Новое по страховым взносам 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Новое по страховым взносам 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество выплачивало работникам компенсацию за использование личного имущества, в том числе рыболовных снастей, подвесных руль-моторов, лодок и рыбацких костюмов, при этом размер компенсации был напрямую связан с производственными результатами по добыче рыбы (от количества и породы сданной рыбы-сырца) и составлял 50 процентов общей суммы оплаты труда. Налоговый орган доначислил страховые взносы за 2020 год на суммы выплаченных компенсаций по совокупному тарифу 30 процентов. Плательщик оспорил доначисление, указав, что в силу ст. 6 и ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ для общества как для субъекта малого предпринимательства установлены пониженные тарифы страховых взносов начиная с апреля 2020 года (в совокупном размере 15 процентов). Суды признали правомерным доначисление страховых взносов по совокупному тарифу 30 процентов, поскольку применение более низкой ставки является льготой, о применении которой общество должно было заявить посредством представления налоговой декларации. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение, указав, что общество заявляло об ошибочной уплате страховых взносов по тарифу 30 процентов в связи с вступлением в силу изменений в законодательстве, а налоговый орган осуществляет ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, поэтому в рамках налоговой проверки налоговый орган имел возможность самостоятельно сделать вывод о соблюдении плательщиком условия для применения пониженного тарифа, без отдельного упоминания об этом плательщиком взносов. Исполняя обязанность по установлению действительной обязанности налогоплательщика по уплате страховых взносов, налоговый орган должен был самостоятельно применить при исчислении взносов тариф 15, а не 30 процентов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество выплачивало работникам компенсацию за использование личного имущества, в том числе рыболовных снастей, подвесных руль-моторов, лодок и рыбацких костюмов, при этом размер компенсации был напрямую связан с производственными результатами по добыче рыбы (от количества и породы сданной рыбы-сырца) и составлял 50 процентов общей суммы оплаты труда. Налоговый орган доначислил страховые взносы за 2020 год на суммы выплаченных компенсаций по совокупному тарифу 30 процентов. Плательщик оспорил доначисление, указав, что в силу ст. 6 и ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ для общества как для субъекта малого предпринимательства установлены пониженные тарифы страховых взносов начиная с апреля 2020 года (в совокупном размере 15 процентов). Суды признали правомерным доначисление страховых взносов по совокупному тарифу 30 процентов, поскольку применение более низкой ставки является льготой, о применении которой общество должно было заявить посредством представления налоговой декларации. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение, указав, что общество заявляло об ошибочной уплате страховых взносов по тарифу 30 процентов в связи с вступлением в силу изменений в законодательстве, а налоговый орган осуществляет ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, поэтому в рамках налоговой проверки налоговый орган имел возможность самостоятельно сделать вывод о соблюдении плательщиком условия для применения пониженного тарифа, без отдельного упоминания об этом плательщиком взносов. Исполняя обязанность по установлению действительной обязанности налогоплательщика по уплате страховых взносов, налоговый орган должен был самостоятельно применить при исчислении взносов тариф 15, а не 30 процентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительно к стандартным основаниям рассрочки (отсрочки) по уплате налогов и страховых взносов в 2020 г. были предусмотрены новые, направленные на поддержку бизнеса в условиях коронавируса (п. п. 5, 6 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Правила предоставления отсрочки (рассрочки), утвержденные данным Постановлением).
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительно к стандартным основаниям рассрочки (отсрочки) по уплате налогов и страховых взносов в 2020 г. были предусмотрены новые, направленные на поддержку бизнеса в условиях коронавируса (п. п. 5, 6 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Правила предоставления отсрочки (рассрочки), утвержденные данным Постановлением).
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Нашу критику вызывает тот факт, что практически единственным случаем реального снижения налоговых платежей на федеральном уровне стали ставки страховых взносов для субъектов МСП. Новые ставки взносов применяются с 1 апреля 2020 г. до конца расчетного периода 2020 г. и продолжат действовать в 2021 г.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Нашу критику вызывает тот факт, что практически единственным случаем реального снижения налоговых платежей на федеральном уровне стали ставки страховых взносов для субъектов МСП. Новые ставки взносов применяются с 1 апреля 2020 г. до конца расчетного периода 2020 г. и продолжат действовать в 2021 г.
Нормативные акты
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части 7.4 комментируемой статьи в прежней редакции (часть была введена с 23 декабря 2014 г. упомянутым выше Законом 2014 г. N 432-ФЗ и изложена с 1 октября 2020 г. полностью в новой редакции Законом 2020 г. N 163-ФЗ, принятым в рамках совершенствования ССВ) устанавливалось, что дополнительная ставка страховых взносов уплачивается банком в случае или в случаях, если:
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части 7.4 комментируемой статьи в прежней редакции (часть была введена с 23 декабря 2014 г. упомянутым выше Законом 2014 г. N 432-ФЗ и изложена с 1 октября 2020 г. полностью в новой редакции Законом 2020 г. N 163-ФЗ, принятым в рамках совершенствования ССВ) устанавливалось, что дополнительная ставка страховых взносов уплачивается банком в случае или в случаях, если:
Вопрос: Каков порядок налогообложения премии к юбилею работника и к юбилею организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если премия к юбилею работника, организации связана с производственными результатами, то она облагается страховыми взносами (п. 1 Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14371, Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-15-06/76608).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если премия к юбилею работника, организации связана с производственными результатами, то она облагается страховыми взносами (п. 1 Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14371, Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-15-06/76608).
Корреспонденция счетов: Работник организации по предварительной договоренности с работодателем переезжает на работу в обособленное подразделение, расположенное в другой местности. Как отражается в учете организации компенсация работнику расходов на переезд и наем жилья до момента предоставления жилья, если данные выплаты предусмотрены коллективным и трудовым договорами?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку компенсация затрат на наем жилья на новом месте жительства в ст. 169 ТК РФ прямо не указана, вопрос о ее обложении страховыми взносами является спорным.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку компенсация затрат на наем жилья на новом месте жительства в ст. 169 ТК РФ прямо не указана, вопрос о ее обложении страховыми взносами является спорным.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Например, в связи с распространением новой коронавирусной инфекции COVID-19 разработаны следующие меры поддержки (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" и др.):
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Например, в связи с распространением новой коронавирусной инфекции COVID-19 разработаны следующие меры поддержки (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" и др.):
Вопрос: О перерасчете земельного налога в отношении участков, принадлежащих банку, предназначенных для ИЖС и облагаемых по ставке 1,5%.
(Письмо ФНС России от 05.02.2024 N БС-2-21/1521@)Данная позиция подтверждена Письмом Федеральной налоговой службы от 30.08.2021 N БС-4-21/12216@ "Об определении периода, за который проводится перерасчет имущественных налогов, уплачиваемых на основании налоговых уведомлений", Письмом Минфина России от 21.01.2020 N 03-02-08/2894.
(Письмо ФНС России от 05.02.2024 N БС-2-21/1521@)Данная позиция подтверждена Письмом Федеральной налоговой службы от 30.08.2021 N БС-4-21/12216@ "Об определении периода, за который проводится перерасчет имущественных налогов, уплачиваемых на основании налоговых уведомлений", Письмом Минфина России от 21.01.2020 N 03-02-08/2894.