Нормы проживание в гостинице в командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Нормы проживание в гостинице в командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Командировка муниципальных служащих
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: ч. 2 ст. 3 Закона о муниципальной службе
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: ч. 2 ст. 3 Закона о муниципальной службе
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Возмещение расходов на проживание и питание в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Позиции судов по спорным вопросам: Возмещение расходов на проживание и питание в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Позиции судов по спорным вопросам: Возмещение расходов на проживание и питание в командировке
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ЛНА организации установлены лимиты на командировочные расходы. При направлении в командировку работнику согласовано проживание в гостинице стоимостью, превышающей норму по ЛНА. Можно ли учесть эту разницу в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ЛНА организации установлены лимиты на командировочные расходы. При направлении в командировку работнику согласовано проживание в гостинице стоимостью, превышающей норму по ЛНА. Можно ли учесть эту разницу в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ЛНА организации установлены лимиты на командировочные расходы. При направлении в командировку работнику согласовано проживание в гостинице стоимостью, превышающей норму по ЛНА. Можно ли учесть эту разницу в расходах по налогу на прибыль?
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Вместе с тем ранее Минфин разрешил учесть отдельные затраты, которые несет сотрудник при разъездной работе, как командировочные расходы <12>. В частности, суммы компенсации затрат на проживание в гостинице. Однако в своих разъяснениях Минфин ссылался на нормы о служебных командировках, а не о разъездной работе <13>. А это разные вещи.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Вместе с тем ранее Минфин разрешил учесть отдельные затраты, которые несет сотрудник при разъездной работе, как командировочные расходы <12>. В частности, суммы компенсации затрат на проживание в гостинице. Однако в своих разъяснениях Минфин ссылался на нормы о служебных командировках, а не о разъездной работе <13>. А это разные вещи.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.05.2010 N 370
"Об утверждении Положения о предоставлении помощи в возвращении в Российскую Федерацию гражданам Российской Федерации, оказавшимся на территории иностранного государства без средств к существованию"а) проживание в гостинице - в размере до 50 процентов установленной Министерством финансов Российской Федерации предельной нормы возмещения расходов по найму жилого помещения при служебных командировках на территории иностранных государств работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета;
"Об утверждении Положения о предоставлении помощи в возвращении в Российскую Федерацию гражданам Российской Федерации, оказавшимся на территории иностранного государства без средств к существованию"а) проживание в гостинице - в размере до 50 процентов установленной Министерством финансов Российской Федерации предельной нормы возмещения расходов по найму жилого помещения при служебных командировках на территории иностранных государств работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета;
Указ Президента РФ от 18.07.2005 N 813
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"19. В случае если в населенном пункте отсутствует гостиница, гражданскому служащему предоставляется иное отдельное жилое помещение либо аналогичное жилое помещение в ближайшем населенном пункте с гарантированным транспортным обеспечением от места проживания до места командирования и обратно.
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"19. В случае если в населенном пункте отсутствует гостиница, гражданскому служащему предоставляется иное отдельное жилое помещение либо аналогичное жилое помещение в ближайшем населенном пункте с гарантированным транспортным обеспечением от места проживания до места командирования и обратно.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)"Для целей налогообложения прибыли организаций расходы на проживание работника в гостинице на территории Российской Федерации при пребывании в служебной командировке должны быть подтверждены документами, свидетельствующими о фактически осуществленных затратах (подтверждающими оплату проживания) и оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)"Для целей налогообложения прибыли организаций расходы на проживание работника в гостинице на территории Российской Федерации при пребывании в служебной командировке должны быть подтверждены документами, свидетельствующими о фактически осуществленных затратах (подтверждающими оплату проживания) и оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья: О некоторых вопросах применения военными судами законодательства о денежном довольствии военнослужащих (по материалам судебной практики)
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 8)Таким образом, отсутствовали основания для представления требуемых административным ответчиком документов, включая приказ командира воинской части об оформлении проживания вне гостиницы. Поскольку М. по прибытии из служебной командировки представил в подтверждение понесенных расходов, не превысивших установленную норму, кассовые чеки об оплате проживания в хостеле и соответствующую им справку о стоимости проживания, а также командировочное удостоверение с отметками, которыми подтверждены прибытие к месту командирования и убытие обратно к месту прохождения военной службы, то отказ финансового органа в оплате этих расходов не может быть признан соответствующим закону, нарушает права военнослужащего.
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 8)Таким образом, отсутствовали основания для представления требуемых административным ответчиком документов, включая приказ командира воинской части об оформлении проживания вне гостиницы. Поскольку М. по прибытии из служебной командировки представил в подтверждение понесенных расходов, не превысивших установленную норму, кассовые чеки об оплате проживания в хостеле и соответствующую им справку о стоимости проживания, а также командировочное удостоверение с отметками, которыми подтверждены прибытие к месту командирования и убытие обратно к месту прохождения военной службы, то отказ финансового органа в оплате этих расходов не может быть признан соответствующим закону, нарушает права военнослужащего.
Статья: О налогообложении командировочных расходов
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Нормирование расходов на проживание
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Нормирование расходов на проживание
Вопрос: Директор от своего имени оплатил забронированные гостиничные номера для командированных работников, включая себя. Можно ли расходы на оплату проживания для всех работников учесть в авансовом отчете директора, а в авансовых отчетах командированных работников расходы на проживание не отражать?
(Консультация эксперта, 2025)Обращаем внимание, что Положение утрачивает силу с 1 сентября 2025 г. С этой даты вступает в силу новое Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501, которое содержит аналогичные нормы.
(Консультация эксперта, 2025)Обращаем внимание, что Положение утрачивает силу с 1 сентября 2025 г. С этой даты вступает в силу новое Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501, которое содержит аналогичные нормы.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)НДС в счете за гостиницу, оформленном на бланке строгой отчетности, должен быть выделен в отдельной строке. Это необходимо, чтобы вы могли принять к вычету НДС, начисленный на стоимость допуслуг гостиницы по ставке, отличной от 0%. Такой вывод можно сделать из анализа п. 18 Правил ведения книги покупок. Эта норма касается услуг по найму жилья командированному сотруднику. Полагаем, ее можно распространить и на допуслуги гостиницы, оказываемые при предоставлении такому сотруднику места для временного проживания.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС в счете за гостиницу, оформленном на бланке строгой отчетности, должен быть выделен в отдельной строке. Это необходимо, чтобы вы могли принять к вычету НДС, начисленный на стоимость допуслуг гостиницы по ставке, отличной от 0%. Такой вывод можно сделать из анализа п. 18 Правил ведения книги покупок. Эта норма касается услуг по найму жилья командированному сотруднику. Полагаем, ее можно распространить и на допуслуги гостиницы, оказываемые при предоставлении такому сотруднику места для временного проживания.
Статья: Пределы права собственности на жилые помещения и возможность заключения договоров краткосрочного найма жилых помещений
(Бандо М.В.)
("Закон", 2023, N 3)Во-первых, в легальном определении договора найма жилого помещения указано, что помещение предоставляется "для проживания в нем". Когда обсуждают гостиничные услуги, обычно говорят о "размещении" в гостиницах или о "пребывании" в гостинице. Так, в легальном определении гостиничных услуг, которое содержится в ст. 1 Федерального закона от 24 ноября 1996 года N 132-ФЗ, написано о "предоставлении физическим лицам средства размещения". Конкретных границ между "размещением" и "проживанием" законодатель не проводит. С бытовой точки зрения мы можем рассматривать и пребывание в жилом помещении как "размещение": "я приехал посмотреть Москву и разместился на пару дней у друга", и нахождение в гостинице как проживание: "меня отправили в длительную командировку, и я уже полгода живу в гостинице". Видимо, содержание этих понятий может при отсутствии четких законодательных критериев рассматриваться с позиций существующих в обществе обычаев (ст. 15 ГК РФ): что обычно считается проживанием или не считается таковым. Однако это очень непрочная основа для формулирования императивных законодательных запретов, поскольку обычай в ст. 15 ГК РФ определен как диспозитивная норма второго порядка (применяется, только если иное не предусмотрено волеизъявлением участников гражданских правоотношений или диспозитивной нормой, выраженной в нормативном акте). Как представляется, оставлять на откуп обычаям действие императивных запретов законодателю не позволяет принцип правовой определенности.
(Бандо М.В.)
("Закон", 2023, N 3)Во-первых, в легальном определении договора найма жилого помещения указано, что помещение предоставляется "для проживания в нем". Когда обсуждают гостиничные услуги, обычно говорят о "размещении" в гостиницах или о "пребывании" в гостинице. Так, в легальном определении гостиничных услуг, которое содержится в ст. 1 Федерального закона от 24 ноября 1996 года N 132-ФЗ, написано о "предоставлении физическим лицам средства размещения". Конкретных границ между "размещением" и "проживанием" законодатель не проводит. С бытовой точки зрения мы можем рассматривать и пребывание в жилом помещении как "размещение": "я приехал посмотреть Москву и разместился на пару дней у друга", и нахождение в гостинице как проживание: "меня отправили в длительную командировку, и я уже полгода живу в гостинице". Видимо, содержание этих понятий может при отсутствии четких законодательных критериев рассматриваться с позиций существующих в обществе обычаев (ст. 15 ГК РФ): что обычно считается проживанием или не считается таковым. Однако это очень непрочная основа для формулирования императивных законодательных запретов, поскольку обычай в ст. 15 ГК РФ определен как диспозитивная норма второго порядка (применяется, только если иное не предусмотрено волеизъявлением участников гражданских правоотношений или диспозитивной нормой, выраженной в нормативном акте). Как представляется, оставлять на откуп обычаям действие императивных запретов законодателю не позволяет принцип правовой определенности.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы на проживание в гостинице в период командировки принимаются в целях налогообложения в сумме фактических затрат на основании квитанций или счетов за проживание в гостинице и чеков ККТ (при оплате гостиницы за наличный расчет).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы на проживание в гостинице в период командировки принимаются в целях налогообложения в сумме фактических затрат на основании квитанций или счетов за проживание в гостинице и чеков ККТ (при оплате гостиницы за наличный расчет).
Вопрос: Какими документами для целей налога на прибыль подтверждаются командировочные расходы в связи с отменой командировочных удостоверений и служебных заданий?
(Консультация эксперта, 2025)счетом гостиницы, подтверждающим период проживания в месте командирования (Письмо Минтруда России от 14.02.2013 N 14-2-291). Стоит отметить, что нарушение гостиницей норм отраслевого законодательства РФ само по себе не свидетельствует об отсутствии расходов работника (Письмо Минфина России от 26.09.2019 N 03-03-06/1/74132);
(Консультация эксперта, 2025)счетом гостиницы, подтверждающим период проживания в месте командирования (Письмо Минтруда России от 14.02.2013 N 14-2-291). Стоит отметить, что нарушение гостиницей норм отраслевого законодательства РФ само по себе не свидетельствует об отсутствии расходов работника (Письмо Минфина России от 26.09.2019 N 03-03-06/1/74132);
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Освобождаются от налогообложения суммы возмещения фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на оплату проезда на метро и (или) других видах внутригородского транспорта от места проживания в гостинице до месторасположения организации в период нахождения работника в командировке. Подтверждением того, что соответствующие расходы понесены с разрешения работодателя, может служить наличие положения о возмещении командированным работникам расходов на проезд городским транспортом в черте города (населенного пункта) в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте организации (письмо ФНС России от 12.07.2011 N ЕД-4-3/11246).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Освобождаются от налогообложения суммы возмещения фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на оплату проезда на метро и (или) других видах внутригородского транспорта от места проживания в гостинице до месторасположения организации в период нахождения работника в командировке. Подтверждением того, что соответствующие расходы понесены с разрешения работодателя, может служить наличие положения о возмещении командированным работникам расходов на проезд городским транспортом в черте города (населенного пункта) в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте организации (письмо ФНС России от 12.07.2011 N ЕД-4-3/11246).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительно отметим, что на практике часто командированные работники расходуют на питание выделенные им суточные. Суточные работник может использовать по своему усмотрению, поэтому если за счет выделенных сумм он оплачивает свое питание, то выданные вами суточные НДФЛ не облагаются в пределах установленных норм.
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительно отметим, что на практике часто командированные работники расходуют на питание выделенные им суточные. Суточные работник может использовать по своему усмотрению, поэтому если за счет выделенных сумм он оплачивает свое питание, то выданные вами суточные НДФЛ не облагаются в пределах установленных норм.