Нормируемые расходы на рекламу
Подборка наиболее важных документов по запросу Нормируемые расходы на рекламу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нормируемые расходы на рекламу учитываются при исчислении налога в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (без учета НДС и акцизов) за отчетный (налоговый) период, в котором они были произведены (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310).
(КонсультантПлюс, 2025)Нормируемые расходы на рекламу учитываются при исчислении налога в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (без учета НДС и акцизов) за отчетный (налоговый) период, в котором они были произведены (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310).
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормируемые расходы - все затраты на рекламу, которые не отнесены к ненормируемым, в частности смс-рассылки, рекламные призы. Норматив - 1% выручки без НДС. Его считают нарастающим итогом с начала года, поэтому расходы, не уложившиеся в норматив в текущем квартале, можно учесть в следующих (Письмо Минфина от 28.10.2013 N 03-03-06/1/45479).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормируемые расходы - все затраты на рекламу, которые не отнесены к ненормируемым, в частности смс-рассылки, рекламные призы. Норматив - 1% выручки без НДС. Его считают нарастающим итогом с начала года, поэтому расходы, не уложившиеся в норматив в текущем квартале, можно учесть в следующих (Письмо Минфина от 28.10.2013 N 03-03-06/1/45479).
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.10. Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.10. Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса.
(ред. от 28.11.2025)Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде НДС, начисленного при передаче рекламной продукции, по мнению Минфина России, можно учесть в составе нормируемых расходов на рекламу (Письма от 08.02.2022 N 03-03-06/1/8218, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде НДС, начисленного при передаче рекламной продукции, по мнению Минфина России, можно учесть в составе нормируемых расходов на рекламу (Письма от 08.02.2022 N 03-03-06/1/8218, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС по расходам, нормируемым в целях налогообложения прибыли (представительские, рекламные расходы) >>>
Вопрос: Нужно ли в целях налога на прибыль нормировать расходы на рекламу, размещенную внутри помещений метрополитена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли в целях налога на прибыль нормировать расходы на рекламу, размещенную внутри помещений метрополитена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли в целях налога на прибыль нормировать расходы на рекламу, размещенную внутри помещений метрополитена?
Статья: Открытки для партнеров организации связи
(Линейкина С.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Можно ли затраты, связанные с изготовлением новогодних открыток для партнеров организации связи (передаются лично в руки), учесть в целях налогообложения прибыли как рекламные расходы? Если расходы являются рекламными, нормируются ли они?
(Линейкина С.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Можно ли затраты, связанные с изготовлением новогодних открыток для партнеров организации связи (передаются лично в руки), учесть в целях налогообложения прибыли как рекламные расходы? Если расходы являются рекламными, нормируются ли они?
Готовое решение: Налогообложение при раздаче сувенирной продукции неопределенному кругу лиц
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога на прибыль расходы на изготовление или покупку сувенирной продукции можно учесть в составе нормируемых рекламных расходов.
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога на прибыль расходы на изготовление или покупку сувенирной продукции можно учесть в составе нормируемых рекламных расходов.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.07.2025 по делу N А79-4073/2023 <Передача продукции на дегустацию не всегда относится к рекламе>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Ответ - в Письме УФНС России по г. Москве от 19.11.2004 N 26-12/74944. По мнению чиновников, затраты организации-производителя, связанные с проведением рекламной кампании посредством дегустации своей продукции в магазинах, относятся к нормируемым расходам на рекламу.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Ответ - в Письме УФНС России по г. Москве от 19.11.2004 N 26-12/74944. По мнению чиновников, затраты организации-производителя, связанные с проведением рекламной кампании посредством дегустации своей продукции в магазинах, относятся к нормируемым расходам на рекламу.