Нк РФ метод начисления
Подборка наиболее важных документов по запросу Нк РФ метод начисления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил Предпринимателю НДФЛ из-за учета расходов по правилам гл. 25 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)суд посчитает, что Налогоплательщик (предприниматель) не может применять метод начисления, предусмотренный гл. 25 НК РФ, т.к. это противоречит положениям гл. 23 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)суд посчитает, что Налогоплательщик (предприниматель) не может применять метод начисления, предусмотренный гл. 25 НК РФ, т.к. это противоречит положениям гл. 23 НК РФ
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 271 "ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ ПРИ МЕТОДЕ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 271 "ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ ПРИ МЕТОДЕ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления
(ред. от 17.11.2025)Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление амортизации начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). Метод начисления амортизации - линейный или нелинейный - вы выбираете сами и устанавливаете его в учетной политике (п. 1 ст. 259 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление амортизации начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). Метод начисления амортизации - линейный или нелинейный - вы выбираете сами и устанавливаете его в учетной политике (п. 1 ст. 259 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)признания обязательств по ее уплате должником - при методе начисления (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)признания обязательств по ее уплате должником - при методе начисления (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ);
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)Если доставка товара покупателем является услугой, оказанной им поставщику, то сумму возмещения покупатель отражает как выручку от реализации (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При применении метода начисления она признается доходом в том периоде, в котором оказаны услуги (п. 1 ст. 271 НК РФ). При этом расходы на доставку учитываются в зависимости от их вида, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Если доставка товара покупателем является услугой, оказанной им поставщику, то сумму возмещения покупатель отражает как выручку от реализации (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При применении метода начисления она признается доходом в том периоде, в котором оказаны услуги (п. 1 ст. 271 НК РФ). При этом расходы на доставку учитываются в зависимости от их вида, например:
Статья: Внесены изменения в налоговый контроль за ценами и порядок заключения соглашения о ценообразовании
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2. Уточнен порядок исчисления суммы доходов, если лицо, получающее доход, не исчисляет налог на прибыль - в таком случае сумма дохода по сделке определяется расчетным путем по правилам гл. 25 НК РФ с применением метода начисления (п. 9 ст. 105.14 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2. Уточнен порядок исчисления суммы доходов, если лицо, получающее доход, не исчисляет налог на прибыль - в таком случае сумма дохода по сделке определяется расчетным путем по правилам гл. 25 НК РФ с применением метода начисления (п. 9 ст. 105.14 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитывать налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления организация признает доходы и расходы в том периоде, в котором они возникли. Дата фактической оплаты значения не имеет (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ). В общем случае организации должны применять этот метод.
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления организация признает доходы и расходы в том периоде, в котором они возникли. Дата фактической оплаты значения не имеет (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ). В общем случае организации должны применять этот метод.
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму, которая учтена в доходах в связи с безвозмездным пользованием земельным участком, можно учесть в расходах для целей налогообложения. Кроме того, можно учесть расходы, связанные с доведением участка до состояния, пригодного к использованию. Для этого расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. п. 1, п. 6 ст. 252 НК РФ). При методе начисления расходы нужно учитывать в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму, которая учтена в доходах в связи с безвозмездным пользованием земельным участком, можно учесть в расходах для целей налогообложения. Кроме того, можно учесть расходы, связанные с доведением участка до состояния, пригодного к использованию. Для этого расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. п. 1, п. 6 ст. 252 НК РФ). При методе начисления расходы нужно учитывать в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на ОСАГО вы учли в момент уплаты, то неиспользованную часть страховой премии, которую вы получили от страховой организации, включите во внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). При методе начисления сделайте это в том отчетном периоде, когда вы расторгли договор страхования (п. 1 ст. 271 НК РФ). При кассовом методе - в периоде, когда получили деньги (п. 2 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на ОСАГО вы учли в момент уплаты, то неиспользованную часть страховой премии, которую вы получили от страховой организации, включите во внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). При методе начисления сделайте это в том отчетном периоде, когда вы расторгли договор страхования (п. 1 ст. 271 НК РФ). При кассовом методе - в периоде, когда получили деньги (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)В доходах учтите ваше комиссионное вознаграждение (без НДС), включая дополнительную выгоду (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При методе начисления доходы признаются на день оказания услуг (п. 3 ст. 271 НК РФ), при кассовом методе - на момент оплаты, в том числе путем удержания (п. 2 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В доходах учтите ваше комиссионное вознаграждение (без НДС), включая дополнительную выгоду (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При методе начисления доходы признаются на день оказания услуг (п. 3 ст. 271 НК РФ), при кассовом методе - на момент оплаты, в том числе путем удержания (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Статья: О моменте признания дохода в некоторых ситуациях
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)По общему правилу, закрепленному в ст. 271 НК РФ, при методе начисления налогооблагаемые доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (в том числе исходя из принципа равномерности), независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав. При учете доходов от реализации и внереализационных доходов общее правило используется с учетом некоторых особенностей, которые установлены также нормами названной статьи.
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)По общему правилу, закрепленному в ст. 271 НК РФ, при методе начисления налогооблагаемые доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (в том числе исходя из принципа равномерности), независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав. При учете доходов от реализации и внереализационных доходов общее правило используется с учетом некоторых особенностей, которые установлены также нормами названной статьи.
Готовое решение: Налоговый учет обслуживающих производств и хозяйств
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы также нужно делить на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы и признавать их в зависимости от метода учета, который вы применяете (п. 2 ст. 252, ст. 272, п. 3 ст. 273 НК РФ). При методе начисления расходы, связанные с производством и реализацией, нужно делить на прямые и косвенные (п. 1 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы также нужно делить на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы и признавать их в зависимости от метода учета, который вы применяете (п. 2 ст. 252, ст. 272, п. 3 ст. 273 НК РФ). При методе начисления расходы, связанные с производством и реализацией, нужно делить на прямые и косвенные (п. 1 ст. 318 НК РФ).