Новогодние подарки детям 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Новогодние подарки детям 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- стоимость наградных и нагрудных знаков работникам, являющихся подарками организации своим работникам, объектом обложения страховыми взносами не является. При этом суммы премии, выплачиваемые за производственные результаты работникам, награжденным такими наградами, облагаются страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений (письмо Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14371);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- стоимость наградных и нагрудных знаков работникам, являющихся подарками организации своим работникам, объектом обложения страховыми взносами не является. При этом суммы премии, выплачиваемые за производственные результаты работникам, награжденным такими наградами, облагаются страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений (письмо Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14371);
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В рассматриваемом случае судами установлено, что новогодние подарки для детей сотрудников Обществом приобретались самостоятельно, выплата стоимости подарков сотрудникам не производилась.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В рассматриваемом случае судами установлено, что новогодние подарки для детей сотрудников Обществом приобретались самостоятельно, выплата стоимости подарков сотрудникам не производилась.
Нормативные акты
Распоряжение Губернатора МО от 11.12.2020 N 372-РГ
"Об организации вручения новогодних подарков детям в 2020 году"ГУБЕРНАТОР МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
"Об организации вручения новогодних подарков детям в 2020 году"ГУБЕРНАТОР МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Приказ ФАС России от 07.06.2018 N 774/18
"О рассмотрении разногласий, возникающих между органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющими регулирование тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса, органами местного самоуправления, осуществляющими регулирование тарифов и надбавок организаций коммунального комплекса, и организациями коммунального комплекса, между ООО "ИВ-консалтинг" и Региональной энергетической комиссией - Департаментом цен и тарифов Краснодарского края"Поскольку в пункте 1.8 Отраслевого тарифного соглашения в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2017 - 2019 годы закреплена норма о прямом распространении (действии) положений ОТС даже при условии отсутствия коллективного договора в регулируемой организации, затраты в размере 107,85 тыс. руб. признаны ФАС России подлежащими к дополнительному учету. Вышеуказанная сумма затрат сложилась исходя из фактических расходов за 2016 год в размере 100,1 тыс. руб. в части выплат новогодних подарков детям в сумме 27,44 тыс. руб. и материальной помощи в размере 72,66 тыс. руб., увеличенных на индексы потребительских цен в размерах 103,9% (2017/2016) и 103,7% (2018/2017), учтенные в базовом варианте Прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, разработанного Министерством экономического развития Российской Федерации. Фактические расходы за 2016 год в части санаторно-курортного лечения сотрудников и членов их семей на сумму 240,00 тыс. руб. не приняты в расчет как обоснованные, поскольку при анализе материалов ФАС России выявлены факты приобретения путевок на санаторно-курортное лечение в основном на нужды генерального директора ООО "ИВ-консалтинг" в лице М.В. Руденока и членов его семьи. По мнению ФАС России, вышеуказанные расходы могут осуществляться за счет прибыли регулируемой организации.
"О рассмотрении разногласий, возникающих между органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющими регулирование тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса, органами местного самоуправления, осуществляющими регулирование тарифов и надбавок организаций коммунального комплекса, и организациями коммунального комплекса, между ООО "ИВ-консалтинг" и Региональной энергетической комиссией - Департаментом цен и тарифов Краснодарского края"Поскольку в пункте 1.8 Отраслевого тарифного соглашения в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2017 - 2019 годы закреплена норма о прямом распространении (действии) положений ОТС даже при условии отсутствия коллективного договора в регулируемой организации, затраты в размере 107,85 тыс. руб. признаны ФАС России подлежащими к дополнительному учету. Вышеуказанная сумма затрат сложилась исходя из фактических расходов за 2016 год в размере 100,1 тыс. руб. в части выплат новогодних подарков детям в сумме 27,44 тыс. руб. и материальной помощи в размере 72,66 тыс. руб., увеличенных на индексы потребительских цен в размерах 103,9% (2017/2016) и 103,7% (2018/2017), учтенные в базовом варианте Прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, разработанного Министерством экономического развития Российской Федерации. Фактические расходы за 2016 год в части санаторно-курортного лечения сотрудников и членов их семей на сумму 240,00 тыс. руб. не приняты в расчет как обоснованные, поскольку при анализе материалов ФАС России выявлены факты приобретения путевок на санаторно-курортное лечение в основном на нужды генерального директора ООО "ИВ-консалтинг" в лице М.В. Руденока и членов его семьи. По мнению ФАС России, вышеуказанные расходы могут осуществляться за счет прибыли регулируемой организации.
Административная практика
Решение Удмуртского УФАС России от 01.12.2021 по делу N 018/06/106-1142/2021
Нарушение: ч. 19 ст. 99 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Кроме этого, при рассмотрении жалобы учтено, что Уполномоченное учреждение в октябре 2020 г. размещало в ЕИС извещение о проведении конкурса и конкурсную документацию Nзз-38807 - 2020 "Новогодние подарки для детей, находящихся в трудной жизненной ситуации" (номер извещения в ЕИС - 0813500000120014895), в извещении по данному конкурсу также указан код ОКПД2 - 10.89.19.290 (как и в Извещении о проведении Конкурса), ограничения, предусмотренные Приказом N 126н, не установлены; что свидетельствует об отсутствии у Уполномоченного учреждения единого подхода к проверке условий извещений о проведении закупок, выявлению нарушений и принятии вопроса о необходимости направления в адрес контролирующего органа с целью проведения внеплановой проверки для устранения нарушений при выборе кода ОКПД2 и установления ограничений, предусмотренных Приказом N 126н.
Нарушение: ч. 19 ст. 99 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Кроме этого, при рассмотрении жалобы учтено, что Уполномоченное учреждение в октябре 2020 г. размещало в ЕИС извещение о проведении конкурса и конкурсную документацию Nзз-38807 - 2020 "Новогодние подарки для детей, находящихся в трудной жизненной ситуации" (номер извещения в ЕИС - 0813500000120014895), в извещении по данному конкурсу также указан код ОКПД2 - 10.89.19.290 (как и в Извещении о проведении Конкурса), ограничения, предусмотренные Приказом N 126н, не установлены; что свидетельствует об отсутствии у Уполномоченного учреждения единого подхода к проверке условий извещений о проведении закупок, выявлению нарушений и принятии вопроса о необходимости направления в адрес контролирующего органа с целью проведения внеплановой проверки для устранения нарушений при выборе кода ОКПД2 и установления ограничений, предусмотренных Приказом N 126н.
Решение Нижегородского УФАС России от 13.11.2024 N 110-ЕП
"О согласовании заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)"С учетом изложенного комиссия, руководствуясь пунктом 12 Правил согласования контрольным органом в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2020 N 961,
"О согласовании заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)"С учетом изложенного комиссия, руководствуясь пунктом 12 Правил согласования контрольным органом в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2020 N 961,
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Обычно мамочкам в декрете у нас выдают новогодние подарки для детей в пределах 4 000 руб. А в этом году руководитель решил выдать еще и матпомощь в размере 4 000 руб. Общий доход сотрудницы - 8 000 руб. А необлагаемый лимит 4 000 руб. общий для подарков и матпомощи? Придется начислить НДФЛ с превышения?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Обычно мамочкам в декрете у нас выдают новогодние подарки для детей в пределах 4 000 руб. А в этом году руководитель решил выдать еще и матпомощь в размере 4 000 руб. Общий доход сотрудницы - 8 000 руб. А необлагаемый лимит 4 000 руб. общий для подарков и матпомощи? Придется начислить НДФЛ с превышения?
Вопрос: Нужно ли отражать выданные новогодние подарки детям сотрудников в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если их стоимость составляет 3 000 руб.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: В расчете 6-НДФЛ подарки сотрудникам и их детям (в том числе новогодние) стоимостью меньше 4 000 руб. в год можно не отражать, поскольку они не облагаются НДФЛ. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке 2-НДФЛ не отражаются.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: В расчете 6-НДФЛ подарки сотрудникам и их детям (в том числе новогодние) стоимостью меньше 4 000 руб. в год можно не отражать, поскольку они не облагаются НДФЛ. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке 2-НДФЛ не отражаются.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.01.2021 N Ф04-5789/2020 <Об обложении страховыми взносами стоимости подарков, приобретенных организацией для детей работников>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 4)ФСС не принял к зачету расходы компании на страховое обеспечение. Ведь она завысила средний заработок работника для расчета пособия по уходу за ребенком на сумму детских новогодних подарков.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 4)ФСС не принял к зачету расходы компании на страховое обеспечение. Ведь она завысила средний заработок работника для расчета пособия по уходу за ребенком на сумму детских новогодних подарков.
Статья: 13% с новогоднего подарка для детей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Вариант 1. Подарок оформлен на ребенка. Маловероятно, что при таком оформлении возникнет НДФЛ, ведь новогодний подарок обычно стоит меньше 4000 руб. Но тем не менее такое возможно, если на ребенка ранее в 2019 г. вы оформляли какие-то другие подарки (например, путевку).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Вариант 1. Подарок оформлен на ребенка. Маловероятно, что при таком оформлении возникнет НДФЛ, ведь новогодний подарок обычно стоит меньше 4000 руб. Но тем не менее такое возможно, если на ребенка ранее в 2019 г. вы оформляли какие-то другие подарки (например, путевку).
Статья: Субъективная сторона получения взятки в свете международно-правовых обязательств Российской Федерации
(Гордеев Р.Н.)
("Международное уголовное право и международная юстиция", 2020, N 3)Это подтверждается и сложившейся практикой. Например, как злоупотребление должностными полномочиями были квалифицированы действия руководителя отдела администрации города, принявшего от предпринимателя детские новогодние подарки для дальнейшего их вручения населению от имени администрации города, взамен на неосуществление процедуры по освобождению территории города от незаконно размещенных нестационарных торговых объектов <2>.
(Гордеев Р.Н.)
("Международное уголовное право и международная юстиция", 2020, N 3)Это подтверждается и сложившейся практикой. Например, как злоупотребление должностными полномочиями были квалифицированы действия руководителя отдела администрации города, принявшего от предпринимателя детские новогодние подарки для дальнейшего их вручения населению от имени администрации города, взамен на неосуществление процедуры по освобождению территории города от незаконно размещенных нестационарных торговых объектов <2>.
Статья: Учет подарков, переданных сотрудникам и членам их семей
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Данный вывод применим, например, при передаче новогодних подарков детям сотрудников: получателями таких подарков являются именно дети, и при этом не имеет значения, что их родители состоят в трудовых отношениях с организацией.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Данный вывод применим, например, при передаче новогодних подарков детям сотрудников: получателями таких подарков являются именно дети, и при этом не имеет значения, что их родители состоят в трудовых отношениях с организацией.
Статья: Новогодние подарки для детей сотрудников
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Также можно привести Постановление АС ЗСО от 12.01.2021 N Ф04-5789/2020 по делу N А70-5808/2020. В нем отмечено: новогодние подарки для детей сотрудников организация приобрела самостоятельно, выплата стоимости подарков сотрудникам не производилась.
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Также можно привести Постановление АС ЗСО от 12.01.2021 N Ф04-5789/2020 по делу N А70-5808/2020. В нем отмечено: новогодние подарки для детей сотрудников организация приобрела самостоятельно, выплата стоимости подарков сотрудникам не производилась.