Нк РФ проценты по займу
Подборка наиболее важных документов по запросу Нк РФ проценты по займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Капитализация процентов приводит к изменению суммы основного долга по договору займа, так как сумма начисленных процентов увеличивает сумму займа, на которую в последующем начисляются проценты по установленной договором ставке процента. Изменение суммы основного долга не приводит к возникновению доходов у вас как заимодавца (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Проценты по договору займа в случае капитализации процентов учитываются при исчислении налога на прибыль во внереализационных доходах в общем порядке, за исключением случая капитализации процентов по контролируемой задолженности перед иностранной организацией (п. 6 ч. 2 ст. 250, ст. 269, п. п. 1, 6 ст. 271, п. 2 ст. 273, п. п. 3, 4 ст. 328 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71957).
(КонсультантПлюс, 2026)Капитализация процентов приводит к изменению суммы основного долга по договору займа, так как сумма начисленных процентов увеличивает сумму займа, на которую в последующем начисляются проценты по установленной договором ставке процента. Изменение суммы основного долга не приводит к возникновению доходов у вас как заимодавца (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Проценты по договору займа в случае капитализации процентов учитываются при исчислении налога на прибыль во внереализационных доходах в общем порядке, за исключением случая капитализации процентов по контролируемой задолженности перед иностранной организацией (п. 6 ч. 2 ст. 250, ст. 269, п. п. 1, 6 ст. 271, п. 2 ст. 273, п. п. 3, 4 ст. 328 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71957).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ проценты по займам освобождены от налогообложения налогом на добавленную стоимость, суммы процентов, уплачиваемых покупателем - налоговым агентом при покупке в рассрочку имущества казны, не включаются в налоговую базу по НДС и не подлежат налогообложению этим налогом.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ проценты по займам освобождены от налогообложения налогом на добавленную стоимость, суммы процентов, уплачиваемых покупателем - налоговым агентом при покупке в рассрочку имущества казны, не включаются в налоговую базу по НДС и не подлежат налогообложению этим налогом.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)операции, освобожденные от налога согласно ст. 149 НК РФ. Например, вы получаете проценты по денежным займам или распространяете рекламные материалы, стоимость которых не превышает 300 руб. за единицу (пп. 15, 25 п. 3 ст. 149 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)операции, освобожденные от налога согласно ст. 149 НК РФ. Например, вы получаете проценты по денежным займам или распространяете рекламные материалы, стоимость которых не превышает 300 руб. за единицу (пп. 15, 25 п. 3 ст. 149 НК РФ);
Статья: Телеологическое толкование в налоговом праве
(Изотов А.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)Так, например, Судебной коллегией по экономическим спорам Верховного Суда РФ в Определении от 24 октября 2024 г. N 305-ЭС24-14436 по делу N А40-147367/2023 (по заявлению ООО "Компания "Автобаза-М") при формировании правовой позиции о том, что проценты, полученные заимодавцем по договору займа, не являются объектом налогообложения при исчислении налога на профессиональный доход (нижестоящие суды заняли противоположную позицию), было использовано не только системное толкование положений ч. 1 и 2 ст. 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", п. 5 ст. 38 Налогового кодекса РФ с определением дохода в виде процентов по займу как пассивного дохода, но и установлены цели принятия данного налогового режима (со ссылками на пояснительную записку к законопроекту), среди которых легализация приносящей доход деятельности неформально занятых граждан.
(Изотов А.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)Так, например, Судебной коллегией по экономическим спорам Верховного Суда РФ в Определении от 24 октября 2024 г. N 305-ЭС24-14436 по делу N А40-147367/2023 (по заявлению ООО "Компания "Автобаза-М") при формировании правовой позиции о том, что проценты, полученные заимодавцем по договору займа, не являются объектом налогообложения при исчислении налога на профессиональный доход (нижестоящие суды заняли противоположную позицию), было использовано не только системное толкование положений ч. 1 и 2 ст. 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", п. 5 ст. 38 Налогового кодекса РФ с определением дохода в виде процентов по займу как пассивного дохода, но и установлены цели принятия данного налогового режима (со ссылками на пояснительную записку к законопроекту), среди которых легализация приносящей доход деятельности неформально занятых граждан.
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Возврат займа доходом при УСН не является. Сумму займа, которую вам вернул заемщик, при налогообложении не учитывайте и в облагаемый доход не включайте (пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Возврат займа доходом при УСН не является. Сумму займа, которую вам вернул заемщик, при налогообложении не учитывайте и в облагаемый доход не включайте (пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на командировки, на содержание служебного транспорта, представительские расходы и иные подобные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на командировки, на содержание служебного транспорта, представительские расходы и иные подобные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ);
Готовое решение: Как учесть расходы на проценты по займу в целях налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН "доходы" расходы на выплату процентов по займу не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН "доходы" расходы на выплату процентов по займу не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Множественные поправки в НК РФ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Ранее Федеральным законом от 14.07.2022 N 323 была введена редакция пп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ, предусматривающая включение прощенных процентов по займу, учтенных в составе внереализационных расходов, в доходы для целей налогообложения прибыли.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Ранее Федеральным законом от 14.07.2022 N 323 была введена редакция пп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ, предусматривающая включение прощенных процентов по займу, учтенных в составе внереализационных расходов, в доходы для целей налогообложения прибыли.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ проценты по займам освобождены от налогообложения налогом на добавленную стоимость, суммы процентов, уплачиваемых покупателем - налоговым агентом при покупке в рассрочку имущества казны, не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и не подлежат налогообложению этим налогом.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ проценты по займам освобождены от налогообложения налогом на добавленную стоимость, суммы процентов, уплачиваемых покупателем - налоговым агентом при покупке в рассрочку имущества казны, не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и не подлежат налогообложению этим налогом.