Нормируемые расходы при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Нормируемые расходы при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Пример признания нормируемых рекламных расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Пример признания нормируемых рекламных расходов при УСН
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.01.2025 N 03-03-06/3/8587 <Особенности учета расходов на рекламу в 2025 году>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Как при общей системе налогообложения, так и при УСН рекламные расходы нормируются (п. 4 ст. 264, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Однако под нормирование подпадают не все расходы на рекламу. Учитывать при налогообложении без ограничений разрешено три вида рекламных затрат.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Как при общей системе налогообложения, так и при УСН рекламные расходы нормируются (п. 4 ст. 264, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Однако под нормирование подпадают не все расходы на рекламу. Учитывать при налогообложении без ограничений разрешено три вида рекламных затрат.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компании на УСН с объектом "доходы минус расходы" на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ вправе учесть расходы на охрану имущества и услуги охраны. Эти расходы не нормируются. Их можно учесть в полном объеме по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Конечно, при наличии первичных документов бухучета.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компании на УСН с объектом "доходы минус расходы" на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ вправе учесть расходы на охрану имущества и услуги охраны. Эти расходы не нормируются. Их можно учесть в полном объеме по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Конечно, при наличии первичных документов бухучета.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Норматив установлен в размере 1% выручки от реализации за соответствующий отчетный (налоговый) период. Размер выручки в целях нормирования расходов на рекламу определяется в соответствии со ст. 249 НК РФ, которая корреспондирует с правилами определения доходов при упрощенной системе налогообложения, установленными ст. 346.15 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Норматив установлен в размере 1% выручки от реализации за соответствующий отчетный (налоговый) период. Размер выручки в целях нормирования расходов на рекламу определяется в соответствии со ст. 249 НК РФ, которая корреспондирует с правилами определения доходов при упрощенной системе налогообложения, установленными ст. 346.15 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы по договору добровольного личного медицинского страхования работников, заключенному на год, если уплата страховой премии производится в рассрочку - двумя платежами?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку, как было отмечено выше, расходы на оплату труда признаются в порядке, установленном для целей налогообложения прибыли ст. 255 НК РФ, по нашему мнению, такой же подход применяется и в отношении нормирования расходов для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку, как было отмечено выше, расходы на оплату труда признаются в порядке, установленном для целей налогообложения прибыли ст. 255 НК РФ, по нашему мнению, такой же подход применяется и в отношении нормирования расходов для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Да, затраты на мерчандайзинг можно учесть в рекламных расходах. По разъяснениям Минфина для плательщиков налога на прибыль, если целью заключения договора об оказании услуг являются действия исполнителя, направленные на привлечение внимания потенциальных покупателей к товарам заказчика путем применения специальных технологий выкладки товара, то такие действия могут рассматриваться в качестве услуг по рекламе. А поскольку расходы на рекламу при УСН принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль, то воспользоваться разъяснениями Минфина могут и упрощенцы <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Да, затраты на мерчандайзинг можно учесть в рекламных расходах. По разъяснениям Минфина для плательщиков налога на прибыль, если целью заключения договора об оказании услуг являются действия исполнителя, направленные на привлечение внимания потенциальных покупателей к товарам заказчика путем применения специальных технологий выкладки товара, то такие действия могут рассматриваться в качестве услуг по рекламе. А поскольку расходы на рекламу при УСН принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль, то воспользоваться разъяснениями Минфина могут и упрощенцы <16>.
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть командировочные расходы вы можете. Главное, чтобы они были подтверждены документально и направлены на получение дохода.
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть командировочные расходы вы можете. Главное, чтобы они были подтверждены документально и направлены на получение дохода.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты, связанные с изготовлением визитных карточек для раздачи во время проводимой выставки-ярмарки? Визитные карточки содержат наименование и логотип организации, а также информацию о выпускаемой продукции и месте ее реализации...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае, как указывалось выше, информация, содержащаяся в визитных карточках, является рекламной, следовательно, расходы на их изготовление учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН. При этом организации необходимо руководствоваться порядком признания расходов на рекламу, установленным п. 4 ст. 264 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае, как указывалось выше, информация, содержащаяся в визитных карточках, является рекламной, следовательно, расходы на их изготовление учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН. При этом организации необходимо руководствоваться порядком признания расходов на рекламу, установленным п. 4 ст. 264 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Правила признания расходов на рекламу в 2025 году
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Рекламные расходы нормируются, такие правила установлены и для компаний на общей системе налогообложения, и для предприятий, использующих упрощенную систему, соответствующие положения закреплены пунктом 4 статьи 264 и пунктом 2 статьи 346.16 Налогового кодекса.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Рекламные расходы нормируются, такие правила установлены и для компаний на общей системе налогообложения, и для предприятий, использующих упрощенную систему, соответствующие положения закреплены пунктом 4 статьи 264 и пунктом 2 статьи 346.16 Налогового кодекса.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Следовательно, денежные средства, выплачиваемые на возмещение банку недополученных доходов по кредитам со сниженной процентной ставкой, не могут расцениваться как реклама. Это значит, что при расчете налога на прибыль застройщик вправе их учесть полностью в расходах, без нормирования. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 18.03.2024 N 03-03-06/1/23839.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Следовательно, денежные средства, выплачиваемые на возмещение банку недополученных доходов по кредитам со сниженной процентной ставкой, не могут расцениваться как реклама. Это значит, что при расчете налога на прибыль застройщик вправе их учесть полностью в расходах, без нормирования. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 18.03.2024 N 03-03-06/1/23839.
Вопрос: Организация на УСН заключила договор ДМС работников с 20.12.2022 по 19.12.2023. Страховая премия в полном размере выплачена в январе 2023 г., работники возмещают 50% стоимости ДМС, для чего производятся ежемесячные удержания из зарплаты. В каком размере можно учесть затраты на ДМС в составе расходов и в каком периоде?
(Консультация эксперта, 2023)Расходами налогоплательщика на УСН признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом необходимо учитывать, что расходы работодателей по договорам добровольного личного страхования работников для целей налогообложения отнесены к нормируемым расходам.
(Консультация эксперта, 2023)Расходами налогоплательщика на УСН признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом необходимо учитывать, что расходы работодателей по договорам добровольного личного страхования работников для целей налогообложения отнесены к нормируемым расходам.