Нормируемые расходы 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Нормируемые расходы 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Что такое накладные расходы?
(Консультация эксперта, 2026)Нормирование накладных расходов как таковое не предусмотрено и производится только в строительстве и химической промышленности (Приказы Минстроя России от 04.08.2020 N 421/пр, Минпромнауки России от 04.01.2003 N 2).
(Консультация эксперта, 2026)Нормирование накладных расходов как таковое не предусмотрено и производится только в строительстве и химической промышленности (Приказы Минстроя России от 04.08.2020 N 421/пр, Минпромнауки России от 04.01.2003 N 2).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд пришел к выводу о том, что данные услуги относятся к рекламным, а расходы на них подлежат нормированию в порядке п. 4 ст. 264 НК РФ (Постановление АС МО от 05.04.2022 N Ф05-5219/2022 по делу N А40-197816/2020).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд пришел к выводу о том, что данные услуги относятся к рекламным, а расходы на них подлежат нормированию в порядке п. 4 ст. 264 НК РФ (Постановление АС МО от 05.04.2022 N Ф05-5219/2022 по делу N А40-197816/2020).
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)3. В составе расходов бюджета Федерального фонда формируется нормированный страховой запас. Размер и цели использования средств нормированного страхового запаса Федерального фонда устанавливаются федеральным законом о бюджете Федерального фонда на очередной финансовый год и на плановый период. Порядок использования средств нормированного страхового запаса Федерального фонда устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)3. В составе расходов бюджета Федерального фонда формируется нормированный страховой запас. Размер и цели использования средств нормированного страхового запаса Федерального фонда устанавливаются федеральным законом о бюджете Федерального фонда на очередной финансовый год и на плановый период. Порядок использования средств нормированного страхового запаса Федерального фонда устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
"Обзор судебной практики по делам, связанным с применением законодательства об обязательном медицинском страховании"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)Территориальный фонд не оспаривал статьи расходов медицинской организации в заявленном размере и не представил доказательств наличия оснований, предусмотренных частью 9 статьи 39 Закона N 326-ФЗ, для отказа в оплате дополнительных расходов из нормированного страхового запаса.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)Территориальный фонд не оспаривал статьи расходов медицинской организации в заявленном размере и не представил доказательств наличия оснований, предусмотренных частью 9 статьи 39 Закона N 326-ФЗ, для отказа в оплате дополнительных расходов из нормированного страхового запаса.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 1)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2022)<3> В соответствии с Письмом Минюста России от 16.04.2002 N 07/3635-ЮД настоящему Постановлению отказано в государственной регистрации (информация опубликована в Бюллетене Министерства юстиции Российской Федерации (2002, N 6). Текст Постановления опубликован в Бюллетене строительной техники (2000, N 2. С. 33), в Вестнике управления ценообразования и сметного нормирования в строительстве и жилищно-коммунальном хозяйстве (1999. Вып. 4).
(выпуск 1)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2022)<3> В соответствии с Письмом Минюста России от 16.04.2002 N 07/3635-ЮД настоящему Постановлению отказано в государственной регистрации (информация опубликована в Бюллетене Министерства юстиции Российской Федерации (2002, N 6). Текст Постановления опубликован в Бюллетене строительной техники (2000, N 2. С. 33), в Вестнике управления ценообразования и сметного нормирования в строительстве и жилищно-коммунальном хозяйстве (1999. Вып. 4).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на размещение рекламы в Интернете можно включить в расходы в полном объеме (без нормирования). При этом исключите расходы, указанные в п. 44 ст. 270 НК РФ (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на размещение рекламы в Интернете можно включить в расходы в полном объеме (без нормирования). При этом исключите расходы, указанные в п. 44 ст. 270 НК РФ (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос совсем не праздный. Напомним, что величина расходов на оплату труда используется для нормирования представительских расходов и расходов на добровольное страхование работников.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос совсем не праздный. Напомним, что величина расходов на оплату труда используется для нормирования представительских расходов и расходов на добровольное страхование работников.
Вопрос: Может ли ООО на АУСН учесть в составе расходов компенсацию расходов на переезд в другую местность, выплаченную новому работнику, если такое условие предусмотрено в трудовом договоре? Как документально оформить эту компенсацию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Налоговым законодательством не установлены правила нормирования подъемных, в связи с чем подъемные учитываются в составе расходов в пределах размеров, определенных локальным нормативным актом работодателя или трудовым договором с работником. Аналогичная позиция отражена в Письмах Минфина России от 01.04.2020 N 03-03-06/1/25840, от 15.05.2013 N 03-03-06/1/16789.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Налоговым законодательством не установлены правила нормирования подъемных, в связи с чем подъемные учитываются в составе расходов в пределах размеров, определенных локальным нормативным актом работодателя или трудовым договором с работником. Аналогичная позиция отражена в Письмах Минфина России от 01.04.2020 N 03-03-06/1/25840, от 15.05.2013 N 03-03-06/1/16789.
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль цедент включает в доходы выручку от продажи долга, а в расходы - сумму уступленного долга с НДС.
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль цедент включает в доходы выручку от продажи долга, а в расходы - сумму уступленного долга с НДС.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же ролик демонстрируется исключительно на телевизионных панелях в торговых залах магазинов или вестибюлях административных зданий, то расходы на его создание и демонстрацию могут быть учтены в составе нормируемых расходов на рекламу в размере, не превышающем 1% выручки (письмо Минфина России от 06.12.2012 N 03-03-06/1/631) <50>.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же ролик демонстрируется исключительно на телевизионных панелях в торговых залах магазинов или вестибюлях административных зданий, то расходы на его создание и демонстрацию могут быть учтены в составе нормируемых расходов на рекламу в размере, не превышающем 1% выручки (письмо Минфина России от 06.12.2012 N 03-03-06/1/631) <50>.
Вопрос: Уставный капитал российской организации состоит из доли физического лица (25%) и иностранной организации - резидента Германии (75%). Организация проводит рекламную кампанию в СМИ, включающую проведение розыгрышей призов. Вправе ли организация не нормировать расходы на рекламу для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российская организация могла уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на всю сумму фактических затрат на рекламу. Аналогичная позиция приведена в Письме Минфина России от 29.12.2020 N 03-08-05/115635.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российская организация могла уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на всю сумму фактических затрат на рекламу. Аналогичная позиция приведена в Письме Минфина России от 29.12.2020 N 03-08-05/115635.
Статья: Молодежная политика. Опыт регионов. Комментарии КСО
(Заиченко А., Мартынюк И., Климова Н., Яковлева Т., Лошкин А., Волков А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 2)Вместе с тем по результатам контрольного мероприятия КСП отметила необходимость актуализации нормативно-правовой базы Мурманской области, действующей в сферах молодежной политики и добровольчества (волонтерства). Так, очевидна была необходимость внесения изменений в Порядок финансирования мероприятий в сфере реализации государственной молодежной политики <1> в части финансирования расходов при осуществлении государственных функций в сфере добровольчества (волонтерства), нормирования (ограничения) отдельных видов расходов. Недостатки нормативно-правового регулирования финансового обеспечения мероприятий, в том числе проводимых с участием VIP-персон, приводили к расходованию средств областного бюджета без соблюдения принципа эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
(Заиченко А., Мартынюк И., Климова Н., Яковлева Т., Лошкин А., Волков А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 2)Вместе с тем по результатам контрольного мероприятия КСП отметила необходимость актуализации нормативно-правовой базы Мурманской области, действующей в сферах молодежной политики и добровольчества (волонтерства). Так, очевидна была необходимость внесения изменений в Порядок финансирования мероприятий в сфере реализации государственной молодежной политики <1> в части финансирования расходов при осуществлении государственных функций в сфере добровольчества (волонтерства), нормирования (ограничения) отдельных видов расходов. Недостатки нормативно-правового регулирования финансового обеспечения мероприятий, в том числе проводимых с участием VIP-персон, приводили к расходованию средств областного бюджета без соблюдения принципа эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246 <НДС при безвозмездной передаче товаров, работ или услуг в рекламных целях>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Вместе с тем есть подход, согласно которому вышеуказанный НДС можно учесть на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ (важно, что о нормировании тут речи не идет). Яркий пример - Постановление АС Уральского округа от 10.06.2021 N Ф09-3502/21 по делу N А60-41706/2020. Фирма исчислила НДС со стоимости продукции, безвозмездно переданной покупателям в рамках рекламной кампании. Налог им не предъявляли. Организация уплачивала его за счет собственных средств. По мнению арбитров, фирма правомерно включила этот НДС в расходы на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 главного фискального документа (как налог, начисленный в соответствии с НК РФ). То, что налог исчислен в связи с безвозмездной передачей, в данном случае влияния не оказывает.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Вместе с тем есть подход, согласно которому вышеуказанный НДС можно учесть на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ (важно, что о нормировании тут речи не идет). Яркий пример - Постановление АС Уральского округа от 10.06.2021 N Ф09-3502/21 по делу N А60-41706/2020. Фирма исчислила НДС со стоимости продукции, безвозмездно переданной покупателям в рамках рекламной кампании. Налог им не предъявляли. Организация уплачивала его за счет собственных средств. По мнению арбитров, фирма правомерно включила этот НДС в расходы на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 главного фискального документа (как налог, начисленный в соответствии с НК РФ). То, что налог исчислен в связи с безвозмездной передачей, в данном случае влияния не оказывает.
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Концентрация внимания со стороны научного сообщества вызвана также тем, что налоговое законодательство предлагает иные правила, отличные от требований российских стандартов. Так, в работе [5] исследователем были рассмотрены отдельные тонкости в нормировании расходов, моменте их признания и т.д. в разрезе взаимодействия бухгалтерского и налогового учета.
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Концентрация внимания со стороны научного сообщества вызвана также тем, что налоговое законодательство предлагает иные правила, отличные от требований российских стандартов. Так, в работе [5] исследователем были рассмотрены отдельные тонкости в нормировании расходов, моменте их признания и т.д. в разрезе взаимодействия бухгалтерского и налогового учета.