Нормативы распределения НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Нормативы распределения НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 13 "Федеральные налоги и сборы" НК РФ"Из норм главы 23 и статьи 13 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налог на доходы физических лиц является федеральным и единым. В соответствии с бюджетным законодательством он составляет доходную часть бюджета Российской Федерации и распределяется между уровнями бюджетной системы по определенным нормативам."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как распределяется НДФЛ между бюджетами
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как распределяется НДФЛ между бюджетами
Статья: Сравнительно-правовой анализ налоговых систем России и Германии с акцентом на рассмотрении подоходного налогообложения
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Подоходный налог ранее в России никогда не был целевым, и поступления от его уплаты распределялись преимущественно в региональный бюджет (85%) и местные бюджеты (15%), согласно бюджетному законодательству. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ наталкивает на вопрос: каким образом будут распределяться доходы, полученные от дохода физического лица, превышающего 5 млн руб.? Поправки в БК РФ устанавливают, что часть НДФЛ, уплачиваемого налогоплательщиками по повышенной ставке в размере 15% при превышении их доходов порогового значения в 5 млн руб., будет распределяться по следующим нормативам: в федеральный бюджет будут направляться 13%, в региональные и местные бюджеты - 87% <16>. Так, Федеральным законом от 15 октября 2020 г. N 327-ФЗ (ред. от 22.12.2020) "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2020 году" нормативы распределения доходов от уплаты НДФЛ были изменены. Таким образом, в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб., - 13% теперь будут направляться в федеральный бюджет, а оставшиеся 87% будут распределяться в региональные бюджеты (74%), и оставшаяся часть (13%) по местным бюджетам. Однако БК РФ установлено, что законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта РФ могут быть установлены дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (ст. 58 БК РФ).
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Подоходный налог ранее в России никогда не был целевым, и поступления от его уплаты распределялись преимущественно в региональный бюджет (85%) и местные бюджеты (15%), согласно бюджетному законодательству. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ наталкивает на вопрос: каким образом будут распределяться доходы, полученные от дохода физического лица, превышающего 5 млн руб.? Поправки в БК РФ устанавливают, что часть НДФЛ, уплачиваемого налогоплательщиками по повышенной ставке в размере 15% при превышении их доходов порогового значения в 5 млн руб., будет распределяться по следующим нормативам: в федеральный бюджет будут направляться 13%, в региональные и местные бюджеты - 87% <16>. Так, Федеральным законом от 15 октября 2020 г. N 327-ФЗ (ред. от 22.12.2020) "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2020 году" нормативы распределения доходов от уплаты НДФЛ были изменены. Таким образом, в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб., - 13% теперь будут направляться в федеральный бюджет, а оставшиеся 87% будут распределяться в региональные бюджеты (74%), и оставшаяся часть (13%) по местным бюджетам. Однако БК РФ установлено, что законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта РФ могут быть установлены дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (ст. 58 БК РФ).
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)налога на доходы физических лиц (за исключением налога на доходы физических лиц в отношении доходов, указанных в абзацах тридцать пятом, тридцать шестом, тридцать девятом и пятьдесят седьмом статьи 50 настоящего Кодекса и абзацах пятом, шестьдесят третьем - шестьдесят девятом настоящего пункта) - по нормативу 85 процентов;
(ред. от 31.07.2025)налога на доходы физических лиц (за исключением налога на доходы физических лиц в отношении доходов, указанных в абзацах тридцать пятом, тридцать шестом, тридцать девятом и пятьдесят седьмом статьи 50 настоящего Кодекса и абзацах пятом, шестьдесят третьем - шестьдесят девятом настоящего пункта) - по нормативу 85 процентов;
Статья: КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Поэтому в условиях отсутствия отдельного КБК для отражения НДФЛ в отношении дивидендов, полученных нерезидентами, считаю наиболее корректным применение к этим суммам НДФЛ (вне зависимости от величины налоговой базы) КБК 182 1 01 02130 01 1000 110. При этом отражение таких сумм НДФЛ с КБК 182 1 01 02140 01 1000 110 повлечет за собой применение к этим поступлениям налога тарифного распределена по иным нормативам, установленным БК РФ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Поэтому в условиях отсутствия отдельного КБК для отражения НДФЛ в отношении дивидендов, полученных нерезидентами, считаю наиболее корректным применение к этим суммам НДФЛ (вне зависимости от величины налоговой базы) КБК 182 1 01 02130 01 1000 110. При этом отражение таких сумм НДФЛ с КБК 182 1 01 02140 01 1000 110 повлечет за собой применение к этим поступлениям налога тарифного распределена по иным нормативам, установленным БК РФ.
Статья: Единый налоговый платеж - главное новшество 2023 года
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)А ведь действительно в НК РФ в 2023 г. продолжают действовать нормы, предусматривающие уплату и представление налоговой отчетности по месту нахождения ОП. Так, остались нормы, согласно которым:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)А ведь действительно в НК РФ в 2023 г. продолжают действовать нормы, предусматривающие уплату и представление налоговой отчетности по месту нахождения ОП. Так, остались нормы, согласно которым:
Информация: Комитет по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)- введение налоговых вычетов для людей, которые регулярно проходят диспансеризацию и успешно сдают нормативы ГТО;
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)- введение налоговых вычетов для людей, которые регулярно проходят диспансеризацию и успешно сдают нормативы ГТО;
Статья: НДФЛ списывают с ЕНС в первую очередь: изменения приняты!
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Оговаривается, что если поступило уведомление об исчисленных суммах налогов, в котором указан НДФЛ, ранее установленного срока его перечисления, то положительное сальдо с ЕНС в соответствующей сумме должно засчитываться налоговым органом в счет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган такого уведомления.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Оговаривается, что если поступило уведомление об исчисленных суммах налогов, в котором указан НДФЛ, ранее установленного срока его перечисления, то положительное сальдо с ЕНС в соответствующей сумме должно засчитываться налоговым органом в счет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган такого уведомления.
"Финансово-экономическое планирование в секторе государственного и муниципального управления и организация исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации: Учебное пособие"
(Братухина О.А.)
("ИНФРА-М", 2025)Федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) и обязательны к уплате на территории всей Российской Федерации. Распределение федеральных налогов между федеральным бюджетом, региональным и местными бюджетами осуществляется в соответствии с нормативами, установленными Налоговым и Бюджетным кодексами Российской Федерации.
(Братухина О.А.)
("ИНФРА-М", 2025)Федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) и обязательны к уплате на территории всей Российской Федерации. Распределение федеральных налогов между федеральным бюджетом, региональным и местными бюджетами осуществляется в соответствии с нормативами, установленными Налоговым и Бюджетным кодексами Российской Федерации.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 13)До 30.06.2023 не начисляются пени на недоимку, возникшую из-за того, что уведомление не сдано в срок или сдано с ошибкой, но лишь при условии, что на крайний срок уплаты налога сальдо ЕНС больше суммы недоимки <1>. ФНС предложила правительству продлить этот особый режим до 01.01.2024, чтобы не злить тех, кто все вовремя перечислил приравненной к уведомлению платежкой со статусом "02", но заполнил ее неправильно, из-за чего деньги были распределены с ЕНС не так, как надо.
("Главная книга", 2023, N 13)До 30.06.2023 не начисляются пени на недоимку, возникшую из-за того, что уведомление не сдано в срок или сдано с ошибкой, но лишь при условии, что на крайний срок уплаты налога сальдо ЕНС больше суммы недоимки <1>. ФНС предложила правительству продлить этот особый режим до 01.01.2024, чтобы не злить тех, кто все вовремя перечислил приравненной к уведомлению платежкой со статусом "02", но заполнил ее неправильно, из-за чего деньги были распределены с ЕНС не так, как надо.
Статья: Необлагаемый минимум по подоходному налогу в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы установления данной льготы в современных условиях
(Соколова С.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Введение нулевой ставки по НДФЛ приведет к существенному выпадению налоговых доходов региональных и местных бюджетов. В пояснительной записке предлагается внести изменения в бюджетное законодательство для установления норматива 100% по зачислению НДФЛ в федеральный бюджет и предусмотреть последующее его распределение между субъектами. На наш взгляд, предложенный подход подрывает финансовую устойчивость субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, необходим серьезный анализ влияния данной инициативы на межбюджетные отношения. В качестве альтернативы можно предложить пересмотреть порядок зачисления налоговых доходов по другим налогам, например по налогу на прибыль, с целью компенсации выпадающих доходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
(Соколова С.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Введение нулевой ставки по НДФЛ приведет к существенному выпадению налоговых доходов региональных и местных бюджетов. В пояснительной записке предлагается внести изменения в бюджетное законодательство для установления норматива 100% по зачислению НДФЛ в федеральный бюджет и предусмотреть последующее его распределение между субъектами. На наш взгляд, предложенный подход подрывает финансовую устойчивость субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, необходим серьезный анализ влияния данной инициативы на межбюджетные отношения. В качестве альтернативы можно предложить пересмотреть порядок зачисления налоговых доходов по другим налогам, например по налогу на прибыль, с целью компенсации выпадающих доходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Статья: Правовое регулирование налоговых льгот при налогообложении доходов физических лиц по операциям с цифровыми правами (криптовалютами)
(Титоренко С.К.)
("Административное и муниципальное право", 2023, N 2)Ключевые слова: цифровые права, криптовалюты, система распределенных реестров, налогообложение, НДФЛ, налоговый контроль, зарубежное законодательство, блокчейн, налоговые льготы, кредитные организации.
(Титоренко С.К.)
("Административное и муниципальное право", 2023, N 2)Ключевые слова: цифровые права, криптовалюты, система распределенных реестров, налогообложение, НДФЛ, налоговый контроль, зарубежное законодательство, блокчейн, налоговые льготы, кредитные организации.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае если премии не соответствуют перечисленным условиям, они выдаются просто по приказу руководителя за счет чистой прибыли (важно, чтобы эта прибыль действительно была и в размере премий не распределялась собственнику) как премии непроизводственного характера. Однако они облагаются НДФЛ и страховыми взносами, как и премии, учитываемые для налога на прибыль.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае если премии не соответствуют перечисленным условиям, они выдаются просто по приказу руководителя за счет чистой прибыли (важно, чтобы эта прибыль действительно была и в размере премий не распределялась собственнику) как премии непроизводственного характера. Однако они облагаются НДФЛ и страховыми взносами, как и премии, учитываемые для налога на прибыль.
Статья: НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Положительное сальдо ЕНС зачтут в счет уплаты НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Положительное сальдо ЕНС зачтут в счет уплаты НДФЛ