НПД консультационные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу НПД консультационные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли физическое лицо применять НПД в отношении доходов, получаемых от оказания консультационных услуг по налогообложению юридическим лицам и ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Вправе ли физическое лицо применять НПД в отношении доходов, получаемых от оказания консультационных услуг по налогообложению юридическим лицам и ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Вправе ли физическое лицо применять НПД в отношении доходов, получаемых от оказания консультационных услуг по налогообложению юридическим лицам и ИП?
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 30.05.2024 N 27-П
"По делу о проверке конституционности подпункта 57 статьи 2 и подпунктов "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в связи с жалобой гражданки Е.Г. Силаевой"Так, Стратегией развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года (утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 2 июня 2016 года N 1083-р) для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (для самозанятых граждан), прямо была оговорена возможность добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности (раздел 5 "Совершенствование политики в области налогообложения и неналоговых платежей"). В рамках же национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" Министерством экономического развития Российской Федерации отдельно был выделен федеральный проект "Создание благоприятных условий для осуществления деятельности самозанятыми гражданами" (со сроками реализации от 15 октября 2018 года по 31 декабря 2024 года), которым специально оговорено применение в отношении самозанятых нового режима налогообложения, предоставление самозанятым гражданам финансовых ресурсов по льготной ставке, а также оказание им информационных, консультационных и образовательных услуг.
"По делу о проверке конституционности подпункта 57 статьи 2 и подпунктов "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в связи с жалобой гражданки Е.Г. Силаевой"Так, Стратегией развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года (утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 2 июня 2016 года N 1083-р) для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (для самозанятых граждан), прямо была оговорена возможность добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности (раздел 5 "Совершенствование политики в области налогообложения и неналоговых платежей"). В рамках же национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" Министерством экономического развития Российской Федерации отдельно был выделен федеральный проект "Создание благоприятных условий для осуществления деятельности самозанятыми гражданами" (со сроками реализации от 15 октября 2018 года по 31 декабря 2024 года), которым специально оговорено применение в отношении самозанятых нового режима налогообложения, предоставление самозанятым гражданам финансовых ресурсов по льготной ставке, а также оказание им информационных, консультационных и образовательных услуг.
Приказ Минэкономразвития России от 26.03.2021 N 142
(ред. от 20.05.2024)
"Об утверждении требований к реализации мероприятий, осуществляемых субъектами Российской Федерации, бюджетам которых предоставляются субсидии на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в субъектах Российской Федерации, направленных на достижение целей, показателей и результатов региональных проектов, обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов федеральных проектов, входящих в состав национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы", и требований к организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.05.2021 N 63543)а) предоставление физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", комплекса информационно-консультационных и образовательных услуг организациями, образующими инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, и институтами развития в офлайн- и онлайн-форматах, предусмотренного федеральным проектом "Создание благоприятных условий для осуществления деятельности самозанятыми гражданами";
(ред. от 20.05.2024)
"Об утверждении требований к реализации мероприятий, осуществляемых субъектами Российской Федерации, бюджетам которых предоставляются субсидии на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в субъектах Российской Федерации, направленных на достижение целей, показателей и результатов региональных проектов, обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов федеральных проектов, входящих в состав национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы", и требований к организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.05.2021 N 63543)а) предоставление физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", комплекса информационно-консультационных и образовательных услуг организациями, образующими инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, и институтами развития в офлайн- и онлайн-форматах, предусмотренного федеральным проектом "Создание благоприятных условий для осуществления деятельности самозанятыми гражданами";
Вопрос: О перераспределении нормативов зачисления доходов, поступивших в счет уплаты НПД; об изменении сроков уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Необходимо учитывать, что основные виды деятельности налогоплательщиков НПД (перевозка пассажиров и грузов, строительство, консультационные услуги, курьерские услуги) предусматривают ведение деятельности на территории, значительно превышающей территорию муниципальных образований, и зачастую выходят за границы как муниципального образования, так и субъекта Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Необходимо учитывать, что основные виды деятельности налогоплательщиков НПД (перевозка пассажиров и грузов, строительство, консультационные услуги, курьерские услуги) предусматривают ведение деятельности на территории, значительно превышающей территорию муниципальных образований, и зачастую выходят за границы как муниципального образования, так и субъекта Российской Федерации.
Вопрос: О предоставлении налоговыми органами письменных разъяснений в части применения мероприятий налогового контроля в отношении самозанятого.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 08.08.2023 N 20-21/089994@)Согласно данным информационных ресурсов налоговых органов Вы не идентифицируетесь в качестве налогоплательщика, в том числе состоящего на налоговом учете в г. Москве и зарегистрированного в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
(Письмо УФНС России по г. Москве от 08.08.2023 N 20-21/089994@)Согласно данным информационных ресурсов налоговых органов Вы не идентифицируетесь в качестве налогоплательщика, в том числе состоящего на налоговом учете в г. Москве и зарегистрированного в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат по лицензионным договорам о предоставлении права использования музыкальных произведений в пользу автора - ИП, применяющего НПД.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-11-11/122304)Департамент налоговой политики в связи с обращением от 20.10.2023 сообщает, что в соответствии с пунктом 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-11-11/122304)Департамент налоговой политики в связи с обращением от 20.10.2023 сообщает, что в соответствии с пунктом 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД превышен. Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к сумме оплаты услуг физического лица в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД превышен. Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к сумме оплаты услуг физического лица в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД превышен. Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к сумме оплаты услуг физического лица в таком случае?
Статья: НДС: изменения и коррективы в налоговом законодательстве, действующие в 2023 - 2025 гг.
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В перечень случаев, когда счет-фактура должен составляться в электронной форме, включена передача в составе выполненных работ товара, подлежащего прослеживаемости (за исключением такой передачи в адрес физических лиц для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщиков налога на профессиональный доход).
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В перечень случаев, когда счет-фактура должен составляться в электронной форме, включена передача в составе выполненных работ товара, подлежащего прослеживаемости (за исключением такой передачи в адрес физических лиц для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщиков налога на профессиональный доход).
Вопрос: О применении НПД при реализации инструмента, использовавшегося в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 20.02.2024 N 03-11-11/15258)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) и сообщает, что в соответствии с пунктом 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 20.02.2024 N 03-11-11/15258)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) и сообщает, что в соответствии с пунктом 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Статья: Самозанятые граждане России: смежные проблемы в сфере труда и предпринимательства
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)В современных условиях может наблюдаться проникновение признаков, присущих одному виду отношений (трудовых) в другие (гражданско-правовые), и наоборот. Например, подчинение правилам, элементы организации и управления могут иметь место и в договоре оказания услуг. Так, в одном из договоров на оказание репетиторских услуг заказчик - индивидуальный предприниматель, исполнитель - гражданин, применяющий специальный налоговый режим "налог на профессиональный доход", обязуются соблюдать режим консультаций, установленный распорядок и правила оказания услуг и консультаций в коворкинг-студии... осуществлять оказание услуг в соответствии с установленным дресс-кодом. Подобные условия, касающиеся следования исполнителя режиму работы образовательных учреждений (заказчика), действующих правил, представляются оправданными для данного договора, хотя формально относятся к признакам трудового отношения. Одновременно, в трудовых договорах можно встретить условия об использовании работниками своего личного имущества при исполнении трудовых обязанностей, хотя принадлежность средств производства - отличительная черта самостоятельного труда. Своеобразная "диффузия" признаков явление нередкое и, естественно, затрудняет правовую квалификацию конкретных правоотношений, что подтверждается обширной судебной практикой. Законодатель, представляя сложности, с которыми в подобных делах встретятся суды, в ч. 3 ст. 19.1 Трудового кодекса РФ сделал очень важное указание: "Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений". Социальная направленность данной нормы очевидна - обеспечить соблюдение прав и установленных государством гарантий лицу в отношениях несамостоятельного труда.
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)В современных условиях может наблюдаться проникновение признаков, присущих одному виду отношений (трудовых) в другие (гражданско-правовые), и наоборот. Например, подчинение правилам, элементы организации и управления могут иметь место и в договоре оказания услуг. Так, в одном из договоров на оказание репетиторских услуг заказчик - индивидуальный предприниматель, исполнитель - гражданин, применяющий специальный налоговый режим "налог на профессиональный доход", обязуются соблюдать режим консультаций, установленный распорядок и правила оказания услуг и консультаций в коворкинг-студии... осуществлять оказание услуг в соответствии с установленным дресс-кодом. Подобные условия, касающиеся следования исполнителя режиму работы образовательных учреждений (заказчика), действующих правил, представляются оправданными для данного договора, хотя формально относятся к признакам трудового отношения. Одновременно, в трудовых договорах можно встретить условия об использовании работниками своего личного имущества при исполнении трудовых обязанностей, хотя принадлежность средств производства - отличительная черта самостоятельного труда. Своеобразная "диффузия" признаков явление нередкое и, естественно, затрудняет правовую квалификацию конкретных правоотношений, что подтверждается обширной судебной практикой. Законодатель, представляя сложности, с которыми в подобных делах встретятся суды, в ч. 3 ст. 19.1 Трудового кодекса РФ сделал очень важное указание: "Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений". Социальная направленность данной нормы очевидна - обеспечить соблюдение прав и установленных государством гарантий лицу в отношениях несамостоятельного труда.
Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен. Надо ли отражать в форме П-4 сумму оплаты услуг физическому лицу в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен. Надо ли отражать в форме П-4 сумму оплаты услуг физическому лицу в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен. Надо ли отражать в форме П-4 сумму оплаты услуг физическому лицу в таком случае?
Вопрос: О применении НПД при сдаче в аренду чужой квартиры.
(Письмо Минфина России от 16.02.2023 N 03-11-11/13226)В связи с обращением от 13.02.2023 Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Минфина России, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 16.02.2023 N 03-11-11/13226)В связи с обращением от 13.02.2023 Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Минфина России, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", 01.03.2024 заключен договор об оказании услуг. Возможно ли в договоре установить условие, что его действие распространяется на оказанные с 01.01.2024 услуги?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", 01.03.2024 заключен договор об оказании услуг. Возможно ли в договоре установить условие, что его действие распространяется на оказанные с 01.01.2024 услуги?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", 01.03.2024 заключен договор об оказании услуг. Возможно ли в договоре установить условие, что его действие распространяется на оказанные с 01.01.2024 услуги?