Новое по страховым взносам 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Новое по страховым взносам 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество выплачивало работникам компенсацию за использование личного имущества, в том числе рыболовных снастей, подвесных руль-моторов, лодок и рыбацких костюмов, при этом размер компенсации был напрямую связан с производственными результатами по добыче рыбы (от количества и породы сданной рыбы-сырца) и составлял 50 процентов общей суммы оплаты труда. Налоговый орган доначислил страховые взносы за 2020 год на суммы выплаченных компенсаций по совокупному тарифу 30 процентов. Плательщик оспорил доначисление, указав, что в силу ст. 6 и ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ для общества как для субъекта малого предпринимательства установлены пониженные тарифы страховых взносов начиная с апреля 2020 года (в совокупном размере 15 процентов). Суды признали правомерным доначисление страховых взносов по совокупному тарифу 30 процентов, поскольку применение более низкой ставки является льготой, о применении которой общество должно было заявить посредством представления налоговой декларации. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение, указав, что общество заявляло об ошибочной уплате страховых взносов по тарифу 30 процентов в связи с вступлением в силу изменений в законодательстве, а налоговый орган осуществляет ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, поэтому в рамках налоговой проверки налоговый орган имел возможность самостоятельно сделать вывод о соблюдении плательщиком условия для применения пониженного тарифа, без отдельного упоминания об этом плательщиком взносов. Исполняя обязанность по установлению действительной обязанности налогоплательщика по уплате страховых взносов, налоговый орган должен был самостоятельно применить при исчислении взносов тариф 15, а не 30 процентов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество выплачивало работникам компенсацию за использование личного имущества, в том числе рыболовных снастей, подвесных руль-моторов, лодок и рыбацких костюмов, при этом размер компенсации был напрямую связан с производственными результатами по добыче рыбы (от количества и породы сданной рыбы-сырца) и составлял 50 процентов общей суммы оплаты труда. Налоговый орган доначислил страховые взносы за 2020 год на суммы выплаченных компенсаций по совокупному тарифу 30 процентов. Плательщик оспорил доначисление, указав, что в силу ст. 6 и ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ для общества как для субъекта малого предпринимательства установлены пониженные тарифы страховых взносов начиная с апреля 2020 года (в совокупном размере 15 процентов). Суды признали правомерным доначисление страховых взносов по совокупному тарифу 30 процентов, поскольку применение более низкой ставки является льготой, о применении которой общество должно было заявить посредством представления налоговой декларации. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение, указав, что общество заявляло об ошибочной уплате страховых взносов по тарифу 30 процентов в связи с вступлением в силу изменений в законодательстве, а налоговый орган осуществляет ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, поэтому в рамках налоговой проверки налоговый орган имел возможность самостоятельно сделать вывод о соблюдении плательщиком условия для применения пониженного тарифа, без отдельного упоминания об этом плательщиком взносов. Исполняя обязанность по установлению действительной обязанности налогоплательщика по уплате страховых взносов, налоговый орган должен был самостоятельно применить при исчислении взносов тариф 15, а не 30 процентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Дополнительно к стандартным основаниям рассрочки (отсрочки) по уплате налогов и страховых взносов в 2020 г. были предусмотрены новые, направленные на поддержку бизнеса в условиях коронавируса (п. п. 5, 6 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Правила предоставления отсрочки (рассрочки), утвержденные данным Постановлением).
(КонсультантПлюс, 2026)Дополнительно к стандартным основаниям рассрочки (отсрочки) по уплате налогов и страховых взносов в 2020 г. были предусмотрены новые, направленные на поддержку бизнеса в условиях коронавируса (п. п. 5, 6 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Правила предоставления отсрочки (рассрочки), утвержденные данным Постановлением).
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Нашу критику вызывает тот факт, что практически единственным случаем реального снижения налоговых платежей на федеральном уровне стали ставки страховых взносов для субъектов МСП. Новые ставки взносов применяются с 1 апреля 2020 г. до конца расчетного периода 2020 г. и продолжат действовать в 2021 г.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Нашу критику вызывает тот факт, что практически единственным случаем реального снижения налоговых платежей на федеральном уровне стали ставки страховых взносов для субъектов МСП. Новые ставки взносов применяются с 1 апреля 2020 г. до конца расчетного периода 2020 г. и продолжат действовать в 2021 г.
Нормативные акты
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если ИНН получателя дохода неизвестен, его можно попытаться найти при помощи онлайн-сервиса "Узнай ИНН" на сайте ФНС. Если результата нет, в строке 020 подраздела 3.1 Раздела 3 расчета по страховым взносам "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" можно поставить прочерки. Расчет примут (письмо ФНС России от 4 июня 2020 года N БС-3-11/4312@).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если ИНН получателя дохода неизвестен, его можно попытаться найти при помощи онлайн-сервиса "Узнай ИНН" на сайте ФНС. Если результата нет, в строке 020 подраздела 3.1 Раздела 3 расчета по страховым взносам "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" можно поставить прочерки. Расчет примут (письмо ФНС России от 4 июня 2020 года N БС-3-11/4312@).
Статья: Понятие и признаки обязательств вследствие неосновательного обогащения: теоретико-правовой аспект
(Суходолов Д.Ю.)
("Цивилист", 2024, N 5)В связи с изложенным обратим внимание на дело по иску ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска к организации о взыскании неосновательного обогащения в виде предоставленной из федерального бюджета субсидии на профилактику новой коронавирусной инфекции. При рассмотрении дела установлено, что налоговый орган после проведения с помощью имеющихся электронных ресурсов проверки соответствия ответчика установленным критериям предоставления субсидии, включая отсутствие информации о недоимках по налогам и страховым взносам свыше 3 тыс. рублей по состоянию на 1 июня 2020 г., причин для отказа в выплате не усмотрел. В дальнейшем в ходе наблюдения за деятельностью организации Федеральной налоговой службой выявлена задолженность по налогам и страховым взносам на 1 июня 2020 г., что выступало препятствием для выплаты субсидии. Отказывая налоговой службе в защите прав и взыскании с ответчика субсидии, арбитражный суд акцентировал внимание на отсутствие доказательств представления организацией недостоверных сведений при подаче заявления о предоставлении дополнительной выплаты, отсутствие недобросовестности с ее стороны и наличие у налогового органа возможности своевременно проверить наличие или отсутствие задолженности, а также непринятие мер по проведению такой проверки <23>.
(Суходолов Д.Ю.)
("Цивилист", 2024, N 5)В связи с изложенным обратим внимание на дело по иску ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска к организации о взыскании неосновательного обогащения в виде предоставленной из федерального бюджета субсидии на профилактику новой коронавирусной инфекции. При рассмотрении дела установлено, что налоговый орган после проведения с помощью имеющихся электронных ресурсов проверки соответствия ответчика установленным критериям предоставления субсидии, включая отсутствие информации о недоимках по налогам и страховым взносам свыше 3 тыс. рублей по состоянию на 1 июня 2020 г., причин для отказа в выплате не усмотрел. В дальнейшем в ходе наблюдения за деятельностью организации Федеральной налоговой службой выявлена задолженность по налогам и страховым взносам на 1 июня 2020 г., что выступало препятствием для выплаты субсидии. Отказывая налоговой службе в защите прав и взыскании с ответчика субсидии, арбитражный суд акцентировал внимание на отсутствие доказательств представления организацией недостоверных сведений при подаче заявления о предоставлении дополнительной выплаты, отсутствие недобросовестности с ее стороны и наличие у налогового органа возможности своевременно проверить наличие или отсутствие задолженности, а также непринятие мер по проведению такой проверки <23>.
Корреспонденция счетов: Работник организации по предварительной договоренности с работодателем переезжает на работу в обособленное подразделение, расположенное в другой местности. Как отражается в учете организации компенсация работнику расходов на переезд и наем жилья до момента предоставления жилья, если данные выплаты предусмотрены коллективным и трудовым договорами?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку компенсация затрат на наем жилья на новом месте жительства в ст. 169 ТК РФ прямо не указана, вопрос о ее обложении страховыми взносами является спорным.
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку компенсация затрат на наем жилья на новом месте жительства в ст. 169 ТК РФ прямо не указана, вопрос о ее обложении страховыми взносами является спорным.
Вопрос: О едином пониженном тарифе страховых взносов для субъектов МСП.
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-15-05/117852)Вместе с тем данная мера государственной поддержки субъектов предпринимательства была установлена в 2020 году в связи с последствиями распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19. Большинство мер поддержки предполагало временный характер их действия до восстановления экономической активности бизнеса.
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-15-05/117852)Вместе с тем данная мера государственной поддержки субъектов предпринимательства была установлена в 2020 году в связи с последствиями распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19. Большинство мер поддержки предполагало временный характер их действия до восстановления экономической активности бизнеса.
Статья: Финансовый потенциал страхового рынка: предварительные оценки
(Янова С.Ю.)
("Финансы", 2023, N 12)Донорами из года в год выступают собственно "рисковые" виды: СНСиБ - 7,7 п. п.; страхование имущества юридических лиц - 3,7 п. п.; прочие виды (ответственность и имущество) - 6,4 п. п. и даже страхование имущества физических лиц - 3,4 п. п. И если в страховании "не жизни" перераспределение может осуществляться в рамках общего страхового фонда, то в моноотраслевом СЖ теоретически эта разница должна покрываться за счет притока новых страховых взносов, что схоже с финансовой пирамидой, и за счет получения страховщиками инвестиционного дохода. Оснований утверждать, что имеет место и то и другое в достаточной динамике, пока не наблюдается (см. табл. 3).
(Янова С.Ю.)
("Финансы", 2023, N 12)Донорами из года в год выступают собственно "рисковые" виды: СНСиБ - 7,7 п. п.; страхование имущества юридических лиц - 3,7 п. п.; прочие виды (ответственность и имущество) - 6,4 п. п. и даже страхование имущества физических лиц - 3,4 п. п. И если в страховании "не жизни" перераспределение может осуществляться в рамках общего страхового фонда, то в моноотраслевом СЖ теоретически эта разница должна покрываться за счет притока новых страховых взносов, что схоже с финансовой пирамидой, и за счет получения страховщиками инвестиционного дохода. Оснований утверждать, что имеет место и то и другое в достаточной динамике, пока не наблюдается (см. табл. 3).
Вопрос: Каков порядок налогообложения премии к юбилею работника и к юбилею организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Если премия к юбилею работника, организации связана с производственными результатами, то она облагается страховыми взносами (п. 1 Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14371, Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-15-06/76608).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Если премия к юбилею работника, организации связана с производственными результатами, то она облагается страховыми взносами (п. 1 Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14371, Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-15-06/76608).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у физического лица, временно предоставляемой для проживания иногороднему работнику в период обустройства на новом месте в соответствии с условиями трудового договора?..
(Консультация эксперта, 2026)В то же время, поскольку компенсация затрат по найму жилья на новом месте жительства в ст. 169 ТК РФ прямо не указана, вопрос об обложении ее страховыми взносами является спорным.
(Консультация эксперта, 2026)В то же время, поскольку компенсация затрат по найму жилья на новом месте жительства в ст. 169 ТК РФ прямо не указана, вопрос об обложении ее страховыми взносами является спорным.