения истца в трудовых отношениях с ответчиком объективно подтверждается имевшимися в деле письменными доказательствами: путевыми листами легкового такси с отметками ежедневного медицинского освидетельствования. Истцом доказано, что он выполнял заранее обусловленную трудовую функцию в условиях общего труда с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка, что оговаривалось получением им денежных средств от ответчика, что он приступил к работе по поручению ответчика, работал по установленному графику. Представляется, что в этой ситуации ИП мог бы быть плательщиком НПД, так как сдача в аренду движимого имущества подпадает под деятельность, разрешенную в рамках применения данного режима. Таким образом, теоретически получается, что лица-контрагенты самозанятого по разным гражданско-правовым договорам могут требовать квалификации их отношений как трудовых со всеми вытекающими отсюда последствиями. Однако тогда под угрозой оказывается применение режима НПД, что требует установления непосредственно в законодательстве ограничений по такой переквалификации.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Удовлетворяя требования истца, суд исходил из того, что истец подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка, соблюдал режим рабочего времени и времени отдыха, установленный для сотрудников ИП. Факт нахождения истца в трудовых отношениях с ответчиком объективно подтверждается имевшимися в деле письменными доказательствами: путевыми листами легкового такси с отметками ежедневного медицинского освидетельствования. Истцом доказано, что он выполнял заранее обусловленную трудовую функцию в условиях общего труда с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка, что оговаривалось получением им денежных средств от ответчика, что он приступил к работе по поручению ответчика, работал по установленному графику. Представляется, что в этой ситуации ИП мог бы быть плательщиком НПД, так как сдача в аренду движимого имущества подпадает под деятельность, разрешенную в рамках применения данного режима. Таким образом, теоретически получается, что лица-контрагенты самозанятого по разным гражданско-правовым договорам могут требовать квалификации их отношений как трудовых со всеми вытекающими отсюда последствиями. Однако тогда под угрозой оказывается применение режима НПД, что требует установления непосредственно в законодательстве ограничений по такой переквалификации.
Вопрос: Физлицо приобрело в собственность базу отдыха. Можно ли применять режим НПД при самостоятельной сдаче гостям в аренду номерного фонда, а также при сдаче номерного фонда в долгосрочную аренду ИП или ООО?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо приобрело в собственность базу отдыха. Можно ли применять режим НПД при самостоятельной сдаче гостям в аренду номерного фонда, а также при сдаче номерного фонда в долгосрочную аренду ИП или ООО?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо приобрело в собственность базу отдыха. Можно ли применять режим НПД при самостоятельной сдаче гостям в аренду номерного фонда, а также при сдаче номерного фонда в долгосрочную аренду ИП или ООО?
Вопрос: Об НДФЛ при сдаче имущества в аренду и выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также о применении НПД при сдаче в аренду (субаренду) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-04-06/97271)Вопрос: Об НДФЛ при сдаче имущества в аренду и выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также о применении НПД при сдаче в аренду (субаренду) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-04-06/97271)Вопрос: Об НДФЛ при сдаче имущества в аренду и выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также о применении НПД при сдаче в аренду (субаренду) жилого помещения.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно, если не хотите спорить с инспекцией. По мнению контролирующих органов, физлица не являются плательщиками НПД с дохода от сдачи в аренду транспортных средств своему работодателю (Письма ФНС России от 04.12.2023 N СД-4-3/15157, от 03.08.2021 N СД-4-3/10980@, Минфина России от 21.09.2021 N 03-11-11/76444). Однако у судов встречается иная точка зрения - такие физлица являются плательщиками НПД с деятельности по сдаче в аренду транспортных средств, а значит, НДФЛ с доходов от такой аренды у них не возникает (Определение Верховного Суда РФ от 14.08.2023 N 304-ЭС23-11687 по делу N А46-12519/2022).
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно, если не хотите спорить с инспекцией. По мнению контролирующих органов, физлица не являются плательщиками НПД с дохода от сдачи в аренду транспортных средств своему работодателю (Письма ФНС России от 04.12.2023 N СД-4-3/15157, от 03.08.2021 N СД-4-3/10980@, Минфина России от 21.09.2021 N 03-11-11/76444). Однако у судов встречается иная точка зрения - такие физлица являются плательщиками НПД с деятельности по сдаче в аренду транспортных средств, а значит, НДФЛ с доходов от такой аренды у них не возникает (Определение Верховного Суда РФ от 14.08.2023 N 304-ЭС23-11687 по делу N А46-12519/2022).
Вопрос: О регистрации в качестве ИП, а также уплате НДФЛ и НПД при сдаче физлицом в аренду коммерческих транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-11-11/67581)Вопрос: У гражданина в собственности есть складской погрузчик и мини-трактор (коммерческие транспортные средства, далее - ТС). Он планирует передать их в аренду на пять лет организации, которая будет использовать их на своем складе. За использование этих ТС организация будет ежемесячно переводить ему на личный счет плату за аренду. Обязательно ли регистрироваться в качестве ИП, чтобы сдавать в аренду эти ТС, или можно в качестве физлица по итогам каждого года декларировать доход и уплачивать НДФЛ? Можно ли зарегистрироваться не как ИП, а в качестве самозанятого?
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-11-11/67581)Вопрос: У гражданина в собственности есть складской погрузчик и мини-трактор (коммерческие транспортные средства, далее - ТС). Он планирует передать их в аренду на пять лет организации, которая будет использовать их на своем складе. За использование этих ТС организация будет ежемесячно переводить ему на личный счет плату за аренду. Обязательно ли регистрироваться в качестве ИП, чтобы сдавать в аренду эти ТС, или можно в качестве физлица по итогам каждого года декларировать доход и уплачивать НДФЛ? Можно ли зарегистрироваться не как ИП, а в качестве самозанятого?
Вопрос: О применении НПД при сдаче в аренду (субаренду) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 09.03.2023 N 03-11-11/19781)Вопрос: О применении НПД при сдаче в аренду (субаренду) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 09.03.2023 N 03-11-11/19781)Вопрос: О применении НПД при сдаче в аренду (субаренду) жилого помещения.
Вопрос: О праве на применение НПД в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-11-11/15618)Вопрос: О праве на применение НПД в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-11-11/15618)Вопрос: О праве на применение НПД в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений.
Ситуация: Как сдать квартиру в аренду?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доход от сдачи квартиры в аренду облагается НДФЛ или при определенных условиях - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 6 п. 2 ст. 18, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 7, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доход от сдачи квартиры в аренду облагается НДФЛ или при определенных условиях - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 6 п. 2 ст. 18, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 7, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).