Новое по страховым взносам в 2021 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Новое по страховым взносам в 2021 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 14.06.2023 N 88а-10265/2023 по делу N 2а-2760/2022 (УИД 74RS0017-01-2022-003394-66)
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: 1) О взыскании недоимки по страховым взносам; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Ответчик в спорный период являлся членом саморегулируемой организации арбитражных управляющих, но в установленный законом срок не уплатил в полном объеме страховые взносы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Суд апелляционной инстанции с указанными выводами суда первой инстанции не согласился, отменив решение суда первой инстанции. Принимая новое решение о частичном удовлетворении требований, суд апелляционной инстанции исходил из того, что членство В. в саморегулируемой организации арбитражных управляющих прекращено 30 июля 2021 года, соответственно задолженность по страховым взносам за 2021 года должна быть исчислена по 30 июля 2021 года. При этом, суд апелляционной инстанции в подтверждение факта оплаты В. задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год принял платежный документ от 01 февраля 2022 года в размере 18928,00 рублей, и не принял в подтверждение оплаты задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 года платежный документ в сумме 4915,20 рублей.
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: 1) О взыскании недоимки по страховым взносам; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Ответчик в спорный период являлся членом саморегулируемой организации арбитражных управляющих, но в установленный законом срок не уплатил в полном объеме страховые взносы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Суд апелляционной инстанции с указанными выводами суда первой инстанции не согласился, отменив решение суда первой инстанции. Принимая новое решение о частичном удовлетворении требований, суд апелляционной инстанции исходил из того, что членство В. в саморегулируемой организации арбитражных управляющих прекращено 30 июля 2021 года, соответственно задолженность по страховым взносам за 2021 года должна быть исчислена по 30 июля 2021 года. При этом, суд апелляционной инстанции в подтверждение факта оплаты В. задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год принял платежный документ от 01 февраля 2022 года в размере 18928,00 рублей, и не принял в подтверждение оплаты задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 года платежный документ в сумме 4915,20 рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, страховые взносы придется уплачивать, если вы впервые заключаете договор ДМС на срок меньше года или срок действия старого договора ДМС истек и вы заключаете вместо него новый договор на срок меньше года. На сумму платежей по ДМС по таким новым договорам нужно начислять страховые взносы (Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-03-06/1/46385). Это придется сделать и в случае, если в течение года вы исключили некоторых работников из действующего договора (например, при увольнении) (Информация ФНС России, Письма Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643, от 01.06.2023 N 03-03-06/1/50307, от 15.12.2022 N 03-03-06/1/123192, от 27.07.2022 N 03-03-06/1/72400).
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, страховые взносы придется уплачивать, если вы впервые заключаете договор ДМС на срок меньше года или срок действия старого договора ДМС истек и вы заключаете вместо него новый договор на срок меньше года. На сумму платежей по ДМС по таким новым договорам нужно начислять страховые взносы (Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-03-06/1/46385). Это придется сделать и в случае, если в течение года вы исключили некоторых работников из действующего договора (например, при увольнении) (Информация ФНС России, Письма Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643, от 01.06.2023 N 03-03-06/1/50307, от 15.12.2022 N 03-03-06/1/123192, от 27.07.2022 N 03-03-06/1/72400).
Статья: Расчеты с иностранными организациями, расходы на приобретение оборудования и оплату труда: налоговый риск
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Следовательно, выплаты работнику в виде компенсации расходов на переезд на работу в другую местность, провоз имущества, а также расходов на обустройство на новом месте жительства не облагаются страховыми взносами. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 28.10.2021 N 03-04-06/87342.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Следовательно, выплаты работнику в виде компенсации расходов на переезд на работу в другую местность, провоз имущества, а также расходов на обустройство на новом месте жительства не облагаются страховыми взносами. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 28.10.2021 N 03-04-06/87342.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", на 2021 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", на 2021 г.
Федеральный закон от 02.11.2023 N 520-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в статьи 96.6 и 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и об установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2024 году"16.1. Правительство Российской Федерации вправе списать задолженность субъекта Российской Федерации перед Российской Федерацией по бюджетным кредитам, указанным в части 4 статьи 16 Федерального закона от 2 декабря 2019 года N 380-ФЗ "О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов", пункте 1 части 1 и части 2 статьи 3 Федерального закона от 28 июня 2021 года N 228-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и о приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации", части 32 и пункте 3 части 33 статьи 10 Федерального закона от 29 ноября 2021 года N 384-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2022 году", в объеме страховых взносов, поступающих в бюджеты государственных внебюджетных фондов и определяемых в соответствии с методикой расчета страховых взносов от реализации новых инвестиционных проектов в сфере туристской деятельности, а также в объеме предоставленных субъектами Российской Федерации льгот по налогам, уплачиваемым юридическими лицами, в форме инвестиционного налогового вычета юридическому лицу, заключившему соглашение о реализации инвестиционного проекта, информация о котором включена в реестр инвестиционных проектов с государственной (муниципальной) поддержкой в форме инвестиционного налогового вычета, в рамках реализации новых инвестиционных проектов, которые были одобрены до 1 января 2025 года. Порядок списания задолженности, методика расчета страховых взносов от реализации новых инвестиционных проектов в сфере туристской деятельности и методика расчета предоставленных субъектами Российской Федерации льгот по налогам в целях реализации положений настоящей части определяются Правительством Российской Федерации.
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в статьи 96.6 и 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и об установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2024 году"16.1. Правительство Российской Федерации вправе списать задолженность субъекта Российской Федерации перед Российской Федерацией по бюджетным кредитам, указанным в части 4 статьи 16 Федерального закона от 2 декабря 2019 года N 380-ФЗ "О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов", пункте 1 части 1 и части 2 статьи 3 Федерального закона от 28 июня 2021 года N 228-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и о приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации", части 32 и пункте 3 части 33 статьи 10 Федерального закона от 29 ноября 2021 года N 384-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2022 году", в объеме страховых взносов, поступающих в бюджеты государственных внебюджетных фондов и определяемых в соответствии с методикой расчета страховых взносов от реализации новых инвестиционных проектов в сфере туристской деятельности, а также в объеме предоставленных субъектами Российской Федерации льгот по налогам, уплачиваемым юридическими лицами, в форме инвестиционного налогового вычета юридическому лицу, заключившему соглашение о реализации инвестиционного проекта, информация о котором включена в реестр инвестиционных проектов с государственной (муниципальной) поддержкой в форме инвестиционного налогового вычета, в рамках реализации новых инвестиционных проектов, которые были одобрены до 1 января 2025 года. Порядок списания задолженности, методика расчета страховых взносов от реализации новых инвестиционных проектов в сфере туристской деятельности и методика расчета предоставленных субъектами Российской Федерации льгот по налогам в целях реализации положений настоящей части определяются Правительством Российской Федерации.
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)<12> Письмо Минфина России от 19.11.2021 N 03-03-06/1/93783.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)<12> Письмо Минфина России от 19.11.2021 N 03-03-06/1/93783.
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Нашу критику вызывает тот факт, что практически единственным случаем реального снижения налоговых платежей на федеральном уровне стали ставки страховых взносов для субъектов МСП. Новые ставки взносов применяются с 1 апреля 2020 г. до конца расчетного периода 2020 г. и продолжат действовать в 2021 г.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Нашу критику вызывает тот факт, что практически единственным случаем реального снижения налоговых платежей на федеральном уровне стали ставки страховых взносов для субъектов МСП. Новые ставки взносов применяются с 1 апреля 2020 г. до конца расчетного периода 2020 г. и продолжат действовать в 2021 г.
Статья: Условия применения налоговых льгот для организаций, зарегистрированных на Курильских островах
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Следует напомнить, что в целях исполнения п. 6 Перечня поручений Президента РФ по итогам пленарного заседания Восточного экономического форума 3 сентября 2021 г. от 16.10.2021 N Пр-1971, предусматривающего внесение в законодательство РФ изменений в целях установления возможности осуществления деятельности новыми организациями, создаваемыми на Курильских островах, с применением особых условий (льготы по налогу на прибыль организаций, земельному и транспортному налогам, налогу на имущество организаций, пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6% в течение 10 лет, применение режима свободной таможенной зоны), принят Федеральный закон от 09.03.2022 N 50-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 50-ФЗ).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Следует напомнить, что в целях исполнения п. 6 Перечня поручений Президента РФ по итогам пленарного заседания Восточного экономического форума 3 сентября 2021 г. от 16.10.2021 N Пр-1971, предусматривающего внесение в законодательство РФ изменений в целях установления возможности осуществления деятельности новыми организациями, создаваемыми на Курильских островах, с применением особых условий (льготы по налогу на прибыль организаций, земельному и транспортному налогам, налогу на имущество организаций, пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6% в течение 10 лет, применение режима свободной таможенной зоны), принят Федеральный закон от 09.03.2022 N 50-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 50-ФЗ).
Статья: Представление отчетности по оплате труда за 2022 год
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Именно названным новым Приказом утверждены новые формы отчета по страховым взносам. При этом установлено, что они применяются начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2023 года, персонифицированных сведений о физических лицах за январь 2023 года <3>.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Именно названным новым Приказом утверждены новые формы отчета по страховым взносам. При этом установлено, что они применяются начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2023 года, персонифицированных сведений о физических лицах за январь 2023 года <3>.
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП на УСН в августе 2023 г. уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП на УСН в августе 2023 г. уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 г.
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В 2022 году начиная с представления расчета по страховым взносам за отчетный период - I квартал 2022 года плательщики страховых взносов отчитывались по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме".
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В 2022 году начиная с представления расчета по страховым взносам за отчетный период - I квартал 2022 года плательщики страховых взносов отчитывались по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме".
Интервью: Кто застрахует столичную недвижимость?
("Современные страховые технологии", 2021, N 2)- ССТ: Расскажите подробнее о новом продукте "Ингосстраха", альтернативном городской программе?
("Современные страховые технологии", 2021, N 2)- ССТ: Расскажите подробнее о новом продукте "Ингосстраха", альтернативном городской программе?