Новогодние подарки детям до 14 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Новогодние подарки детям до 14 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: До какого возраста дарят новогодние подарки детям сотрудников?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Такой вопрос может быть решен в отраслевых соглашениях. Например, п. 6.1.15 Федерального отраслевого тарифного соглашения в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2023 - 2025 годы, утв. Общероссийским отраслевым объединением работодателей сферы жизнеобеспечения, Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 12.05.2022, предусмотрено обеспечение детскими новогодними подарками работников организации, имеющих детей до 14 лет (включительно).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Такой вопрос может быть решен в отраслевых соглашениях. Например, п. 6.1.15 Федерального отраслевого тарифного соглашения в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2023 - 2025 годы, утв. Общероссийским отраслевым объединением работодателей сферы жизнеобеспечения, Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 12.05.2022, предусмотрено обеспечение детскими новогодними подарками работников организации, имеющих детей до 14 лет (включительно).
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 27.10.2000 N 99
"О финансировании расходов на оплату детских новогодних подарков в 2000 году"1. Разрешить региональным отделениям Фонда социального страхования Российской Федерации произвести в 2000 году оплату новогодних подарков для детей в возрасте до 14 лет включительно работающих граждан, а также детей, находящихся на попечении государства и воспитывающихся в детских домах, школах - интернатах и специализированных учреждениях для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации, из расчета стоимости одного подарка до 60 рублей, а для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей - до 75 рублей.
"О финансировании расходов на оплату детских новогодних подарков в 2000 году"1. Разрешить региональным отделениям Фонда социального страхования Российской Федерации произвести в 2000 году оплату новогодних подарков для детей в возрасте до 14 лет включительно работающих граждан, а также детей, находящихся на попечении государства и воспитывающихся в детских домах, школах - интернатах и специализированных учреждениях для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации, из расчета стоимости одного подарка до 60 рублей, а для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей - до 75 рублей.
Постановление ФСС РФ от 31.10.1997 N 89
"О финансировании детских новогодних подарков в 1997 году"1. Разрешить региональным и центральным отраслевым отделениям Фонда в 1997 году произвести расходы на приобретение новогодних подарков для детей в возрасте до 14 лет (включительно) из расчета стоимости одного подарка до 20 тыс. рублей (для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей - до 25 тыс. рублей).
"О финансировании детских новогодних подарков в 1997 году"1. Разрешить региональным и центральным отраслевым отделениям Фонда в 1997 году произвести расходы на приобретение новогодних подарков для детей в возрасте до 14 лет (включительно) из расчета стоимости одного подарка до 20 тыс. рублей (для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей - до 25 тыс. рублей).
Административная практика
Решение ФАС России от 09.06.2021 N 31/47274/21
Нарушение: п.п. 24, 65, 76, 78 Основ ценообразования N 406, п. 86 Методических указаний N 1746-э при установлении (корректировке) тарифа на услуги водоотведения для МУП на 2021 год приказом Региональной энергетической комиссии Сахалинской области от 28.10.2020 N 32-ОКК "О корректировке на 2021 год тарифов МУП на питьевую воду (питьевое водоснабжение), техническую воду и водоотведение на долгосрочный период регулирования".
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.В соответствии с пунктом 5.6. Положения об оплате труда работников МУП "ОКХ" работодатель вправе за счет прибыли предприятия предоставить дополнительные льготы и компенсации, в том числе на материальную помощь, в связи с непредвиденными и особыми обстоятельствами в соответствии с Приложением 8 к Положению об оплате труда работников МУП "ОА", на денежное поощрение работникам, награжденным ко "Дню работников жилищно-коммунального хозяйства и бытового обслуживания" благодарственными письмами, почетными грамотами, грамотой городской администрации и грамотой отраслевого министерства в размере, утвержденном руководителем предприятия, на приобретение новогодних подарков детям работников предприятия, возраст детей которых до 14 лет включительно и 16 лет учащихся в школьных учреждения, на частичную оплату стоимости санитарно-курортных путевок, самостоятельно приобретенных работниками, один раз в два года в размере не более 50% от стоимости путевки.
Нарушение: п.п. 24, 65, 76, 78 Основ ценообразования N 406, п. 86 Методических указаний N 1746-э при установлении (корректировке) тарифа на услуги водоотведения для МУП на 2021 год приказом Региональной энергетической комиссии Сахалинской области от 28.10.2020 N 32-ОКК "О корректировке на 2021 год тарифов МУП на питьевую воду (питьевое водоснабжение), техническую воду и водоотведение на долгосрочный период регулирования".
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.В соответствии с пунктом 5.6. Положения об оплате труда работников МУП "ОКХ" работодатель вправе за счет прибыли предприятия предоставить дополнительные льготы и компенсации, в том числе на материальную помощь, в связи с непредвиденными и особыми обстоятельствами в соответствии с Приложением 8 к Положению об оплате труда работников МУП "ОА", на денежное поощрение работникам, награжденным ко "Дню работников жилищно-коммунального хозяйства и бытового обслуживания" благодарственными письмами, почетными грамотами, грамотой городской администрации и грамотой отраслевого министерства в размере, утвержденном руководителем предприятия, на приобретение новогодних подарков детям работников предприятия, возраст детей которых до 14 лет включительно и 16 лет учащихся в школьных учреждения, на частичную оплату стоимости санитарно-курортных путевок, самостоятельно приобретенных работниками, один раз в два года в размере не более 50% от стоимости путевки.
Решение ФАС России от 09.06.2021 N 31/47272/21
Нарушение: п.п. 24, 65, 76, 78 Основ ценообразования N 406, п. 86 Методических указаний N 1746-э при установлении (корректировке) тарифа на услуги водоотведения для МУП на 2021 год приказом Региональной энергетической комиссии Сахалинской области от 28.10.2020 N 32-ОКК "О корректировке на 2021 год тарифов МУП на питьевую воду (питьевое водоснабжение), техническую воду и водоотведение на долгосрочный период регулирования".
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.В соответствии с пунктом 5.6. Положения об оплате труда работников МУП "ОКХ" работодатель вправе за счет прибыли предприятия предоставить дополнительные льготы и компенсации, в том числе на материальную помощь, в связи с непредвиденными и особыми обстоятельствами в соответствии с Приложением 8 к Положению об оплате труда работников МУП "ОА", на денежное поощрение работникам, награжденным ко "Дню работников жилищно-коммунального хозяйства и бытового обслуживания" благодарственными письмами, почетными грамотами, грамотой городской администрации и грамотой отраслевого министерства в размере, утвержденном руководителем предприятия, на приобретение новогодних подарков детям работников предприятия, возраст детей которых до 14 лет включительно и 16 лет учащихся в школьных учреждения, на частичную оплату стоимости санитарно-курортных путевок, самостоятельно приобретенных работниками, один раз в два года в размере не более 50% от стоимости путевки.
Нарушение: п.п. 24, 65, 76, 78 Основ ценообразования N 406, п. 86 Методических указаний N 1746-э при установлении (корректировке) тарифа на услуги водоотведения для МУП на 2021 год приказом Региональной энергетической комиссии Сахалинской области от 28.10.2020 N 32-ОКК "О корректировке на 2021 год тарифов МУП на питьевую воду (питьевое водоснабжение), техническую воду и водоотведение на долгосрочный период регулирования".
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.В соответствии с пунктом 5.6. Положения об оплате труда работников МУП "ОКХ" работодатель вправе за счет прибыли предприятия предоставить дополнительные льготы и компенсации, в том числе на материальную помощь, в связи с непредвиденными и особыми обстоятельствами в соответствии с Приложением 8 к Положению об оплате труда работников МУП "ОА", на денежное поощрение работникам, награжденным ко "Дню работников жилищно-коммунального хозяйства и бытового обслуживания" благодарственными письмами, почетными грамотами, грамотой городской администрации и грамотой отраслевого министерства в размере, утвержденном руководителем предприятия, на приобретение новогодних подарков детям работников предприятия, возраст детей которых до 14 лет включительно и 16 лет учащихся в школьных учреждения, на частичную оплату стоимости санитарно-курортных путевок, самостоятельно приобретенных работниками, один раз в два года в размере не более 50% от стоимости путевки.
Формы
Форма: Коллективный договор для субъектов малого и среднего предпринимательства лесопромышленного комплекса
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- дети до 14 лет обеспечиваются бесплатными билетами на праздничные новогодние представления и новогодними подарками.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- дети до 14 лет обеспечиваются бесплатными билетами на праздничные новогодние представления и новогодними подарками.
Статья: Подарки: налогообложение и учет
(Мизюрева В.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 12)То есть если организация решила вручить к Новому году своим сотрудникам и их детям подарки стоимостью до 3000 руб., то заключать договор дарения в письменной форме не обязательно. Основанием будет приказ руководителя (Приложение 1), к нему прикладывается список сотрудников и их детей, которым выдаются новогодние подарки.
(Мизюрева В.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 12)То есть если организация решила вручить к Новому году своим сотрудникам и их детям подарки стоимостью до 3000 руб., то заключать договор дарения в письменной форме не обязательно. Основанием будет приказ руководителя (Приложение 1), к нему прикладывается список сотрудников и их детей, которым выдаются новогодние подарки.
Статья: Комментарий к Письму Минтруда России от 08.07.2015 N 17-3/В-335
(Репин А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 11)Передача подарков не свидетельствует о возникновении материальной выгоды у работников (подарки предназначены их детям) и, как следствие, вознаграждения за труд. Выдача новогодних подарков на основании коллективного договора работникам, имеющим детей в возрасте до 14 лет, не предусмотрена трудовыми договорами и не говорит о том, что передача подарков является оплатой труда (вознаграждением за труд), не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы; получение ребенком (через его родителя) подарка связано исключительно с наличием трудового договора, заключенного родителем с обществом, но не сопряжено с фактическим осуществлением трудовой функции. Таким образом, стоимость подарков не подлежит включению в расчет при исчислении страховых взносов.
(Репин А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 11)Передача подарков не свидетельствует о возникновении материальной выгоды у работников (подарки предназначены их детям) и, как следствие, вознаграждения за труд. Выдача новогодних подарков на основании коллективного договора работникам, имеющим детей в возрасте до 14 лет, не предусмотрена трудовыми договорами и не говорит о том, что передача подарков является оплатой труда (вознаграждением за труд), не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы; получение ребенком (через его родителя) подарка связано исключительно с наличием трудового договора, заключенного родителем с обществом, но не сопряжено с фактическим осуществлением трудовой функции. Таким образом, стоимость подарков не подлежит включению в расчет при исчислении страховых взносов.
Статья: Комментарий к Постановлению ФАС ВСО от 03.07.2012 N А58-5655/2011
(Горбунова Е.С.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 9)Уточним, что в ходе рассмотрения материалов дела судом отмечено: выдача подарков производилась не в рамках трудовых правоотношений, а в рамках трудовых договоров, условия которых на предмет каких-либо выплат или выдачи подарков детям при проведении проверки не исследовались. В акте проверки и решении нет ссылки на тексты трудовых договоров - дана только ссылка на пункт коллективного договора, согласно которому предусмотрено, что в новогодние праздники работодатель обязуется организовывать для детей работников в возрасте 0 - 14 лет новогодние подарки стоимостью до 1000 руб. за счет средств предприятия и других финансовых источников. При этом суд указал, что целью организации была именно выдача подарков детям, а данное действие никак не связано с исполнением работниками трудовых обязанностей. В такой ситуации значение имеют только факт наличия трудовых отношений и факт наличия детей, а значит, выдача подарков не является стимулирующей или компенсирующей выплатой. В связи с этим в данном случае подлежит применению ч. 3 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ, так как при передаче организацией подарков детям работников происходит безвозмездная передача права собственности на них, то есть какое-либо вознаграждение отсутствует. Кроме того, подарки предназначаются для детей, которые не являются работниками организации и, соответственно, застрахованными лицами работодателя.
(Горбунова Е.С.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 9)Уточним, что в ходе рассмотрения материалов дела судом отмечено: выдача подарков производилась не в рамках трудовых правоотношений, а в рамках трудовых договоров, условия которых на предмет каких-либо выплат или выдачи подарков детям при проведении проверки не исследовались. В акте проверки и решении нет ссылки на тексты трудовых договоров - дана только ссылка на пункт коллективного договора, согласно которому предусмотрено, что в новогодние праздники работодатель обязуется организовывать для детей работников в возрасте 0 - 14 лет новогодние подарки стоимостью до 1000 руб. за счет средств предприятия и других финансовых источников. При этом суд указал, что целью организации была именно выдача подарков детям, а данное действие никак не связано с исполнением работниками трудовых обязанностей. В такой ситуации значение имеют только факт наличия трудовых отношений и факт наличия детей, а значит, выдача подарков не является стимулирующей или компенсирующей выплатой. В связи с этим в данном случае подлежит применению ч. 3 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ, так как при передаче организацией подарков детям работников происходит безвозмездная передача права собственности на них, то есть какое-либо вознаграждение отсутствует. Кроме того, подарки предназначаются для детей, которые не являются работниками организации и, соответственно, застрахованными лицами работодателя.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, применяющей общий режим налогообложения, приобретение и передача новогодних подарков для детей работников?..
(Консультация эксперта, 2013)По распоряжению руководителя организации дети работников в возрасте от 0 до 14 лет обеспечиваются за счет организации детскими подарками к Новому году стоимостью 590 руб., в том числе НДС 90 руб. В декабре приобретено 50 детских подарочных наборов с указанной стоимостью, состоящих из различных кондитерских изделий и мягкой игрушки, которые переданы работникам. Оплата произведена в безналичной форме.
(Консультация эксперта, 2013)По распоряжению руководителя организации дети работников в возрасте от 0 до 14 лет обеспечиваются за счет организации детскими подарками к Новому году стоимостью 590 руб., в том числе НДС 90 руб. В декабре приобретено 50 детских подарочных наборов с указанной стоимостью, состоящих из различных кондитерских изделий и мягкой игрушки, которые переданы работникам. Оплата произведена в безналичной форме.
Статья: Новое Федеральное отраслевое соглашение по строительству
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, NN 4, 5, 6)Стоимость новогодних подарков является доходом, полученным физическим лицом в натуральной форме, и поэтому облагается НДФЛ с учетом п. 28 ст. 217 НК РФ, который освобождает от налогообложения стоимость подарков, полученных от организаций, в пределах 4000 руб. в год. Как правило, цена детских новогодних подарков ниже названного ограничения, следовательно, последствий в виде уплаты НДФЛ не возникает. Если стоимость подарка (с учетом НДС) больше 4000 руб., сумма превышения облагается НДФЛ. Налогоплательщиком признается ребенок, получивший подарок, а обязанность по уплате налога контролеры возлагают на родителей, являющихся в силу п. 1 ст. 28 ГК РФ законными представителями малолетних детей до достижения ими возраста 14 лет.
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, NN 4, 5, 6)Стоимость новогодних подарков является доходом, полученным физическим лицом в натуральной форме, и поэтому облагается НДФЛ с учетом п. 28 ст. 217 НК РФ, который освобождает от налогообложения стоимость подарков, полученных от организаций, в пределах 4000 руб. в год. Как правило, цена детских новогодних подарков ниже названного ограничения, следовательно, последствий в виде уплаты НДФЛ не возникает. Если стоимость подарка (с учетом НДС) больше 4000 руб., сумма превышения облагается НДФЛ. Налогоплательщиком признается ребенок, получивший подарок, а обязанность по уплате налога контролеры возлагают на родителей, являющихся в силу п. 1 ст. 28 ГК РФ законными представителями малолетних детей до достижения ими возраста 14 лет.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретение и передача новогодних подарков для детей работников?..
(Консультация эксперта, 2013)По распоряжению руководителя организации для детей работников в возрасте от 0 до 14 лет в качестве подарков к Новому году передаются подарочные наборы стоимостью 590 руб. (включая НДС). Организация приобрела 30 наборов с указанной стоимостью, которые переданы работникам. Оплата произведена в безналичной форме.
(Консультация эксперта, 2013)По распоряжению руководителя организации для детей работников в возрасте от 0 до 14 лет в качестве подарков к Новому году передаются подарочные наборы стоимостью 590 руб. (включая НДС). Организация приобрела 30 наборов с указанной стоимостью, которые переданы работникам. Оплата произведена в безналичной форме.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Передача подарков не свидетельствует о возникновении материальной выгоды у работников (подарки предназначены их детям) и, как следствие, вознаграждения за труд. Выдача новогодних подарков на основании коллективного договора работникам общества, имеющим детей в возрасте до 14 лет, не предусмотрена трудовыми договорами и не свидетельствует о том, что передача подарков является оплатой труда работников (вознаграждением за труд), не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы; получение ребенком (через его родителя) подарка связано исключительно с наличием заключенного родителем трудового договора с обществом, но не зависит от фактического осуществления трудовой функции.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Передача подарков не свидетельствует о возникновении материальной выгоды у работников (подарки предназначены их детям) и, как следствие, вознаграждения за труд. Выдача новогодних подарков на основании коллективного договора работникам общества, имеющим детей в возрасте до 14 лет, не предусмотрена трудовыми договорами и не свидетельствует о том, что передача подарков является оплатой труда работников (вознаграждением за труд), не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы; получение ребенком (через его родителя) подарка связано исключительно с наличием заключенного родителем трудового договора с обществом, но не зависит от фактического осуществления трудовой функции.
Вопрос: Организация приобретает для детей своих работников, не достигших возраста 14 лет, новогодние подарки стоимостью 5000 руб. Подлежат ли обложению НДФЛ такие подарки, врученные организацией своим работникам для их детей? Подлежат ли обложению НДФЛ подарки, врученные организацией непосредственно несовершеннолетним детям своих работников? Могут ли родители ребенка, получившего подарок от организации, быть привлечены к налоговой ответственности в случае несвоевременного представления налоговой декларации по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация приобретает для детей своих работников, не достигших возраста 14 лет, новогодние подарки стоимостью 5000 руб. Подлежат ли обложению НДФЛ такие подарки, врученные организацией своим работникам для их детей? Подлежат ли обложению НДФЛ подарки, врученные организацией непосредственно несовершеннолетним детям своих работников? Могут ли родители ребенка, получившего подарок от организации, быть привлечены к налоговой ответственности в случае несвоевременного представления налоговой декларации по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация приобретает для детей своих работников, не достигших возраста 14 лет, новогодние подарки стоимостью 5000 руб. Подлежат ли обложению НДФЛ такие подарки, врученные организацией своим работникам для их детей? Подлежат ли обложению НДФЛ подарки, врученные организацией непосредственно несовершеннолетним детям своих работников? Могут ли родители ребенка, получившего подарок от организации, быть привлечены к налоговой ответственности в случае несвоевременного представления налоговой декларации по НДФЛ?