Нма налоговый учет 100 тыс
Подборка наиболее важных документов по запросу Нма налоговый учет 100 тыс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НМА: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Лимит стоимости НМА в налоговом учете - больше 100 000 руб., лимит для бухучета устанавливают в учетной политике. Малоценные НМА сразу списывают в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Одновременно их отражают за балансом, например, на счете 013, и списывают с него при прекращении использования объекта (п. 7 ФСБУ 14/2022, ст. 256 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Лимит стоимости НМА в налоговом учете - больше 100 000 руб., лимит для бухучета устанавливают в учетной политике. Малоценные НМА сразу списывают в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Одновременно их отражают за балансом, например, на счете 013, и списывают с него при прекращении использования объекта (п. 7 ФСБУ 14/2022, ст. 256 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если стоимость такого НМА превысит 100 000 рублей, то в налоговом учете он подлежит включению в состав амортизируемого имущества. По аудиовизуальным произведениям срок полезного использования определяется организациями самостоятельно. При этом он не может быть менее двух лет (п. 2 ст. 258 НК РФ).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если стоимость такого НМА превысит 100 000 рублей, то в налоговом учете он подлежит включению в состав амортизируемого имущества. По аудиовизуальным произведениям срок полезного использования определяется организациями самостоятельно. При этом он не может быть менее двух лет (п. 2 ст. 258 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение программы для ЭВМ у правообладателя на основании договора об отчуждении исключительного права, если затраты на приобретение составляют менее 100 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2023)В налоговом учете исключительное право на программу для ЭВМ, используемую в течение срока свыше 12 месяцев, относится к НМА (пп. 2 п. 3 ст. 257 НК РФ). При этом НМА стоимостью не более 100 000 руб. не признаются амортизируемым имуществом, поскольку не удовлетворяют требованиям, приведенным в п. 1 ст. 256 НК РФ. Расходы на приобретение таких НМА включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, единовременно в периоде приобретения НМА (пп. 26 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2023)В налоговом учете исключительное право на программу для ЭВМ, используемую в течение срока свыше 12 месяцев, относится к НМА (пп. 2 п. 3 ст. 257 НК РФ). При этом НМА стоимостью не более 100 000 руб. не признаются амортизируемым имуществом, поскольку не удовлетворяют требованиям, приведенным в п. 1 ст. 256 НК РФ. Расходы на приобретение таких НМА включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, единовременно в периоде приобретения НМА (пп. 26 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ) <*>.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае приобретения исключительных прав на результаты интеллектуальной собственности на срок менее 12 месяцев указанные объекты не признаются в налоговом учете нематериальными активами.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае приобретения исключительных прав на результаты интеллектуальной собственности на срок менее 12 месяцев указанные объекты не признаются в налоговом учете нематериальными активами.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: установление в бухгалтерском учете стоимостного лимита отнесения активов к НМА в размере 100 000 руб. не спасает от возникновения расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом. Здесь есть нюансы, которых нет в учете ОС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: установление в бухгалтерском учете стоимостного лимита отнесения активов к НМА в размере 100 000 руб. не спасает от возникновения расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом. Здесь есть нюансы, которых нет в учете ОС.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете затраты на создание товарного знака?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая наличие фактически противоположных друг другу правовых позиций, по нашему мнению, указанные затраты могут быть включены в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли как другие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, а в случае, если стоимость НМА составила менее 100 000 руб., - по соответствующим статьям расходов, как было указано выше. Однако, вероятнее всего, правомерность указанной позиции налогоплательщику придется доказывать в суде.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая наличие фактически противоположных друг другу правовых позиций, по нашему мнению, указанные затраты могут быть включены в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли как другие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, а в случае, если стоимость НМА составила менее 100 000 руб., - по соответствующим статьям расходов, как было указано выше. Однако, вероятнее всего, правомерность указанной позиции налогоплательщику придется доказывать в суде.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение программы для ЭВМ у правообладателя на основании договора об отчуждении исключительного права, если затраты на приобретение составляют менее 100 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете исключительное право на программу для ЭВМ, используемую в течение более 12 месяцев, относится к НМА (пп. 2 п. 3 ст. 257 НК РФ). При этом НМА стоимостью не выше 100 000 руб. не признаются амортизируемым имуществом, поскольку не удовлетворяют требованиям п. 1 ст. 256 НК РФ. Расходы на приобретение таких НМА включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, единовременно в периоде их приобретения (пп. 26 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете исключительное право на программу для ЭВМ, используемую в течение более 12 месяцев, относится к НМА (пп. 2 п. 3 ст. 257 НК РФ). При этом НМА стоимостью не выше 100 000 руб. не признаются амортизируемым имуществом, поскольку не удовлетворяют требованиям п. 1 ст. 256 НК РФ. Расходы на приобретение таких НМА включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, единовременно в периоде их приобретения (пп. 26 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому если организация (предприниматель) получает исключительные права на рекламный видеоролик, то затраты на его создание (приобретение) и в бухгалтерском, и в налоговом учете будут формировать первоначальную стоимость НМА.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому если организация (предприниматель) получает исключительные права на рекламный видеоролик, то затраты на его создание (приобретение) и в бухгалтерском, и в налоговом учете будут формировать первоначальную стоимость НМА.
Готовое решение: Как учесть затраты на приобретение и установку системы контроля и управления доступом
(КонсультантПлюс, 2025)если материальный объект, признаваемый ОС в налоговом учете, может работать и без этого программного обеспечения, то:
(КонсультантПлюс, 2025)если материальный объект, признаваемый ОС в налоговом учете, может работать и без этого программного обеспечения, то:
Статья: Учет секретов производства
(Смирнов С.М.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 6)В общем случае амортизируемым имуществом в налоговом учете признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности и используются им для извлечения дохода. Срок их полезного использования должен быть свыше 12 месяцев, а первоначальная стоимость более 100 000 руб.
(Смирнов С.М.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 6)В общем случае амортизируемым имуществом в налоговом учете признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности и используются им для извлечения дохода. Срок их полезного использования должен быть свыше 12 месяцев, а первоначальная стоимость более 100 000 руб.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Стоимостный лимит НМА устанавливают исходя из существенности информации о таких активах (п. 7 ФСБУ 14/2022). Например, можно установить тот же лимит, который применяется в налоговом учете для отнесения НМА к амортизируемому имуществу, - 100 000 рублей.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Стоимостный лимит НМА устанавливают исходя из существенности информации о таких активах (п. 7 ФСБУ 14/2022). Например, можно установить тот же лимит, который применяется в налоговом учете для отнесения НМА к амортизируемому имуществу, - 100 000 рублей.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тогда восстановить НДС в размере 100 000 руб. организации необходимо во II квартале 2025 года, так как освобождение применяется со второго месяца II квартала. Сумму восстановленного налога можно отнести на расходы как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тогда восстановить НДС в размере 100 000 руб. организации необходимо во II квартале 2025 года, так как освобождение применяется со второго месяца II квартала. Сумму восстановленного налога можно отнести на расходы как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.