Нормы суточных необлагаемых
Подборка наиболее важных документов по запросу Нормы суточных необлагаемых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Суточные при загранкомандировках
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель, определяя размер суточных, выплачиваемых работникам при загранкомандировках, не обязан руководствоваться нормой Налогового кодекса РФ, в которой установлен не облагаемый НДФЛ предел
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель, определяя размер суточных, выплачиваемых работникам при загранкомандировках, не обязан руководствоваться нормой Налогового кодекса РФ, в которой установлен не облагаемый НДФЛ предел
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Суточные
(КонсультантПлюс, 2025)"...Размер (норма) суточных для командировок по Российской Федерации и за границу устанавливается коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ст. 168 Трудового кодекса Российской Федерации, п. п. 11, 16 Положения о командировках, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749, Письмо Минфина от 16.06.2016 N 03-04-06/35135).
(КонсультантПлюс, 2025)"...Размер (норма) суточных для командировок по Российской Федерации и за границу устанавливается коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ст. 168 Трудового кодекса Российской Федерации, п. п. 11, 16 Положения о командировках, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749, Письмо Минфина от 16.06.2016 N 03-04-06/35135).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы и правила возмещения командировочных расходов - суточных, оплаты проживания, проезда и провоза багажа - организация устанавливает в коллективном договоре или в ЛНА, например в Положении о командировках. В НК РФ есть только нормы суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами (ст. 168 ТК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы и правила возмещения командировочных расходов - суточных, оплаты проживания, проезда и провоза багажа - организация устанавливает в коллективном договоре или в ЛНА, например в Положении о командировках. В НК РФ есть только нормы суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами (ст. 168 ТК РФ).
Типовая ситуация: Разъездной характер работы: оформление и компенсации
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, за день разъездной работы в России - 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм суточные не нормируются. Проводка: Д 20 (26, 44) - К 73 (ст. ст. 217, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, за день разъездной работы в России - 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм суточные не нормируются. Проводка: Д 20 (26, 44) - К 73 (ст. ст. 217, 422 НК РФ).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)- установлены нормы необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм для возмещения дистанционным работникам расходов, связанных с выполнением ими трудовых функций удаленно, и выплат суточных работникам с разъездным характером работы, а также выполняющим работы вахтовым методом;
(разработаны Минфином России)- установлены нормы необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм для возмещения дистанционным работникам расходов, связанных с выполнением ими трудовых функций удаленно, и выплат суточных работникам с разъездным характером работы, а также выполняющим работы вахтовым методом;
Решение ВАС РФ от 26.01.2005 N 16141/04
<О признании недействующим письма МНС РФ от 17.02.2004 N 04-2-06/127 "О налогообложении компенсационных выплат по возмещению расходов, связанных со служебными командировками">В то же время в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса не включаются в облагаемый налогом на доходы физических лиц доход суточные в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.
<О признании недействующим письма МНС РФ от 17.02.2004 N 04-2-06/127 "О налогообложении компенсационных выплат по возмещению расходов, связанных со служебными командировками">В то же время в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса не включаются в облагаемый налогом на доходы физических лиц доход суточные в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение: Законом N 125-ФЗ не предусмотрено ограничение размера суточных, выплачиваемых работникам, направленным в командировку, полевого довольствия и аналогичных выплат для целей освобождения от обложения страховыми взносами на ОСС НСиПЗ (нормы, установленные п. 1 ст. 217 НК РФ, - 700 (2 500) рублей в день - не применяются).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение: Законом N 125-ФЗ не предусмотрено ограничение размера суточных, выплачиваемых работникам, направленным в командировку, полевого довольствия и аналогичных выплат для целей освобождения от обложения страховыми взносами на ОСС НСиПЗ (нормы, установленные п. 1 ст. 217 НК РФ, - 700 (2 500) рублей в день - не применяются).
Типовая ситуация: Каковы нормы возмещения командировочных расходов и суточных при загранкомандировке (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Законом установлены нормы суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами на ОПС и ОМС, а также на ВНиМ, - 2 500 руб. за каждый день загранкомандировки (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Законом установлены нормы суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами на ОПС и ОМС, а также на ВНиМ, - 2 500 руб. за каждый день загранкомандировки (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ не облагаются суточные, выплаченные в пределах нормы 2 500 руб. за каждый день командировки за пределами территории РФ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ не облагаются суточные, выплаченные в пределах нормы 2 500 руб. за каждый день командировки за пределами территории РФ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Множественные поправки в НК РФ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)По аналогии с соответствующим освобождением по НДФЛ не подлежат обложению страховыми взносами выплаты в виде денежных средств или иного имущества, безвозмездно переданных работникам в связи с прохождением ими военной службы (пункт 37 статьи 2 Закона дополняет новым подпунктом 18 пункт 1 статьи 422 НК РФ), а также выплаты в виде безотчетных сумм наряду с суточными, указанными в п. 2 ст. 422 НК РФ. Норма распространяется на правоотношения начиная с 1 января 2022 года (пункт 7 статьи 14 Закона).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)По аналогии с соответствующим освобождением по НДФЛ не подлежат обложению страховыми взносами выплаты в виде денежных средств или иного имущества, безвозмездно переданных работникам в связи с прохождением ими военной службы (пункт 37 статьи 2 Закона дополняет новым подпунктом 18 пункт 1 статьи 422 НК РФ), а также выплаты в виде безотчетных сумм наряду с суточными, указанными в п. 2 ст. 422 НК РФ. Норма распространяется на правоотношения начиная с 1 января 2022 года (пункт 7 статьи 14 Закона).
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2025)При однодневных командировках за границу руководствуйтесь аналогичными правилами в отношении разницы между выплачиваемой суммой и 50% от суммы суточных, предусмотренной вашим ЛНА при командировках в конкретное государство. При этом имейте в виду, что если вы решите применить при налогообложении НДФЛ норму о "настоящих" суточных, то размер необлагаемой суммы составит 2 500 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)При однодневных командировках за границу руководствуйтесь аналогичными правилами в отношении разницы между выплачиваемой суммой и 50% от суммы суточных, предусмотренной вашим ЛНА при командировках в конкретное государство. При этом имейте в виду, что если вы решите применить при налогообложении НДФЛ норму о "настоящих" суточных, то размер необлагаемой суммы составит 2 500 руб.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, выплаты, направленные на возмещение работодателем документально подтвержденных расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами. Суточные не облагаются взносами в размере, установленном локальным нормативным актом, для них документального подтверждения не требуется (Письмо Минфина России от 17.01.2019 N 03-15-05/1909).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, выплаты, направленные на возмещение работодателем документально подтвержденных расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами. Суточные не облагаются взносами в размере, установленном локальным нормативным актом, для них документального подтверждения не требуется (Письмо Минфина России от 17.01.2019 N 03-15-05/1909).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ? Надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с суточных?..
(Консультация эксперта, 2025)Страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний суточные не облагаются (п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2025)Страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний суточные не облагаются (п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Надбавки взамен суточных не облагаются взносами в размерах, установленных коллективным или трудовым договором, локальным нормативным актом, принятым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ (для работающих в районах Крайнего Севера и приравненной к ним местности - в особых размерах). Если работодатель выплачивает надбавку в размере больше установленного, на сумму превышения нужно начислить взносы (п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, п. 11 Приложения к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250). Разъяснения актуальны и после реорганизации ФСС РФ и создания СФР.
(КонсультантПлюс, 2025)Надбавки взамен суточных не облагаются взносами в размерах, установленных коллективным или трудовым договором, локальным нормативным актом, принятым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ (для работающих в районах Крайнего Севера и приравненной к ним местности - в особых размерах). Если работодатель выплачивает надбавку в размере больше установленного, на сумму превышения нужно начислить взносы (п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, п. 11 Приложения к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250). Разъяснения актуальны и после реорганизации ФСС РФ и создания СФР.
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)суточные облагаются НДФЛ в размере сверх норм. В пределах норм суточные НДФЛ не облагаются. В отношении обложения НДФЛ суточных при однодневной командировке есть неоднозначность;
(КонсультантПлюс, 2025)суточные облагаются НДФЛ в размере сверх норм. В пределах норм суточные НДФЛ не облагаются. В отношении обложения НДФЛ суточных при однодневной командировке есть неоднозначность;
Типовая ситуация: Суточные: размер, расчет, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).