Новогодние подарки детям сотрудников 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Новогодние подарки детям сотрудников 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило (исключения есть почти из каждого правила), не возникает претензий со стороны проверяющих органов, если подарки имеют натуральную форму (конфеты, игрушки, сувениры и пр.) и приурочены к традиционным праздникам и другим значимым датам: к Новому году (в том числе детские подарки), к 8 Марта, к профессиональному празднику, а также ко дню рождения работника, его бракосочетания, рождения ребенка работника и т.п. При этом могут отсутствовать договоры дарения в письменной форме, но это повышает вероятность доначисления страховых взносов.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило (исключения есть почти из каждого правила), не возникает претензий со стороны проверяющих органов, если подарки имеют натуральную форму (конфеты, игрушки, сувениры и пр.) и приурочены к традиционным праздникам и другим значимым датам: к Новому году (в том числе детские подарки), к 8 Марта, к профессиональному празднику, а также ко дню рождения работника, его бракосочетания, рождения ребенка работника и т.п. При этом могут отсутствовать договоры дарения в письменной форме, но это повышает вероятность доначисления страховых взносов.
Статья: Подарки детям сотрудников к Новому году
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Финансисты (Письма от 16.12.2021 N 03-07-11/102497, от 15.10.2021 N 03-01-10/83519, от 15.08.2019 N 03-07-11/61750, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088) и налоговые органы (Письмо УФНС России по г. Москве от 19.08.2013 N 13-11/083321@) придерживаются именно такого подхода: передача подарков работникам (их детям) организации считается объектом обложения НДС.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Финансисты (Письма от 16.12.2021 N 03-07-11/102497, от 15.10.2021 N 03-01-10/83519, от 15.08.2019 N 03-07-11/61750, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088) и налоговые органы (Письмо УФНС России по г. Москве от 19.08.2013 N 13-11/083321@) придерживаются именно такого подхода: передача подарков работникам (их детям) организации считается объектом обложения НДС.
Нормативные акты
Приказ ФАС России от 07.06.2018 N 774/18
"О рассмотрении разногласий, возникающих между органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющими регулирование тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса, органами местного самоуправления, осуществляющими регулирование тарифов и надбавок организаций коммунального комплекса, и организациями коммунального комплекса, между ООО "ИВ-консалтинг" и Региональной энергетической комиссией - Департаментом цен и тарифов Краснодарского края"Поскольку в пункте 1.8 Отраслевого тарифного соглашения в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2017 - 2019 годы закреплена норма о прямом распространении (действии) положений ОТС даже при условии отсутствия коллективного договора в регулируемой организации, затраты в размере 107,85 тыс. руб. признаны ФАС России подлежащими к дополнительному учету. Вышеуказанная сумма затрат сложилась исходя из фактических расходов за 2016 год в размере 100,1 тыс. руб. в части выплат новогодних подарков детям в сумме 27,44 тыс. руб. и материальной помощи в размере 72,66 тыс. руб., увеличенных на индексы потребительских цен в размерах 103,9% (2017/2016) и 103,7% (2018/2017), учтенные в базовом варианте Прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, разработанного Министерством экономического развития Российской Федерации. Фактические расходы за 2016 год в части санаторно-курортного лечения сотрудников и членов их семей на сумму 240,00 тыс. руб. не приняты в расчет как обоснованные, поскольку при анализе материалов ФАС России выявлены факты приобретения путевок на санаторно-курортное лечение в основном на нужды генерального директора ООО "ИВ-консалтинг" в лице М.В. Руденока и членов его семьи. По мнению ФАС России, вышеуказанные расходы могут осуществляться за счет прибыли регулируемой организации.
"О рассмотрении разногласий, возникающих между органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющими регулирование тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса, органами местного самоуправления, осуществляющими регулирование тарифов и надбавок организаций коммунального комплекса, и организациями коммунального комплекса, между ООО "ИВ-консалтинг" и Региональной энергетической комиссией - Департаментом цен и тарифов Краснодарского края"Поскольку в пункте 1.8 Отраслевого тарифного соглашения в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2017 - 2019 годы закреплена норма о прямом распространении (действии) положений ОТС даже при условии отсутствия коллективного договора в регулируемой организации, затраты в размере 107,85 тыс. руб. признаны ФАС России подлежащими к дополнительному учету. Вышеуказанная сумма затрат сложилась исходя из фактических расходов за 2016 год в размере 100,1 тыс. руб. в части выплат новогодних подарков детям в сумме 27,44 тыс. руб. и материальной помощи в размере 72,66 тыс. руб., увеличенных на индексы потребительских цен в размерах 103,9% (2017/2016) и 103,7% (2018/2017), учтенные в базовом варианте Прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, разработанного Министерством экономического развития Российской Федерации. Фактические расходы за 2016 год в части санаторно-курортного лечения сотрудников и членов их семей на сумму 240,00 тыс. руб. не приняты в расчет как обоснованные, поскольку при анализе материалов ФАС России выявлены факты приобретения путевок на санаторно-курортное лечение в основном на нужды генерального директора ООО "ИВ-консалтинг" в лице М.В. Руденока и членов его семьи. По мнению ФАС России, вышеуказанные расходы могут осуществляться за счет прибыли регулируемой организации.
Административная практика
Решение Ненецкого УФАС России от 03.09.2019 N 083/06/106-50/2019
Обстоятельства: По мнению заявителя, Аукционной комиссией неправомерно принято решение о допуске "некоторых" участников к участию в электронном аукционе "Поставка новогодних подарков детям".
Решение: Признать жалобу необоснованной.1) извещение о проведении о проведении электронного аукциона размещено в единой информационной системе (далее - ЕИС) -14.08.2019;
Обстоятельства: По мнению заявителя, Аукционной комиссией неправомерно принято решение о допуске "некоторых" участников к участию в электронном аукционе "Поставка новогодних подарков детям".
Решение: Признать жалобу необоснованной.1) извещение о проведении о проведении электронного аукциона размещено в единой информационной системе (далее - ЕИС) -14.08.2019;
Предписание Московского областного УФАС России от 29.10.2019 по делу N 50/06/36759эп/19
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>на основании решения от 29.10.2019 N 50/06/36759эп/19, принятого Комиссией по итогам рассмотрения жалобы ООО "Т "ПУТЕШЕСТВУЙ!" (далее - Заявитель) на действия (бездействие) Министерства образования Московской области (далее - Заказчик) при определении поставщика (подрядчика, исполнителя) путем проведения ООО "Р" (далее - Оператор электронной площадки) электронного аукциона на выполнение работ (оказание услуг) для нужд Московской области по организации и проведению новогодних праздничных мероприятий в декабре 2019 года 7.3 "Новогодние праздники для детей с вручением подарков" подраздела 13.5 раздела 13 "Подпрограмма III "Дополнительное образование, воспитание и психолого-социальное сопровождение детей" государственной программы Московской области "Образование Подмосковья" на 2017-2025 годы", утвержденной постановлением Правительства Московской области от 25.10.2016 N 784/39 (извещение N 0148200000919000032 на официальном сайте Единой информационной системы в сфере закупок - www.zakupki.gov.ru
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>на основании решения от 29.10.2019 N 50/06/36759эп/19, принятого Комиссией по итогам рассмотрения жалобы ООО "Т "ПУТЕШЕСТВУЙ!" (далее - Заявитель) на действия (бездействие) Министерства образования Московской области (далее - Заказчик) при определении поставщика (подрядчика, исполнителя) путем проведения ООО "Р" (далее - Оператор электронной площадки) электронного аукциона на выполнение работ (оказание услуг) для нужд Московской области по организации и проведению новогодних праздничных мероприятий в декабре 2019 года 7.3 "Новогодние праздники для детей с вручением подарков" подраздела 13.5 раздела 13 "Подпрограмма III "Дополнительное образование, воспитание и психолого-социальное сопровождение детей" государственной программы Московской области "Образование Подмосковья" на 2017-2025 годы", утвержденной постановлением Правительства Московской области от 25.10.2016 N 784/39 (извещение N 0148200000919000032 на официальном сайте Единой информационной системы в сфере закупок - www.zakupki.gov.ru
Статья: Бухгалтерский учет новогодних подарков для детей работников учреждения спорта
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Расходы бюджетного (автономного) учреждения спорта на приобретение детских новогодних подарков относятся на подстатью 349 "Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения" КОСГУ в увязке с подстатьей 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг" КВР (п. 11.4.8 Порядка N 209н <11>, п. 48.2.4.4 Порядка N 85н <12>, абз. 1 п. 5 разд. 2 Методических рекомендаций по применению СГС "Запасы", Письмо Минфина России от 14.03.2019 N 02-06-10/16864 <13>).
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Расходы бюджетного (автономного) учреждения спорта на приобретение детских новогодних подарков относятся на подстатью 349 "Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения" КОСГУ в увязке с подстатьей 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг" КВР (п. 11.4.8 Порядка N 209н <11>, п. 48.2.4.4 Порядка N 85н <12>, абз. 1 п. 5 разд. 2 Методических рекомендаций по применению СГС "Запасы", Письмо Минфина России от 14.03.2019 N 02-06-10/16864 <13>).
Вопрос: По традиции на 8 Марта дарим букеты тюльпанов нашим работницам. Каков порядок бухгалтерского учета и проводки по данной операции?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Можно списывать подарки в прочие расходы сразу при поступлении в порядке, аналогичном списанию малоценных ОС (п. 2 ФСБУ 5/2019).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Можно списывать подарки в прочие расходы сразу при поступлении в порядке, аналогичном списанию малоценных ОС (п. 2 ФСБУ 5/2019).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете подарки на новый год детям сотрудников и можно ли учесть такие затраты для налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Новогодние подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Новогодние подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть
Статья: Бухгалтерский учет и бюджетная классификация расходов, связанных с празднованием Нового года
(Крамаров В.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Расходы бюджетного (автономного) учреждения образования на приобретение детских новогодних подарков относятся на подстатью 349 "Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения" КОСГУ в увязке с КВР 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг" (п. 11.4.8 Порядка N 209н, п. 48.2.4.4 Порядка N 85н, абз. 1 п. 5 разд. 2 Методических рекомендаций по применению СГС "Запасы", Письмо Минфина России от 14.03.2019 N 02-06-10/16864 <10>).
(Крамаров В.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Расходы бюджетного (автономного) учреждения образования на приобретение детских новогодних подарков относятся на подстатью 349 "Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения" КОСГУ в увязке с КВР 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг" (п. 11.4.8 Порядка N 209н, п. 48.2.4.4 Порядка N 85н, абз. 1 п. 5 разд. 2 Методических рекомендаций по применению СГС "Запасы", Письмо Минфина России от 14.03.2019 N 02-06-10/16864 <10>).
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные и расчетный периоды 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2022)В показателях расчета не учитывайте выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
(КонсультантПлюс, 2022)В показателях расчета не учитывайте выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
Статья: Что изменилось в контрактной системе с наступлением 2019 года
(Гурин О.Ю., Полянский А.А.)
("Прогосзаказ.рф", 2019, N 2)На Новый год дети ждут подарки, а закупщики - поправки. Не стал исключением и наступивший 2019 год. Расскажем, какие изменения произошли в контрактной системе на этот раз.
(Гурин О.Ю., Полянский А.А.)
("Прогосзаказ.рф", 2019, N 2)На Новый год дети ждут подарки, а закупщики - поправки. Не стал исключением и наступивший 2019 год. Расскажем, какие изменения произошли в контрактной системе на этот раз.
Вопрос: Организация приобрела в подарок цветы для поздравления сотрудника. Как отразить данную операцию в налоговом и бухгалтерском учете?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Можно списывать подарки в прочие расходы сразу при поступлении в порядке, аналогичном списанию малоценных ОС (п. 2 ФСБУ 5/2019, утв. Приказом Минфина России N 180н).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Можно списывать подарки в прочие расходы сразу при поступлении в порядке, аналогичном списанию малоценных ОС (п. 2 ФСБУ 5/2019, утв. Приказом Минфина России N 180н).
Статья: Бюджетный учет подарков (сувениров)
(Фурагина О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Обратите внимание! При вручении новогодних подарков детям сотрудников не нужно начислять страховые взносы, поскольку они не состоят в трудовых отношениях со страхователем (пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ).
(Фурагина О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Обратите внимание! При вручении новогодних подарков детям сотрудников не нужно начислять страховые взносы, поскольку они не состоят в трудовых отношениях со страхователем (пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ).
Статья: Подарки, премии и матпомощь к Новому году: как учесть
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 1)Дополнительно о 13% с новогоднего подарка для детей читайте: 2019, N 24, с. 35.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 1)Дополнительно о 13% с новогоднего подарка для детей читайте: 2019, N 24, с. 35.
Статья: Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Наша компания хочет приобрести наборы для творчества, конструкторы, развивающие игры, канцелярские товары и передать их в качестве подарка к Новому году детям-сиротам в детский дом. Можно ли на эти траты уменьшить налоговую базу? Что с НДФЛ?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Наша компания хочет приобрести наборы для творчества, конструкторы, развивающие игры, канцелярские товары и передать их в качестве подарка к Новому году детям-сиротам в детский дом. Можно ли на эти траты уменьшить налоговую базу? Что с НДФЛ?