Новогодние подарки расходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Новогодние подарки расходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новогодние расходы: отвечаем на вопросы, связанные с их учетом
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Из хороших новостей - стоимость таких сертификатов и при ОСН, и при упрощенке с объектом "доходы минус расходы" можно учесть в расходах на оплату труда <25>. Нужно лишь связать возможность получения подарков с трудовыми успехами работников. Подробнее - в ГК, 2025, N 1, с. 90.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Из хороших новостей - стоимость таких сертификатов и при ОСН, и при упрощенке с объектом "доходы минус расходы" можно учесть в расходах на оплату труда <25>. Нужно лишь связать возможность получения подарков с трудовыми успехами работников. Подробнее - в ГК, 2025, N 1, с. 90.
Вопрос: Вправе ли организация на УСН учесть расходы на оплату доставки курьерской службой подарков к Новому году дистанционным работникам?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Вправе ли организация на УСН учесть расходы на оплату доставки курьерской службой подарков к Новому году дистанционным работникам?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Вправе ли организация на УСН учесть расходы на оплату доставки курьерской службой подарков к Новому году дистанционным работникам?
Статья: Подарки для детей сотрудников: бухгалтерский учет и налогообложение
(Баронина О.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Стоимость новогодних подарков для детей сотрудников не включается в расходы при налогообложении прибыли и расчете единого налога при УСНО. При их вручении работодатель обязан начислить НДС, так как передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией. При обложении стоимости подарков НДФЛ нужно учитывать лимит в 4000 руб., установленный п. 28 ст. 217 НК РФ. Страховыми взносами стоимость детских новогодних подарков не облагается.
(Баронина О.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Стоимость новогодних подарков для детей сотрудников не включается в расходы при налогообложении прибыли и расчете единого налога при УСНО. При их вручении работодатель обязан начислить НДС, так как передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией. При обложении стоимости подарков НДФЛ нужно учитывать лимит в 4000 руб., установленный п. 28 ст. 217 НК РФ. Страховыми взносами стоимость детских новогодних подарков не облагается.
Корреспонденция счетов: Организация осуществляет несколько видов деятельности, в том числе розничную торговлю, по которой уплачивает единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В отношении других видов деятельности организация применяет упрощенную систему налогообложения. В декабре 2005 г. организация в качестве новогодних подарков передает своим работникам (15 человек) товар, приобретенный для продажи в розницу...
(Консультация эксперта, 2005)Таким образом, передача товара в качестве новогодних подарков работникам не облагается НДС, поскольку осуществляются организацией в рамках деятельности, по которой применяется УСН.
(Консультация эксперта, 2005)Таким образом, передача товара в качестве новогодних подарков работникам не облагается НДС, поскольку осуществляются организацией в рамках деятельности, по которой применяется УСН.
Статья: Дарим подарки
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2006, N 1)Ну, во-первых, никаких доходов от филантропии у фирмы не появится. Ее доходы пополняются за счет получения денежных средств или иного имущества (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Во-вторых, и в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по единому налогу, стоимость подарков для сотрудников и их детей не войдет. Расходы "упрощенцев" регламентированы перечнем из пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. К тому же суммы, которые уменьшают налогооблагаемую базу по единому налогу, должны быть экономически обоснованными в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ. Подарки же дарят не с целью получения дополнительного дохода, а значит, и соответствующие затраты не являются экономически обоснованными. Возможно, на это найдутся возражения. Ну, хотя бы, что обрадованные сотрудники станут с энтузиазмом работать и приносить фирме больше прибыли. Но, как и в случае с затратами на организацию корпоративного Нового года, в налоговых органах такой довод явно не пройдет. Поэтому придется принять как неоспоримый факт: стоимость подарков для сотрудников и их детей при применении УСН расходом не является.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2006, N 1)Ну, во-первых, никаких доходов от филантропии у фирмы не появится. Ее доходы пополняются за счет получения денежных средств или иного имущества (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Во-вторых, и в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по единому налогу, стоимость подарков для сотрудников и их детей не войдет. Расходы "упрощенцев" регламентированы перечнем из пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. К тому же суммы, которые уменьшают налогооблагаемую базу по единому налогу, должны быть экономически обоснованными в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ. Подарки же дарят не с целью получения дополнительного дохода, а значит, и соответствующие затраты не являются экономически обоснованными. Возможно, на это найдутся возражения. Ну, хотя бы, что обрадованные сотрудники станут с энтузиазмом работать и приносить фирме больше прибыли. Но, как и в случае с затратами на организацию корпоративного Нового года, в налоговых органах такой довод явно не пройдет. Поэтому придется принять как неоспоримый факт: стоимость подарков для сотрудников и их детей при применении УСН расходом не является.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретение и передача новогодних подарков для детей работников?..
(Консультация эксперта, 2013)Как отражаются в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов) приобретение и передача новогодних подарков для детей работников?
(Консультация эксперта, 2013)Как отражаются в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов) приобретение и передача новогодних подарков для детей работников?
Корреспонденция счетов: Торговая организация в 2006 г. (в периоде применения УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") приобрела для перепродажи наборы конфет и выдала 20 наборов работникам в качестве новогодних подарков. Оплата поставщику конфет произведена в январе 2007 г. С 01.01.2007 организация является плательщиком налога на прибыль и признает доходы и расходы методом начисления...
(Консультация эксперта, 2007)Торговая организация в декабре 2006 г. (в периоде применения упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") приобрела для перепродажи 100 наборов конфет и выдала 20 наборов работникам в качестве новогодних подарков. Оплата поставщику конфет произведена в январе 2007 г. Как отразить в учете организации безвозмездную передачу наборов конфет работникам, если с 01.01.2007 организация является плательщиком налога на прибыль и признает доходы и расходы методом начисления?
(Консультация эксперта, 2007)Торговая организация в декабре 2006 г. (в периоде применения упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") приобрела для перепродажи 100 наборов конфет и выдала 20 наборов работникам в качестве новогодних подарков. Оплата поставщику конфет произведена в январе 2007 г. Как отразить в учете организации безвозмездную передачу наборов конфет работникам, если с 01.01.2007 организация является плательщиком налога на прибыль и признает доходы и расходы методом начисления?
Статья: Обзор материалов семинара "Заработная плата и другие "трудовые" выплаты в условиях кризиса: кадровые, бухгалтерские и налоговые вопросы. Практика прохождения трудовых проверок"
(Сладковский В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 15-16)Премии за результат облагаются всеми зарплатными налогами, премия к празднику - полностью НДФЛ. ЕСН и пенсионных взносов здесь не будет, если вы премии не учли в расходах. Допустим, мы хотим дать материальную помощь. Мы выдаем ее по приказу руководителя и заявлению сотрудника. Мы ее не облагаем ни ЕСН, ни пенсионными взносами, в расходы она не идет, но НДФЛ не будет до суммы 4 тыс. руб. Свыше 4 тыс. руб. НДФЛ будет. Подарок ко дню рождения? То же самое, один в один. Сотруднику дали в год и материальную помощь 4 тыс. руб., и подарок на 4 тыс. руб. - НДФЛ будет? Нет, так как льгота 4 тыс. руб. по каждому основанию всего получается 8 тыс. руб. Единственное, что нельзя забывать, материальная помощь оказывается именно по заявлению сотрудника, а подарок - к какой-то дате, без заявления, просто по приказу руководителя. Материальную помощь при рождении ребенка имеете право выдавать в сумме до 50 тыс. руб. без всех налогов. На расходы эта сумма не идет, то есть тоже довольно выгодно. Корпоративный, новогодний праздники в организации - НДФЛ удерживается? Нет. Со всех этих выплат, которые не учитываются для налогообложения, при общем режиме ЕСН не исчисляется, но при "упрощенке" все равно будут пенсионные взносы. Встает вопрос: корпоративный праздник при "упрощенке" - от НДФЛ уйдем, застолье оформим как шведский стол, а пенсионные взносы будут? Нет. В подтверждение - Письмо Минфина России от 15.04.2008 N 03-04-06-01/86.
(Сладковский В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 15-16)Премии за результат облагаются всеми зарплатными налогами, премия к празднику - полностью НДФЛ. ЕСН и пенсионных взносов здесь не будет, если вы премии не учли в расходах. Допустим, мы хотим дать материальную помощь. Мы выдаем ее по приказу руководителя и заявлению сотрудника. Мы ее не облагаем ни ЕСН, ни пенсионными взносами, в расходы она не идет, но НДФЛ не будет до суммы 4 тыс. руб. Свыше 4 тыс. руб. НДФЛ будет. Подарок ко дню рождения? То же самое, один в один. Сотруднику дали в год и материальную помощь 4 тыс. руб., и подарок на 4 тыс. руб. - НДФЛ будет? Нет, так как льгота 4 тыс. руб. по каждому основанию всего получается 8 тыс. руб. Единственное, что нельзя забывать, материальная помощь оказывается именно по заявлению сотрудника, а подарок - к какой-то дате, без заявления, просто по приказу руководителя. Материальную помощь при рождении ребенка имеете право выдавать в сумме до 50 тыс. руб. без всех налогов. На расходы эта сумма не идет, то есть тоже довольно выгодно. Корпоративный, новогодний праздники в организации - НДФЛ удерживается? Нет. Со всех этих выплат, которые не учитываются для налогообложения, при общем режиме ЕСН не исчисляется, но при "упрощенке" все равно будут пенсионные взносы. Встает вопрос: корпоративный праздник при "упрощенке" - от НДФЛ уйдем, застолье оформим как шведский стол, а пенсионные взносы будут? Нет. В подтверждение - Письмо Минфина России от 15.04.2008 N 03-04-06-01/86.
Статья: Праздники прошли и наступили будни...
(Потехина М.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1)Пример 2. Турагентство приобрело для офиса елку, гирлянду и новогодние украшения на сумму 5 тыс. руб. Компания применяет "упрощенку" с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов" и ведет бухгалтерский учет в полном объеме.
(Потехина М.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1)Пример 2. Турагентство приобрело для офиса елку, гирлянду и новогодние украшения на сумму 5 тыс. руб. Компания применяет "упрощенку" с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов" и ведет бухгалтерский учет в полном объеме.