Новая форма налогового уведомления
Подборка наиболее важных документов по запросу Новая форма налогового уведомления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Помещение организации с февраля 2024 г. признается объектом обложения торговым сбором. Как надо действовать организации, чтобы уменьшить суммы налога на прибыль на исчисленные с I квартала 2024 г. суммы торгового сбора?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: В случае установления в феврале 2024 г. того, что используемое помещение является объектом обложения торговым сбором, организации в первую очередь необходимо подать в налоговый орган по месту учета уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: В случае установления в феврале 2024 г. того, что используемое помещение является объектом обложения торговым сбором, организации в первую очередь необходимо подать в налоговый орган по месту учета уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)При этом в новой редакции данного пункта отмечено, что в случае, если камеральная налоговая проверка проводится уполномоченным налоговым органом, налогоплательщику не позднее пяти дней с даты получения информации о проведении камеральной налоговой проверки уполномоченным налоговым органом направляется уведомление о проведении камеральной налоговой проверки уполномоченным налоговым органом по почте заказным письмом либо в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В указанном случае налогоплательщик, в отношении которого проводится камеральная налоговая проверка, вправе представлять предусмотренные НК РФ документы (информацию, сведения, пояснения), представляемые в рамках проведения данной налоговой проверки, как в налоговый орган, в который он в соответствии с НК РФ представил налоговую декларацию (расчет) или заявление, указанное в пункте 2 статьи 221.1 НК РФ, так и в уполномоченный налоговый орган.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)При этом в новой редакции данного пункта отмечено, что в случае, если камеральная налоговая проверка проводится уполномоченным налоговым органом, налогоплательщику не позднее пяти дней с даты получения информации о проведении камеральной налоговой проверки уполномоченным налоговым органом направляется уведомление о проведении камеральной налоговой проверки уполномоченным налоговым органом по почте заказным письмом либо в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В указанном случае налогоплательщик, в отношении которого проводится камеральная налоговая проверка, вправе представлять предусмотренные НК РФ документы (информацию, сведения, пояснения), представляемые в рамках проведения данной налоговой проверки, как в налоговый орган, в который он в соответствии с НК РФ представил налоговую декларацию (расчет) или заявление, указанное в пункте 2 статьи 221.1 НК РФ, так и в уполномоченный налоговый орган.
Судебная практика
Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 15.11.2023 по делу N 33а-9730/2023 (УИД 22RS0015-01-2023-000680-27)
Категория спора: Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по земельному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Административный ответчик, являясь собственником земельных участков, обязанность по уплате налога в добровольном порядке не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Правовых оснований для признания представленных налоговым органом доказательств направления административному ответчику налоговых документов в электронной форме недопустимыми не имеется, порядок фиксации истребованных судом доказательств налоговым органом соблюден, таковые отвечают требованиям статей 60 - 61 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. При этом, отсутствие заявления ФИО1 о регистрации в системе "Личный кабинет налогоплательщика" само по себе не свидетельствует о нарушении налоговым органом порядка принудительного взыскания недоимки с учетом совокупности иных доказательств (смены пароля, входе в систему с использованием нового пароля, отсутствие заявления о необходимости получения налоговых уведомлений и требований на бумажном носителе). Оснований не доверять указанной информации у судебной коллегии не имеется.
Категория спора: Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по земельному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Административный ответчик, являясь собственником земельных участков, обязанность по уплате налога в добровольном порядке не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Правовых оснований для признания представленных налоговым органом доказательств направления административному ответчику налоговых документов в электронной форме недопустимыми не имеется, порядок фиксации истребованных судом доказательств налоговым органом соблюден, таковые отвечают требованиям статей 60 - 61 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. При этом, отсутствие заявления ФИО1 о регистрации в системе "Личный кабинет налогоплательщика" само по себе не свидетельствует о нарушении налоговым органом порядка принудительного взыскания недоимки с учетом совокупности иных доказательств (смены пароля, входе в систему с использованием нового пароля, отсутствие заявления о необходимости получения налоговых уведомлений и требований на бумажном носителе). Оснований не доверять указанной информации у судебной коллегии не имеется.
Нормативные акты
<Информационное сообщение> ФНС России
<О новом сервисе "Уплата налогов физических лиц">Теперь оплатить налоги можно, не дожидаясь налогового уведомления. Сделать это за считанные минуты позволяет новый сервис - "Уплата налогов физических лиц". Данный сервис поможет налогоплательщикам - физическим лицам сформировать платежные документы на уплату авансом имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов за несвоевременное предоставление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.
<О новом сервисе "Уплата налогов физических лиц">Теперь оплатить налоги можно, не дожидаясь налогового уведомления. Сделать это за считанные минуты позволяет новый сервис - "Уплата налогов физических лиц". Данный сервис поможет налогоплательщикам - физическим лицам сформировать платежные документы на уплату авансом имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов за несвоевременное предоставление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о предоставлении субсидии, предусмотренной Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.07.2020 N 976 "Об утверждении правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции".
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о предоставлении субсидии, предусмотренной Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.07.2020 N 976 "Об утверждении правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции".
Вопрос: ИП на УСН 02.04.2024 меняет регистрацию места жительства (переезд из г. Санкт-Петербурга в Ленинградскую область). В налоговый орган какого региона ИП должен представить уведомление по авансовому платежу по УСН за I квартал 2024 г., ставка какого региона должна применяться для расчета авансового платежа?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: По итогам отчетного периода индивидуальный предприниматель на УСН должен представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: По итогам отчетного периода индивидуальный предприниматель на УСН должен представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ).
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Если вы решили изменить способ уплаты ежемесячных авансовых платежей, учтите: п. 2 ст. 286 НК РФ обязывает налогоплательщика, решившего перейти с одного способа уплаты ежемесячных авансовых платежей на другой, уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на новый способ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Если вы решили изменить способ уплаты ежемесячных авансовых платежей, учтите: п. 2 ст. 286 НК РФ обязывает налогоплательщика, решившего перейти с одного способа уплаты ежемесячных авансовых платежей на другой, уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на новый способ.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация решит изменить выбранный объект налогообложения на "доходы минус расходы", то, по разъяснению Минфина России, не позднее 31 декабря 2025 г. ей следует подать в налоговый орган новое уведомление о переходе на УСН по форме N 26.2-1, указав в нем объект налогообложения "доходы минус расходы" и приложив письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (письмо Минфина России от 10.09.2020 N 03-11-06/2/79549).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация решит изменить выбранный объект налогообложения на "доходы минус расходы", то, по разъяснению Минфина России, не позднее 31 декабря 2025 г. ей следует подать в налоговый орган новое уведомление о переходе на УСН по форме N 26.2-1, указав в нем объект налогообложения "доходы минус расходы" и приложив письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (письмо Минфина России от 10.09.2020 N 03-11-06/2/79549).
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: действие принципа самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Согласно Федеральному закону от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <3> уплата земельного и транспортного налогов налогоплательщиками-организациями осуществляется с учетом полученных от налоговых органов сообщений об исчисленных ими суммах указанных налогов. При этом правовая природа и правовой статус этих сообщений не вполне понятны. Нормы о нем содержат не статьи об исчислении налогов, а статьи о порядке их уплаты и ст. 23 НК РФ, регламентирующая обязанности налогоплательщика. Несмотря на тот факт, что организации обязаны сами исчислять суммы земельного и транспортного налога, о том, что налоговое сообщение имеет обязательный и преимущественный характер, говорят следующие положения, его регламентирующие. Во-первых, организации вправе по получении сообщения об исчисленной сумме налога представить в налоговый орган свои пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, включая правомерность использования пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, а также оснований для освобождения от уплаты налога. Во-вторых, по итогам обязательного рассмотрения представленных налогоплательщиком документов возможны два варианта: 1) при наличии ошибки, допущенной налоговым органом, он направляет в адрес налогоплательщика уточненное сообщение; 2) в случае выявления недоимки налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика налоговое требование. Следовательно, в любом случае уплаченная сумма налогов должна в обязательном порядке соответствовать той, что указана в налоговом сообщении. И, наконец, по аналогии с ранее введенной обязанностью для физических лиц (в случае неполучения налогового уведомления) новый п. 2.2 ст. 23 НК РФ предусматривает теперь для организаций обязанность направлять в налоговый орган сообщение установленной формы о наличии у них объекта налогообложения (транспортных средств и (или) земельных участков) в случае "неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими". Таким образом, статус налогового сообщения фактически приравнен к статусу налогового уведомления, а механизм его действия схож с механизмом камеральной налоговой проверки. Кроме того, при наличии налогового уведомления и налогового требования с введением налогового сообщения и сообщений о наличии задолженности <4> (п. 7 ст. 31 НК РФ) терминологической путаницы не избежать.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Согласно Федеральному закону от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <3> уплата земельного и транспортного налогов налогоплательщиками-организациями осуществляется с учетом полученных от налоговых органов сообщений об исчисленных ими суммах указанных налогов. При этом правовая природа и правовой статус этих сообщений не вполне понятны. Нормы о нем содержат не статьи об исчислении налогов, а статьи о порядке их уплаты и ст. 23 НК РФ, регламентирующая обязанности налогоплательщика. Несмотря на тот факт, что организации обязаны сами исчислять суммы земельного и транспортного налога, о том, что налоговое сообщение имеет обязательный и преимущественный характер, говорят следующие положения, его регламентирующие. Во-первых, организации вправе по получении сообщения об исчисленной сумме налога представить в налоговый орган свои пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, включая правомерность использования пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, а также оснований для освобождения от уплаты налога. Во-вторых, по итогам обязательного рассмотрения представленных налогоплательщиком документов возможны два варианта: 1) при наличии ошибки, допущенной налоговым органом, он направляет в адрес налогоплательщика уточненное сообщение; 2) в случае выявления недоимки налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика налоговое требование. Следовательно, в любом случае уплаченная сумма налогов должна в обязательном порядке соответствовать той, что указана в налоговом сообщении. И, наконец, по аналогии с ранее введенной обязанностью для физических лиц (в случае неполучения налогового уведомления) новый п. 2.2 ст. 23 НК РФ предусматривает теперь для организаций обязанность направлять в налоговый орган сообщение установленной формы о наличии у них объекта налогообложения (транспортных средств и (или) земельных участков) в случае "неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими". Таким образом, статус налогового сообщения фактически приравнен к статусу налогового уведомления, а механизм его действия схож с механизмом камеральной налоговой проверки. Кроме того, при наличии налогового уведомления и налогового требования с введением налогового сообщения и сообщений о наличии задолженности <4> (п. 7 ст. 31 НК РФ) терминологической путаницы не избежать.
Вопрос: Вправе ли ООО не включать стоимость утонувшего БПЛА в расчетную базу по налогу на имущество, если в Федеральном агентстве воздушного транспорта БПЛА до сих пор не снят с регистрации?
(Консультация эксперта, 2025)По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога (Информация ФНС России "Утверждены новые формы заявлений для налогообложения имущества"). В случае положительного решения налогового органа вы вправе не исчислять налог на имущество с 1-го числа месяца гибели (уничтожения) объекта.
(Консультация эксперта, 2025)По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога (Информация ФНС России "Утверждены новые формы заявлений для налогообложения имущества"). В случае положительного решения налогового органа вы вправе не исчислять налог на имущество с 1-го числа месяца гибели (уничтожения) объекта.
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Делается это с помощью уведомления, которое подается не позднее чем за 30 дней до сдачи налоговой декларации. Достаточно подать одно уведомление, и затем, пока продажи или покупки новых объектов не будет, повторно информировать налоговиков не нужно. Если вы продаете объект, который зарегистрирован в одной ИФНС, а отчитывались по нему в другую ИФНС, придется уведомить налоговую, у которой этот объект стоит на учете.
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Делается это с помощью уведомления, которое подается не позднее чем за 30 дней до сдачи налоговой декларации. Достаточно подать одно уведомление, и затем, пока продажи или покупки новых объектов не будет, повторно информировать налоговиков не нужно. Если вы продаете объект, который зарегистрирован в одной ИФНС, а отчитывались по нему в другую ИФНС, придется уведомить налоговую, у которой этот объект стоит на учете.
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)Если обособленное подразделение (ОП) открывается на территории муниципального образования, где уже есть другие зарегистрированные ОП (зарегистрирована сама организация) и выбрано ответственное подразделение для централизованной сдачи отчетности по НДФЛ, то в связи с увеличением количества обособленных подразделений в одном муниципальном образовании в налоговый орган подают уведомление по форме КНД 1150097 (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@). В этом случае расчет 6-НДФЛ вы продолжаете подавать по месту нахождения ответственного подразделения, включая в него данные по новому ОП.
(КонсультантПлюс, 2026)Если обособленное подразделение (ОП) открывается на территории муниципального образования, где уже есть другие зарегистрированные ОП (зарегистрирована сама организация) и выбрано ответственное подразделение для централизованной сдачи отчетности по НДФЛ, то в связи с увеличением количества обособленных подразделений в одном муниципальном образовании в налоговый орган подают уведомление по форме КНД 1150097 (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@). В этом случае расчет 6-НДФЛ вы продолжаете подавать по месту нахождения ответственного подразделения, включая в него данные по новому ОП.
"Учетная политика 2026: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)Примечание. Если вы решили изменить способ уплаты ежемесячных авансовых платежей, учтите: п. 2 ст. 286 НК РФ обязывает налогоплательщика, решившего перейти с одного способа уплаты ежемесячных авансовых платежей на другой, уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на новый способ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)Примечание. Если вы решили изменить способ уплаты ежемесячных авансовых платежей, учтите: п. 2 ст. 286 НК РФ обязывает налогоплательщика, решившего перейти с одного способа уплаты ежемесячных авансовых платежей на другой, уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на новый способ.
Информация: Утверждены формы документов для применения нового порядка учета и погашения налоговой задолженности
("Официальный сайт ФНС России", 2025)В частности, утверждены следующие формы и форматы:
("Официальный сайт ФНС России", 2025)В частности, утверждены следующие формы и форматы:
Статья: Как правильно заплатить страховые взносы за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если вы отправите в налоговую уведомление с ошибкой, нужно будет подать новый, исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки, а ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если вы отправите в налоговую уведомление с ошибкой, нужно будет подать новый, исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки, а ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа.