Нмцк без ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Нмцк без ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Документация запроса предложений по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Как следует из содержания жалобы, заявитель полагал незаконным установление заказчиком... двух значений начальной максимальной цены контракта, а именно... без учета НДС... с учетом НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Как следует из содержания жалобы, заявитель полагал незаконным установление заказчиком... двух значений начальной максимальной цены контракта, а именно... без учета НДС... с учетом НДС.
Перспективы и риски арбитражного спора: Обжалование актов антимонопольных органов в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд. Планирование закупки и подготовка к ней: Участник хочет оспорить обоснование НМЦК
(КонсультантПлюс, 2025)Например, Заказчик при определении НМЦК фактически установил различные цены договора для Участников, применяющих разные системы налогообложения (с НДС и без НДС)
(КонсультантПлюс, 2025)Например, Заказчик при определении НМЦК фактически установил различные цены договора для Участников, применяющих разные системы налогообложения (с НДС и без НДС)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: С целью обоснования НМЦК методом анализа рынка заказчику представили 3 коммерческих предложения, одно из которых не включает НДС, а два других представлены без НДС. Может ли заказчик в представленном коммерческом предложении уменьшить цену на размер НДС?
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 2)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 2
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 2)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 2
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Обстоятельства дела: НМЦК определена с учетом НДС. Контракт заключен с подрядчиком, применяющим УСН и не являющимся плательщиком НДС. В контракте цена указана без НДС. Контрольно-счетный орган в ходе проверки установил, что данные действия заказчика неправомерны. Прокурор обратился в суд.
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Обстоятельства дела: НМЦК определена с учетом НДС. Контракт заключен с подрядчиком, применяющим УСН и не являющимся плательщиком НДС. В контракте цена указана без НДС. Контрольно-счетный орган в ходе проверки установил, что данные действия заказчика неправомерны. Прокурор обратился в суд.
Нормативные акты
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 19.03.2020 N АПЛ20-49
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 09.12.2019 N АКПИ19-798, которым признано недействующим письмо ФАС России от 18.06.2019 N ИА/50880/19 "О разъяснении положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в части заключения государственного контракта с победителем закупки, применяющим упрощенную систему налогообложения">В пункте 2 Письма даны разъяснения по вопросу установления заказчиком в проекте контракта условия о цене контракта "включая НДС". Указано, что в соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 27 декабря 2017 г. N 24-03-08/87276 при установлении начальной (максимальной) цены контракта заказчик должен учитывать все факторы, влияющие на цену: условия и сроки поставки, риски, связанные с возможностью повышения цены, в том числе налоговые платежи, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 09.12.2019 N АКПИ19-798, которым признано недействующим письмо ФАС России от 18.06.2019 N ИА/50880/19 "О разъяснении положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в части заключения государственного контракта с победителем закупки, применяющим упрощенную систему налогообложения">В пункте 2 Письма даны разъяснения по вопросу установления заказчиком в проекте контракта условия о цене контракта "включая НДС". Указано, что в соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 27 декабря 2017 г. N 24-03-08/87276 при установлении начальной (максимальной) цены контракта заказчик должен учитывать все факторы, влияющие на цену: условия и сроки поставки, риски, связанные с возможностью повышения цены, в том числе налоговые платежи, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Приказ Минпромторга России от 28.02.2023 N 639
"Об утверждении Порядка определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и начальной цены единицы товара, работы, услуги при осуществлении закупок продукции судостроительной промышленности (за исключением продукции, закупка которой осуществляется в рамках государственного оборонного заказа)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.04.2023 N 72871)43. Затраты на строительство судна включаются в НМЦК и ЦКЕИ по статьям калькуляции без учета НДС, за исключением случаев, когда строительство судна не подлежит налогообложению НДС или потенциальный исполнитель (исполнитель, организация - строитель судна) не признается налогоплательщиком указанного налога в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации.
"Об утверждении Порядка определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и начальной цены единицы товара, работы, услуги при осуществлении закупок продукции судостроительной промышленности (за исключением продукции, закупка которой осуществляется в рамках государственного оборонного заказа)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.04.2023 N 72871)43. Затраты на строительство судна включаются в НМЦК и ЦКЕИ по статьям калькуляции без учета НДС, за исключением случаев, когда строительство судна не подлежит налогообложению НДС или потенциальный исполнитель (исполнитель, организация - строитель судна) не признается налогоплательщиком указанного налога в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового демпинга в публичных закупках
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Исследование эволюции процесса учета субъектами публичных закупок аспектов налогового законодательства начнем с Закона N 44-ФЗ, который в отличие от Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных услуг" <6> (далее - Закон N 94-ФЗ) не содержал требований о включении налогов и сборов в начальную (максимальную) цену контракта (НМЦК). Ряд поправок в части уменьшения суммы оплаты на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации был введен позднее и не относился к случаям применения УСН <7>. Действовавший ранее Закон N 94-ФЗ обязывал заказчика включать в структуру расчета НМЦК расходы, в том числе налоги и сборы <8>. Указанное позволяло заказчикам при отсутствии выставленного контрагентом счета-фактуры уменьшить цену контракта на размер НДС <9> либо по итогам финансового контроля взыскать данную сумму как неосновательное обогащение <10>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Исследование эволюции процесса учета субъектами публичных закупок аспектов налогового законодательства начнем с Закона N 44-ФЗ, который в отличие от Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных услуг" <6> (далее - Закон N 94-ФЗ) не содержал требований о включении налогов и сборов в начальную (максимальную) цену контракта (НМЦК). Ряд поправок в части уменьшения суммы оплаты на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации был введен позднее и не относился к случаям применения УСН <7>. Действовавший ранее Закон N 94-ФЗ обязывал заказчика включать в структуру расчета НМЦК расходы, в том числе налоги и сборы <8>. Указанное позволяло заказчикам при отсутствии выставленного контрагентом счета-фактуры уменьшить цену контракта на размер НДС <9> либо по итогам финансового контроля взыскать данную сумму как неосновательное обогащение <10>.
Статья: Обзор судебной практики по вопросам разъяснения положений документации о закупке
(Милонаец О.)
("Прогосзаказ.рф", 2021, N 5)Пример. Заказчиком был включен в проект контракта следующий пункт: "В случае если победитель не является плательщиком НДС (в т.ч. находится на упрощенной системе налогообложения), расчеты за выполненные работы производятся с учетом коэффициента пересчета, рассчитанного как отношение цены контракта, предложенной победителем, к НМЦК, сформированной заказчиком, без учета НДС". В запросе о разъяснении положений аукционной документации участник закупки выражал свое несогласие с приведенной формулировкой и просил сообщить, на каком основании она была включена в проект контракта.
(Милонаец О.)
("Прогосзаказ.рф", 2021, N 5)Пример. Заказчиком был включен в проект контракта следующий пункт: "В случае если победитель не является плательщиком НДС (в т.ч. находится на упрощенной системе налогообложения), расчеты за выполненные работы производятся с учетом коэффициента пересчета, рассчитанного как отношение цены контракта, предложенной победителем, к НМЦК, сформированной заказчиком, без учета НДС". В запросе о разъяснении положений аукционной документации участник закупки выражал свое несогласие с приведенной формулировкой и просил сообщить, на каком основании она была включена в проект контракта.
Готовое решение: Какие особенности закупки в форме электронных торгов предусмотрены Законом N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);
(КонсультантПлюс, 2025)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);
Статья: Минздрав о нарушениях в сфере закупок, выявляемых при проверках
(Суворова Т.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Напомним, что согласно п. 9 Порядка N 450н начальная цена единицы медицинского изделия, цена единицы медицинского изделия, расходных материалов и технического обслуживания для медицинских изделий, не указанных в п. 2, 3 и 5 данного Порядка, устанавливается как средневзвешенное значение собранных заказчиком цен без учета НДС посредством использования одного или совокупности следующих методов:
(Суворова Т.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Напомним, что согласно п. 9 Порядка N 450н начальная цена единицы медицинского изделия, цена единицы медицинского изделия, расходных материалов и технического обслуживания для медицинских изделий, не указанных в п. 2, 3 и 5 данного Порядка, устанавливается как средневзвешенное значение собранных заказчиком цен без учета НДС посредством использования одного или совокупности следующих методов:
Статья: Обзор нарушений в ведении медицинскими учреждениями закупочной деятельности
(Иванова А.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 2)Пункт 9 Приказа Минздрава России N 450н. Начальная цена единицы медицинского изделия, цена единицы медицинского изделия устанавливается как средневзвешенное значение (либо не более средневзвешенной цены) собранных заказчиком цен без учета НДС посредством использования одного или совокупности следующих методов:
(Иванова А.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 2)Пункт 9 Приказа Минздрава России N 450н. Начальная цена единицы медицинского изделия, цена единицы медицинского изделия устанавливается как средневзвешенное значение (либо не более средневзвешенной цены) собранных заказчиком цен без учета НДС посредством использования одного или совокупности следующих методов:
Готовое решение: Какие нарушения (риски) могут выявить при проверке отражения в учете и отчетности показателей расчетов по государственным (муниципальным) контрактам
(КонсультантПлюс, 2025)при расчете НМЦК заказчик выбрал не минимальное значение цены за единицу товара, что привело к завышению НМЦК;
(КонсультантПлюс, 2025)при расчете НМЦК заказчик выбрал не минимальное значение цены за единицу товара, что привело к завышению НМЦК;
Статья: Участник закупки - "упрощенец": что нужно знать заказчику?
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Законодательством не установлена возможность уменьшения цены контракта на сумму НДС ввиду применения УСН.
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Законодательством не установлена возможность уменьшения цены контракта на сумму НДС ввиду применения УСН.
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Предельный размер платы за участие в электронных закупках составляет 1% начальной (максимальной) цены контракта, но не более 5 тыс. руб. без НДС. Если закупки проводятся среди СМП и СОНКО, предельный размер ниже - не более 2 тыс. руб. с НДС <28>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Предельный размер платы за участие в электронных закупках составляет 1% начальной (максимальной) цены контракта, но не более 5 тыс. руб. без НДС. Если закупки проводятся среди СМП и СОНКО, предельный размер ниже - не более 2 тыс. руб. с НДС <28>.
"LegalTech в сфере предпринимательской деятельности: монография"
(отв. ред. И.В. Ершова, О.В. Сушкова)
("Проспект", 2023)- плата, вносимая оператору электронной площадки в случае выигрыша. Для всех участников закупки такая плата составляет 1% от начальной максимальной цены контракта, но не более 5 000 рублей (без НДС), а для субъектов малого предпринимательства - не более 2 000 рублей <1>;
(отв. ред. И.В. Ершова, О.В. Сушкова)
("Проспект", 2023)- плата, вносимая оператору электронной площадки в случае выигрыша. Для всех участников закупки такая плата составляет 1% от начальной максимальной цены контракта, но не более 5 000 рублей (без НДС), а для субъектов малого предпринимательства - не более 2 000 рублей <1>;
Готовое решение: Как заключить государственный, муниципальный контракт по итогам открытых конкурентных электронных процедур
(КонсультантПлюс, 2025)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);
(КонсультантПлюс, 2025)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);