НПД ип расчетный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу НПД ип расчетный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП применяет НПД по услугам по установке корпусной мебели. Заказчики - физлица, приобретающие мебель в торговой сети. Организация-посредник принимает от покупателей мебели заказы на установку и за вознаграждение передает их ИП, с которым заключен агентский договор. В каком размере ИП должен учитывать доход при расчете?
(Консультация эксперта, 2025)В каком размере ИП должен учитывать доход при расчете НПД - в фактически полученном на свой расчетный счет (за вычетом вознаграждения посредника) либо в размере стоимости, оплаченной заказчиками посреднику?
(Консультация эксперта, 2025)В каком размере ИП должен учитывать доход при расчете НПД - в фактически полученном на свой расчетный счет (за вычетом вознаграждения посредника) либо в размере стоимости, оплаченной заказчиками посреднику?
Ситуация: Какие банковские счета и для каких целей могут открывать физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Текущий счет открывается физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся ИП или физическими лицами, занимающимися частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции N 204-И).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Текущий счет открывается физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся ИП или физическими лицами, занимающимися частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции N 204-И).
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 30.06.2021 N 204-И
(ред. от 27.12.2024)
"Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 N 64669)2.1. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим.
(ред. от 27.12.2024)
"Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 N 64669)2.1. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим.
Вопрос: ИП сдает в аренду самозанятому торговое помещение. Должен ли ИП применять ККТ при получении арендной платы (наличными и в безналичной форме)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вместе с тем ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" установлено, что налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном данным Федеральным законом.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вместе с тем ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" установлено, что налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном данным Федеральным законом.
Вопрос: О применении ККТ и выдаче (направлении) кассового чека при получении организацией денежных средств в безналичном порядке за оказанные ООО услуги путем перевода с личного счета гендиректора ООО.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 30-01-15/51378)В свою очередь, текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (пункт 2.1 Инструкции).
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 30-01-15/51378)В свою очередь, текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (пункт 2.1 Инструкции).
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Индивидуальные предприниматели при осуществлении своей деятельности несут больше расходов, у самозанятых все проще. Приложение "Мой налог" бесплатно, невозможно нанимать работников, обязательных взносов нет, расчетный счет не нужен. Плательщики НПД тратят деньги только на расходные материалы, если производят товары.
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Индивидуальные предприниматели при осуществлении своей деятельности несут больше расходов, у самозанятых все проще. Приложение "Мой налог" бесплатно, невозможно нанимать работников, обязательных взносов нет, расчетный счет не нужен. Плательщики НПД тратят деньги только на расходные материалы, если производят товары.
Вопрос: Может ли ООО перечислить плату за оказанные ИП услуги по договору на личный счет физического лица, а не на счет ИП?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве ИП или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся ИП или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И (далее - Инструкция N 204-И)).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве ИП или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся ИП или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И (далее - Инструкция N 204-И)).
Ситуация: Как самозанятому гражданину принять платеж за оказанные им услуги от организации или ИП?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Самозанятый гражданин вправе принимать плату за оказанные услуги наличными или безналичными, в том числе электронными, денежными средствами. ИП, применяющий НПД, при получении оплаты от организаций и других ИП за оказанные услуги наличными денежными средствами ограничен суммой 100 000 руб. в рамках одного договора. Прием оплаты в безналичном порядке ИП следует осуществлять с использованием расчетного счета (п. 2 ст. 861 ГК РФ; п. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ; п. п. 4, 5 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У; п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Самозанятый гражданин вправе принимать плату за оказанные услуги наличными или безналичными, в том числе электронными, денежными средствами. ИП, применяющий НПД, при получении оплаты от организаций и других ИП за оказанные услуги наличными денежными средствами ограничен суммой 100 000 руб. в рамках одного договора. Прием оплаты в безналичном порядке ИП следует осуществлять с использованием расчетного счета (п. 2 ст. 861 ГК РФ; п. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ; п. п. 4, 5 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У; п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И).
Вопрос: У ИП арестован расчетный счет. Может ли он указать в счете на оплату реквизиты личной банковской карты? Предусмотрена ли ответственность за использование личного счета при расчетах в рамках предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция N 204-И) текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция N 204-И) текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.
Вопрос: Организация заключила с физлицом, являющимся плательщиком НПД, лицензионный договор. Физлицо выступает лицензиатом и перечисляет в адрес организации на ее расчетный счет лицензионные платежи. Должна ли организация при получении от физлица, являющегося плательщиком НПД, лицензионных платежей применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)При этом в случае осуществления расчетов между организацией и физическим лицом - налогоплательщиком НПД, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, ККТ применяется в общеустановленном порядке (Письмо ФНС России от 20.07.2020 N АБ-3-20/5322@).
(Консультация эксперта, 2023)При этом в случае осуществления расчетов между организацией и физическим лицом - налогоплательщиком НПД, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, ККТ применяется в общеустановленном порядке (Письмо ФНС России от 20.07.2020 N АБ-3-20/5322@).
Вопрос: По судебному спору достигнуто соглашение организации с ответчиком - физлицом на НПД о возврате им уплаченных средств за некачественно оказанные услуги организации (истцу) и судебных расходов добровольно в безналичной форме на расчетный счет. Применять ли ККТ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: По судебному спору достигнуто соглашение организации с ответчиком - физлицом на НПД о возврате им уплаченных денежных средств за некачественно оказанные услуги организации (истцу), а также судебных расходов в добровольном порядке в безналичной форме на расчетный счет истца. ГПД с данным физлицом заключен однократно. Должна ли организация применить ККТ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: По судебному спору достигнуто соглашение организации с ответчиком - физлицом на НПД о возврате им уплаченных денежных средств за некачественно оказанные услуги организации (истцу), а также судебных расходов в добровольном порядке в безналичной форме на расчетный счет истца. ГПД с данным физлицом заключен однократно. Должна ли организация применить ККТ?
Вопрос: Обязана ли организация применить ККТ при получении платы за товар, поступившей от ИП, который он не будет использовать в предпринимательской деятельности, через Сбербанк-онлайн с карточного счета, открытого на физическое лицо?
(Консультация эксперта, 2025)Необходимо также уточнить, что текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И).
(Консультация эксперта, 2025)Необходимо также уточнить, что текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И).
Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вместе с тем существует практика оплаты индивидуальным предпринимателем товаров, работ и услуг не со своего расчетного счета, а с личного текущего счета. В данном случае следует отметить, что в соответствии с п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим. Следовательно, использование индивидуальным предпринимателем личной банковской карты при расчетах с контрагентом противоречит режиму использования текущего счета. При этом вопрос корректности использования текущего счета индивидуального предпринимателя не является объектом контроля налоговых органов. Споры в части нарушения правил ведения таких счетов относятся к сферам гражданского и банковского законодательств. Так, при использовании текущего счета для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью физического лица, по нашему мнению, банк вправе отказать в совершении таких операций в соответствии с положениями Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И, а также в соответствии с условиями заключенного договора обслуживания банковского счета. Аналогичной позиции придерживался Минфин России в отношении ранее действовавшей Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И (Письмо Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112445).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вместе с тем существует практика оплаты индивидуальным предпринимателем товаров, работ и услуг не со своего расчетного счета, а с личного текущего счета. В данном случае следует отметить, что в соответствии с п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим. Следовательно, использование индивидуальным предпринимателем личной банковской карты при расчетах с контрагентом противоречит режиму использования текущего счета. При этом вопрос корректности использования текущего счета индивидуального предпринимателя не является объектом контроля налоговых органов. Споры в части нарушения правил ведения таких счетов относятся к сферам гражданского и банковского законодательств. Так, при использовании текущего счета для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью физического лица, по нашему мнению, банк вправе отказать в совершении таких операций в соответствии с положениями Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И, а также в соответствии с условиями заключенного договора обслуживания банковского счета. Аналогичной позиции придерживался Минфин России в отношении ранее действовавшей Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И (Письмо Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112445).