Новация ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Новация ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы от операций с векселями
(КонсультантПлюс, 2025)5. Возникает ли облагаемый НДФЛ доход при новации выданного физлицом займа в вексель
(КонсультантПлюс, 2025)5. Возникает ли облагаемый НДФЛ доход при новации выданного физлицом займа в вексель
Статья: Налоговая реформа - 2024: закон подписан и опубликован
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Чуть больше месяца потребовалось, чтобы правительственный законопроект N 639663-8, о котором мы рассказывали в "ЭЖ-Бухгалтер", N 22 и 26, 2024, обрел статус закона (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ, далее - Закон N 176-ФЗ). Рассмотрим основные новации по НДФЛ, налогу на прибыль, УСН, имущественным налогам и страховым взносам, которые вносит данный Закон в Налоговый кодекс и которые вступят в силу с 1 января 2025 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Чуть больше месяца потребовалось, чтобы правительственный законопроект N 639663-8, о котором мы рассказывали в "ЭЖ-Бухгалтер", N 22 и 26, 2024, обрел статус закона (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ, далее - Закон N 176-ФЗ). Рассмотрим основные новации по НДФЛ, налогу на прибыль, УСН, имущественным налогам и страховым взносам, которые вносит данный Закон в Налоговый кодекс и которые вступят в силу с 1 января 2025 г.
Нормативные акты
"Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2025 год и период 2026 и 2027 годов"
(утв. Банком России)Налоговые новации суммарно дадут бюджету более 3 трлн рублей (1,5% ВВП) ежегодных дополнительных доходов в 2025 - 2027 годах. Логика бюджетного правила предполагает, что поступление дополнительных ненефтегазовых доходов транслируется в рост плановых расходов. Поэтому эффекты налоговых новаций корректно рассматривать в привязке к исполняемым за их счет расходам социального и инвестиционного характера. При росте номинальных доходов населения и фиксированных порогах доходов в прогрессии НДФЛ возможен рост эффективной ставки НДФЛ и опережающее увеличение поступлений налога относительно базы (фонда оплаты труда экономики, фонда денежных доходов и ВВП) даже при новых социальных вычетах и льготах. Конечный эффект на спрос и инфляцию будет зависеть от структуры потребления различных доходных групп населения и их склонности к сбережению.
(утв. Банком России)Налоговые новации суммарно дадут бюджету более 3 трлн рублей (1,5% ВВП) ежегодных дополнительных доходов в 2025 - 2027 годах. Логика бюджетного правила предполагает, что поступление дополнительных ненефтегазовых доходов транслируется в рост плановых расходов. Поэтому эффекты налоговых новаций корректно рассматривать в привязке к исполняемым за их счет расходам социального и инвестиционного характера. При росте номинальных доходов населения и фиксированных порогах доходов в прогрессии НДФЛ возможен рост эффективной ставки НДФЛ и опережающее увеличение поступлений налога относительно базы (фонда оплаты труда экономики, фонда денежных доходов и ВВП) даже при новых социальных вычетах и льготах. Конечный эффект на спрос и инфляцию будет зависеть от структуры потребления различных доходных групп населения и их склонности к сбережению.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)Средства, полученные в результате применения данных новаций, будут направлены на социальные цели, решение важнейших для населения задач, включающих приоритеты, объявленные Президентом: оказание социальной поддержки, развитие системы здравоохранения, социальной инфраструктуры, поддержку материнства и детства и другие важнейшие направления.
(разработаны Минфином России)Средства, полученные в результате применения данных новаций, будут направлены на социальные цели, решение важнейших для населения задач, включающих приоритеты, объявленные Президентом: оказание социальной поддержки, развитие системы здравоохранения, социальной инфраструктуры, поддержку материнства и детства и другие важнейшие направления.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Любое требование налоговиков не стоит оставлять без внимания, даже если у вас все сделано правильно. ФНС может выслать требования о представлении пояснений к форме 6-НДФЛ, если нарушены сроки уплаты налога, есть ошибки в расчете и если... Стоп... А вот насчет этого - приятная новация. Впрочем, не сюрприз - предсказуемая (речь о расхождениях 6-НДФЛ с РСВ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Любое требование налоговиков не стоит оставлять без внимания, даже если у вас все сделано правильно. ФНС может выслать требования о представлении пояснений к форме 6-НДФЛ, если нарушены сроки уплаты налога, есть ошибки в расчете и если... Стоп... А вот насчет этого - приятная новация. Впрочем, не сюрприз - предсказуемая (речь о расхождениях 6-НДФЛ с РСВ).
Информация: Заявление Председателя Банка России Эльвиры Набиуллиной по итогам заседания Совета директоров Банка России 7 июня 2024 года
("Официальный сайт Банка России", 2024)Несколько слов о бюджете. В мае были анонсированы параметры налоговой реформы, которые предполагают повышение налога на прибыль, введение более прогрессивной шкалы НДФЛ и ряд других новаций. Для принятия решений по денежно-кредитной политике важна полная картина, учитывающая также и расходы бюджета. Поскольку рост расходов будет полностью покрываться ростом доходов, влияние на инфляцию в целом будет нейтральным. Однако возможны вторичные эффекты, связанные со структурой этих расходов и доходов, которые могут повлиять на инфляцию как в плюс, так и в минус.
("Официальный сайт Банка России", 2024)Несколько слов о бюджете. В мае были анонсированы параметры налоговой реформы, которые предполагают повышение налога на прибыль, введение более прогрессивной шкалы НДФЛ и ряд других новаций. Для принятия решений по денежно-кредитной политике важна полная картина, учитывающая также и расходы бюджета. Поскольку рост расходов будет полностью покрываться ростом доходов, влияние на инфляцию в целом будет нейтральным. Однако возможны вторичные эффекты, связанные со структурой этих расходов и доходов, которые могут повлиять на инфляцию как в плюс, так и в минус.
Статья: Налоговый капитал: современное правовое регулирование и перспективы развития
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Во-первых, налоговый капитал позволит обеспечить при осуществлении налогообложения учет не только критериев доходов и задолженностей, но и показатель расходов населения, обеспечив тем самым реализацию принципа справедливости налогообложения. Идеи применения дискреционного подхода, основанного на учете при осуществлении подоходного налогообложения не только доходов, но и расходов, неоднократно высказывались учеными-налоговедами <8> и актуализировались в связи с отменой плоской шкалы исчисления ставок по налогу на доходы физических лиц.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Во-первых, налоговый капитал позволит обеспечить при осуществлении налогообложения учет не только критериев доходов и задолженностей, но и показатель расходов населения, обеспечив тем самым реализацию принципа справедливости налогообложения. Идеи применения дискреционного подхода, основанного на учете при осуществлении подоходного налогообложения не только доходов, но и расходов, неоднократно высказывались учеными-налоговедами <8> и актуализировались в связи с отменой плоской шкалы исчисления ставок по налогу на доходы физических лиц.
Статья: Передача квартиры руководителю организации
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)НДС. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (передача результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В целях применения гл. 21 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе являются реализацией товаров (работ, услуг).
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)НДС. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (передача результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В целях применения гл. 21 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе являются реализацией товаров (работ, услуг).
Статья: НДФЛ-2025: важные изменения по детским вычетам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)С 1 января нового года законодатель увеличил стандартные налоговые вычеты на детей. Кроме этого, повышен лимит дохода сотрудников, до достижения которого нужно предоставлять детские вычеты по НДФЛ. Давайте разберемся подробнее в изменениях, в частности, расскажем о том, как законодательные новации отразятся на суммах выплат.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)С 1 января нового года законодатель увеличил стандартные налоговые вычеты на детей. Кроме этого, повышен лимит дохода сотрудников, до достижения которого нужно предоставлять детские вычеты по НДФЛ. Давайте разберемся подробнее в изменениях, в частности, расскажем о том, как законодательные новации отразятся на суммах выплат.
Статья: Обзор изменений Федерального закона N 259-ФЗ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Начнем обзор с вычета НДФЛ за медицинские услуги. Возврат налога можно запросить, если у налогоплательщика были расходы на лечение или покупку лекарств для себя и своих несовершеннолетних детей. Вычет можно получить у работодателя. Согласно новациям с 2025 года в случае, если у родителя были расходы на лечение ребенка, признанного судом недееспособным, на возврат НДФЛ возраст детей не влияет. Внимание! Норма имеет обратное действие, правило применяется с 1 января 2024 года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Начнем обзор с вычета НДФЛ за медицинские услуги. Возврат налога можно запросить, если у налогоплательщика были расходы на лечение или покупку лекарств для себя и своих несовершеннолетних детей. Вычет можно получить у работодателя. Согласно новациям с 2025 года в случае, если у родителя были расходы на лечение ребенка, признанного судом недееспособным, на возврат НДФЛ возраст детей не влияет. Внимание! Норма имеет обратное действие, правило применяется с 1 января 2024 года.
Статья: Налоговая реформа - 2024
("Финансы", 2024, N 7)Также при введении прогрессивной шкалы сохранился механизм вычетов. Так, налоговую базу по-прежнему можно будет уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ. Однако следует учитывать, что вычеты также претерпели новации, в частности, ориентированные на поддержку здоровья, благосостояния семей, имеющих детей. Например, в состав стандартных вычетов был добавлен новый вычет в размере 18 тыс. руб. для лиц, выполнивших нормативы ГТО и получивших соответствующий возрастной категории знак отличия, а также, что очень важно, прошедших диспансеризацию в этом же налоговом периоде. Кроме того, увеличены некоторые вычеты на детей, в частности на второго ребенка - до 2 800 руб. в месяц, на третьего и каждого последующего - до 6 000 руб. в месяц, при этом максимальный размер дохода, при котором предоставляются вычеты на детей, повышен до 450 тыс. руб. Также увеличен размер стандартного налогового вычета с 6 до 12 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы). Важной особенностью новаций является то, что, несмотря на многочисленные предложения о введении необлагаемого минимума, его вводить не стали, однако был разработан механизм возврата НДФЛ, ориентированный на поддержку семей с двумя и более детьми. Он касается постоянно проживающих на территории РФ граждан, чей среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума, установленного в регионе по месту жительства. Механизм выплат вступит в силу с 01.01.2026 <7>, а размер выплаты будет представлять собой разницу между полной суммой уплаченного НДФЛ за год, предшествующий году обращения за выплатой, и суммой налога, рассчитанного с того же дохода по ставке 6%. Таким образом, семья сможет вернуть себе по итогам года разницу между 13 и 6% уплаченного НДФЛ.
("Финансы", 2024, N 7)Также при введении прогрессивной шкалы сохранился механизм вычетов. Так, налоговую базу по-прежнему можно будет уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ. Однако следует учитывать, что вычеты также претерпели новации, в частности, ориентированные на поддержку здоровья, благосостояния семей, имеющих детей. Например, в состав стандартных вычетов был добавлен новый вычет в размере 18 тыс. руб. для лиц, выполнивших нормативы ГТО и получивших соответствующий возрастной категории знак отличия, а также, что очень важно, прошедших диспансеризацию в этом же налоговом периоде. Кроме того, увеличены некоторые вычеты на детей, в частности на второго ребенка - до 2 800 руб. в месяц, на третьего и каждого последующего - до 6 000 руб. в месяц, при этом максимальный размер дохода, при котором предоставляются вычеты на детей, повышен до 450 тыс. руб. Также увеличен размер стандартного налогового вычета с 6 до 12 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы). Важной особенностью новаций является то, что, несмотря на многочисленные предложения о введении необлагаемого минимума, его вводить не стали, однако был разработан механизм возврата НДФЛ, ориентированный на поддержку семей с двумя и более детьми. Он касается постоянно проживающих на территории РФ граждан, чей среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума, установленного в регионе по месту жительства. Механизм выплат вступит в силу с 01.01.2026 <7>, а размер выплаты будет представлять собой разницу между полной суммой уплаченного НДФЛ за год, предшествующий году обращения за выплатой, и суммой налога, рассчитанного с того же дохода по ставке 6%. Таким образом, семья сможет вернуть себе по итогам года разницу между 13 и 6% уплаченного НДФЛ.
Статья: Финансирование национальных проектов - бюджетный аспект
(Запольский С.В.)
("Финансовое право", 2023, N 3)Но для того, чтобы этот пока идеалистический проект начал воплощаться в реалии, помимо генеральных изменений в экономической политике потребуется осуществление ряда серьезных правовых новаций. Прежде всего нужно преодолеть противопоставление бюджетных целей и задач финансовой политике в целом, искоренить понимание народного хозяйства как бюджетно-организованного.
(Запольский С.В.)
("Финансовое право", 2023, N 3)Но для того, чтобы этот пока идеалистический проект начал воплощаться в реалии, помимо генеральных изменений в экономической политике потребуется осуществление ряда серьезных правовых новаций. Прежде всего нужно преодолеть противопоставление бюджетных целей и задач финансовой политике в целом, искоренить понимание народного хозяйства как бюджетно-организованного.
Статья: Налоговые выгоды от новых ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)И кроме того, в НК теперь есть важная оговорка: если условие о максимально допустимом количестве счетов не соблюдалось из-за того, что у плательщика были ИИС, на которых никогда не было ни денег, ни активов, то право на вычет сохраняется. Надо только успеть закрыть такой "нулевой" счет до подачи декларации 3-НДФЛ/заявления на "упрощенный" вычет либо до расчета НДФЛ брокером <32>. Эта новация решает проблему, которая часто была причиной отказа в вычете по ИИС предыдущих версий.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)И кроме того, в НК теперь есть важная оговорка: если условие о максимально допустимом количестве счетов не соблюдалось из-за того, что у плательщика были ИИС, на которых никогда не было ни денег, ни активов, то право на вычет сохраняется. Надо только успеть закрыть такой "нулевой" счет до подачи декларации 3-НДФЛ/заявления на "упрощенный" вычет либо до расчета НДФЛ брокером <32>. Эта новация решает проблему, которая часто была причиной отказа в вычете по ИИС предыдущих версий.