Нмцк без ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Нмцк без ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Документация запроса предложений по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Как следует из содержания жалобы, заявитель полагал незаконным установление заказчиком... двух значений начальной максимальной цены контракта, а именно... без учета НДС... с учетом НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Как следует из содержания жалобы, заявитель полагал незаконным установление заказчиком... двух значений начальной максимальной цены контракта, а именно... без учета НДС... с учетом НДС.
Перспективы и риски арбитражного спора: Обжалование актов антимонопольных органов в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд. Планирование закупки и подготовка к ней: Участник хочет оспорить обоснование НМЦК
(КонсультантПлюс, 2026)Например, Заказчик при определении НМЦК фактически установил различные цены договора для Участников, применяющих разные системы налогообложения (с НДС и без НДС)
(КонсультантПлюс, 2026)Например, Заказчик при определении НМЦК фактически установил различные цены договора для Участников, применяющих разные системы налогообложения (с НДС и без НДС)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: С целью обоснования НМЦК методом анализа рынка заказчику представили 3 коммерческих предложения, одно из которых не включает НДС, а два других представлены без НДС. Может ли заказчик в представленном коммерческом предложении уменьшить цену на размер НДС?
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 2)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 2
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 2)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 2
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: НМЦК определена с учетом НДС. Контракт заключен с подрядчиком, применяющим УСН и не являющимся плательщиком НДС. В контракте цена указана без НДС. Контрольно-счетный орган в ходе проверки установил, что данные действия заказчика неправомерны. Прокурор обратился в суд.
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: НМЦК определена с учетом НДС. Контракт заключен с подрядчиком, применяющим УСН и не являющимся плательщиком НДС. В контракте цена указана без НДС. Контрольно-счетный орган в ходе проверки установил, что данные действия заказчика неправомерны. Прокурор обратился в суд.
Нормативные акты
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 19.03.2020 N АПЛ20-49
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 09.12.2019 N АКПИ19-798, которым признано недействующим письмо ФАС России от 18.06.2019 N ИА/50880/19 "О разъяснении положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в части заключения государственного контракта с победителем закупки, применяющим упрощенную систему налогообложения">В пункте 2 Письма даны разъяснения по вопросу установления заказчиком в проекте контракта условия о цене контракта "включая НДС". Указано, что в соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 27 декабря 2017 г. N 24-03-08/87276 при установлении начальной (максимальной) цены контракта заказчик должен учитывать все факторы, влияющие на цену: условия и сроки поставки, риски, связанные с возможностью повышения цены, в том числе налоговые платежи, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 09.12.2019 N АКПИ19-798, которым признано недействующим письмо ФАС России от 18.06.2019 N ИА/50880/19 "О разъяснении положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в части заключения государственного контракта с победителем закупки, применяющим упрощенную систему налогообложения">В пункте 2 Письма даны разъяснения по вопросу установления заказчиком в проекте контракта условия о цене контракта "включая НДС". Указано, что в соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 27 декабря 2017 г. N 24-03-08/87276 при установлении начальной (максимальной) цены контракта заказчик должен учитывать все факторы, влияющие на цену: условия и сроки поставки, риски, связанные с возможностью повышения цены, в том числе налоговые платежи, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Приказ Минпромторга России от 28.02.2023 N 639
"Об утверждении Порядка определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и начальной цены единицы товара, работы, услуги при осуществлении закупок продукции судостроительной промышленности (за исключением продукции, закупка которой осуществляется в рамках государственного оборонного заказа)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.04.2023 N 72871)43. Затраты на строительство судна включаются в НМЦК и ЦКЕИ по статьям калькуляции без учета НДС, за исключением случаев, когда строительство судна не подлежит налогообложению НДС или потенциальный исполнитель (исполнитель, организация - строитель судна) не признается налогоплательщиком указанного налога в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации.
"Об утверждении Порядка определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и начальной цены единицы товара, работы, услуги при осуществлении закупок продукции судостроительной промышленности (за исключением продукции, закупка которой осуществляется в рамках государственного оборонного заказа)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.04.2023 N 72871)43. Затраты на строительство судна включаются в НМЦК и ЦКЕИ по статьям калькуляции без учета НДС, за исключением случаев, когда строительство судна не подлежит налогообложению НДС или потенциальный исполнитель (исполнитель, организация - строитель судна) не признается налогоплательщиком указанного налога в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации.
Готовое решение: Как рассчитать НМЦК (начальную цену единицы товара) при закупке лекарственных препаратов по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Цены должны быть приведены без НДС (п. 3 Порядка N 1064н).
(КонсультантПлюс, 2026)Цены должны быть приведены без НДС (п. 3 Порядка N 1064н).
Статья: Обзор судебной практики по вопросам разъяснения положений документации о закупке
(Милонаец О.)
("Прогосзаказ.рф", 2021, N 5)Пример. Заказчиком был включен в проект контракта следующий пункт: "В случае если победитель не является плательщиком НДС (в т.ч. находится на упрощенной системе налогообложения), расчеты за выполненные работы производятся с учетом коэффициента пересчета, рассчитанного как отношение цены контракта, предложенной победителем, к НМЦК, сформированной заказчиком, без учета НДС". В запросе о разъяснении положений аукционной документации участник закупки выражал свое несогласие с приведенной формулировкой и просил сообщить, на каком основании она была включена в проект контракта.
(Милонаец О.)
("Прогосзаказ.рф", 2021, N 5)Пример. Заказчиком был включен в проект контракта следующий пункт: "В случае если победитель не является плательщиком НДС (в т.ч. находится на упрощенной системе налогообложения), расчеты за выполненные работы производятся с учетом коэффициента пересчета, рассчитанного как отношение цены контракта, предложенной победителем, к НМЦК, сформированной заказчиком, без учета НДС". В запросе о разъяснении положений аукционной документации участник закупки выражал свое несогласие с приведенной формулировкой и просил сообщить, на каком основании она была включена в проект контракта.
Статья: Минздрав о нарушениях в сфере закупок, выявляемых при проверках
(Суворова Т.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Напомним, что согласно п. 9 Порядка N 450н начальная цена единицы медицинского изделия, цена единицы медицинского изделия, расходных материалов и технического обслуживания для медицинских изделий, не указанных в п. 2, 3 и 5 данного Порядка, устанавливается как средневзвешенное значение собранных заказчиком цен без учета НДС посредством использования одного или совокупности следующих методов:
(Суворова Т.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Напомним, что согласно п. 9 Порядка N 450н начальная цена единицы медицинского изделия, цена единицы медицинского изделия, расходных материалов и технического обслуживания для медицинских изделий, не указанных в п. 2, 3 и 5 данного Порядка, устанавливается как средневзвешенное значение собранных заказчиком цен без учета НДС посредством использования одного или совокупности следующих методов:
Готовое решение: Какие особенности закупки в форме электронных торгов предусмотрены Законом N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);
(КонсультантПлюс, 2026)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);
Готовое решение: Какие нарушения (риски) могут выявить при проверке отражения в учете и отчетности показателей расчетов по государственным (муниципальным) контрактам
(КонсультантПлюс, 2026)при расчете НМЦК заказчик выбрал не минимальное значение цены за единицу товара, что привело к завышению НМЦК;
(КонсультантПлюс, 2026)при расчете НМЦК заказчик выбрал не минимальное значение цены за единицу товара, что привело к завышению НМЦК;
Статья: Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового демпинга в публичных закупках
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Исследование эволюции процесса учета субъектами публичных закупок аспектов налогового законодательства начнем с Закона N 44-ФЗ, который в отличие от Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных услуг" <6> (далее - Закон N 94-ФЗ) не содержал требований о включении налогов и сборов в начальную (максимальную) цену контракта (НМЦК). Ряд поправок в части уменьшения суммы оплаты на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации был введен позднее и не относился к случаям применения УСН <7>. Действовавший ранее Закон N 94-ФЗ обязывал заказчика включать в структуру расчета НМЦК расходы, в том числе налоги и сборы <8>. Указанное позволяло заказчикам при отсутствии выставленного контрагентом счета-фактуры уменьшить цену контракта на размер НДС <9> либо по итогам финансового контроля взыскать данную сумму как неосновательное обогащение <10>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Исследование эволюции процесса учета субъектами публичных закупок аспектов налогового законодательства начнем с Закона N 44-ФЗ, который в отличие от Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных услуг" <6> (далее - Закон N 94-ФЗ) не содержал требований о включении налогов и сборов в начальную (максимальную) цену контракта (НМЦК). Ряд поправок в части уменьшения суммы оплаты на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации был введен позднее и не относился к случаям применения УСН <7>. Действовавший ранее Закон N 94-ФЗ обязывал заказчика включать в структуру расчета НМЦК расходы, в том числе налоги и сборы <8>. Указанное позволяло заказчикам при отсутствии выставленного контрагентом счета-фактуры уменьшить цену контракта на размер НДС <9> либо по итогам финансового контроля взыскать данную сумму как неосновательное обогащение <10>.
Готовое решение: В каком порядке принять участие в электронном аукционе, проводимом по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если оператор установил плату за участие в электронном аукционе, то в течение одного рабочего дня после подписания контракта заказчиком с вашего счета для обеспечения заявок будет списана указанная плата. Она небольшая. Максимальный размер - 1% от НМЦК (максимального значения цены контракта). Кроме того, плата не превысит 2 тыс. руб. (включая НДС), если она взимается с СМП и СОНКО и аукцион проводился среди этих субъектов, 5 тыс. руб. (без НДС), если плату вносят определенные участники (например, субъект среднего предпринимательства), и 7,5 тыс. руб. - во всех остальных случаях (ч. 4 ст. 24.1 Закона N 44-ФЗ, п. 2 Постановления Правительства РФ от 10.05.2018 N 564, п. 2.1 Письма Минфина России от 06.11.2018 N 24-06-08/79659).
(КонсультантПлюс, 2026)Если оператор установил плату за участие в электронном аукционе, то в течение одного рабочего дня после подписания контракта заказчиком с вашего счета для обеспечения заявок будет списана указанная плата. Она небольшая. Максимальный размер - 1% от НМЦК (максимального значения цены контракта). Кроме того, плата не превысит 2 тыс. руб. (включая НДС), если она взимается с СМП и СОНКО и аукцион проводился среди этих субъектов, 5 тыс. руб. (без НДС), если плату вносят определенные участники (например, субъект среднего предпринимательства), и 7,5 тыс. руб. - во всех остальных случаях (ч. 4 ст. 24.1 Закона N 44-ФЗ, п. 2 Постановления Правительства РФ от 10.05.2018 N 564, п. 2.1 Письма Минфина России от 06.11.2018 N 24-06-08/79659).
Готовое решение: Как заключить государственный, муниципальный контракт по итогам открытых конкурентных электронных процедур
(КонсультантПлюс, 2026)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);
(КонсультантПлюс, 2026)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Предельный размер платы за участие в электронных закупках составляет 1% начальной (максимальной) цены контракта, но не более 5 тыс. руб. без НДС. Если закупки проводятся среди СМП и СОНКО, предельный размер ниже - не более 2 тыс. руб. с НДС <28>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Предельный размер платы за участие в электронных закупках составляет 1% начальной (максимальной) цены контракта, но не более 5 тыс. руб. без НДС. Если закупки проводятся среди СМП и СОНКО, предельный размер ниже - не более 2 тыс. руб. с НДС <28>.
"LegalTech в сфере предпринимательской деятельности: монография"
(отв. ред. И.В. Ершова, О.В. Сушкова)
("Проспект", 2023)- плата, вносимая оператору электронной площадки в случае выигрыша. Для всех участников закупки такая плата составляет 1% от начальной максимальной цены контракта, но не более 5 000 рублей (без НДС), а для субъектов малого предпринимательства - не более 2 000 рублей <1>;
(отв. ред. И.В. Ершова, О.В. Сушкова)
("Проспект", 2023)- плата, вносимая оператору электронной площадки в случае выигрыша. Для всех участников закупки такая плата составляет 1% от начальной максимальной цены контракта, но не более 5 000 рублей (без НДС), а для субъектов малого предпринимательства - не более 2 000 рублей <1>;