Нк ф
Подборка наиболее важных документов по запросу Нк ф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 44 "Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"Вопреки утверждению Алиевой Ф.Ф., в силу пункта 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, а не с даты принятия решения о привлечении к налоговой ответственности, которое является следствием неисполнения налоговых обязательств."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новое в налогах на недвижимость. Обзор споров
(Родионова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (пункт 2 статьи 220 НК РФ). Налоговый вычет при продаже имущества не применяется в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности (подпункт 4 пункта 2 статьи 220, подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ). Ф.И.О. 1 оспаривала использование проданного имущества в предпринимательской деятельности. ВС РФ указал, что факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно. Предпринимательская деятельность осуществляется гражданином на свой риск. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение осуществления данной деятельности станет невозможным. В то же время продавец квартиры не осуществляет на свой риск какой-либо предпринимательской деятельности и имеет право распоряжаться данным имуществом. Почему налоговый орган и суды посчитали, что Ф.И.О. 1 использовала проданную квартиру в предпринимательской деятельности? В связи с отсутствием фактического проживания и регистрации по месту жительства Ф.И.О. 1 в упомянутой квартире. Но, по мнению ВС РФ, данное обстоятельство без установления факта эксплуатации квартиры в целях извлечения прибыли не позволяет прийти к выводу об использовании Ф.И.О. 1 этого помещения в предпринимательской деятельности, так как гражданское законодательство не запрещает физическим лицам иметь в собственности несколько жилых помещений, а также производить их отчуждение в целях улучшения жилищных условий.
(Родионова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (пункт 2 статьи 220 НК РФ). Налоговый вычет при продаже имущества не применяется в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности (подпункт 4 пункта 2 статьи 220, подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ). Ф.И.О. 1 оспаривала использование проданного имущества в предпринимательской деятельности. ВС РФ указал, что факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно. Предпринимательская деятельность осуществляется гражданином на свой риск. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение осуществления данной деятельности станет невозможным. В то же время продавец квартиры не осуществляет на свой риск какой-либо предпринимательской деятельности и имеет право распоряжаться данным имуществом. Почему налоговый орган и суды посчитали, что Ф.И.О. 1 использовала проданную квартиру в предпринимательской деятельности? В связи с отсутствием фактического проживания и регистрации по месту жительства Ф.И.О. 1 в упомянутой квартире. Но, по мнению ВС РФ, данное обстоятельство без установления факта эксплуатации квартиры в целях извлечения прибыли не позволяет прийти к выводу об использовании Ф.И.О. 1 этого помещения в предпринимательской деятельности, так как гражданское законодательство не запрещает физическим лицам иметь в собственности несколько жилых помещений, а также производить их отчуждение в целях улучшения жилищных условий.
Статья: Изменение понятия недобросовестной конкуренции в сфере приобретения и использования исключительных прав
(Малахова Н.Л.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2023, N 1)На первый взгляд, запрет НК имеет публично-правовую природу. В силу п. 9 ст. 4 Закона о защите конкуренции, акт НК заключается в нарушении требований закона. По мнению В.Ф. Попондопуло, НК - это один из составов монополистической деятельности [13, с. 3 - 14]. Монополистическая деятельность нарушает как частные, так и публичные права и интересы. Однако наличие убытков не обязательно, поскольку монополистическая деятельность наносит ущерб государству и обществу в целом. А.Н. Варламова полагает, что законы о конкуренции должны защищать конкуренцию, а не отдельных лиц [1, с. 13]. Аналогичную позицию занимает И.Н. Кожевников - целью регулирования НК является конкуренция в целом, а не права отдельных лиц [9, с. 8].
(Малахова Н.Л.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2023, N 1)На первый взгляд, запрет НК имеет публично-правовую природу. В силу п. 9 ст. 4 Закона о защите конкуренции, акт НК заключается в нарушении требований закона. По мнению В.Ф. Попондопуло, НК - это один из составов монополистической деятельности [13, с. 3 - 14]. Монополистическая деятельность нарушает как частные, так и публичные права и интересы. Однако наличие убытков не обязательно, поскольку монополистическая деятельность наносит ущерб государству и обществу в целом. А.Н. Варламова полагает, что законы о конкуренции должны защищать конкуренцию, а не отдельных лиц [1, с. 13]. Аналогичную позицию занимает И.Н. Кожевников - целью регулирования НК является конкуренция в целом, а не права отдельных лиц [9, с. 8].
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5 августа 2000 года N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5 августа 2000 года N 117-ФЗ
Паспорт проекта Федерального закона N 962796-8
"О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (о налогообложении НДС беспилотных гражданских воздушных судов)"
(внесен депутатами Государственной Думы ФС РФ Д.Ф. Вяткиным, О.Н. Ануфриевой, Г.Я. Хором, А.В. Картаполовым, В.И. Пискаревым, А.Г. Сидякиным, сенаторами РФ В.В. Якушевым, Д.С. Лантратовой)
(подписан Президентом РФ)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 962796-8
"О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (о налогообложении НДС беспилотных гражданских воздушных судов)"
(внесен депутатами Государственной Думы ФС РФ Д.Ф. Вяткиным, О.Н. Ануфриевой, Г.Я. Хором, А.В. Картаполовым, В.И. Пискаревым, А.Г. Сидякиным, сенаторами РФ В.В. Якушевым, Д.С. Лантратовой)
(подписан Президентом РФ)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 962796-8
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Утвержденной формы для такого заявления нет. Вы можете принять заявление от физлица, составленное им в свободной форме, либо предложить заполнить по вашему образцу. В заявлении должны быть следующие сведения (п. 1 ст. 231 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Утвержденной формы для такого заявления нет. Вы можете принять заявление от физлица, составленное им в свободной форме, либо предложить заполнить по вашему образцу. В заявлении должны быть следующие сведения (п. 1 ст. 231 НК РФ):
Статья: Патентная пошлина как вид квазиналога
(Чибисова Е.И., Гордиевская Е.Ф.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 9)10. Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая / под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой. 4-е изд., переработанное и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2018.
(Чибисова Е.И., Гордиевская Е.Ф.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 9)10. Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая / под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой. 4-е изд., переработанное и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2018.
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в судебной практике есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017). Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом. Кроме того, некоторые суды придерживаются позиции, что НДС в таком случае нужно восстановить (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.01.2021 N Ф08-11742/2020 по делу N А53-43012/2019).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в судебной практике есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017). Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом. Кроме того, некоторые суды придерживаются позиции, что НДС в таком случае нужно восстановить (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.01.2021 N Ф08-11742/2020 по делу N А53-43012/2019).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 03.04.2023 N Ф06-1213/2023 <Суд признал право компании заявить НДС-вычеты на основании кассовых чеков>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)АС Поволжского округа в Постановлении от 03.04.2023 N Ф06-1213/2023, отталкиваясь от норм Налогового кодекса и позиции высших арбитров, указал: верно оформленный кассовый чек заменяет счет-фактуру в целях подтверждения права компании на НДС-вычет. В имеющихся у общества чеках на покупку ГСМ и ТМЦ налог выделен отдельной строкой. Приобретенное организация использовала для операций, признаваемых объектом обложения НДС. Значит, все условия для налогового вычета соблюдены.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)АС Поволжского округа в Постановлении от 03.04.2023 N Ф06-1213/2023, отталкиваясь от норм Налогового кодекса и позиции высших арбитров, указал: верно оформленный кассовый чек заменяет счет-фактуру в целях подтверждения права компании на НДС-вычет. В имеющихся у общества чеках на покупку ГСМ и ТМЦ налог выделен отдельной строкой. Приобретенное организация использовала для операций, признаваемых объектом обложения НДС. Значит, все условия для налогового вычета соблюдены.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Установленная в результате переквалификации сделки задолженность по платежам в бюджет может быть взыскана налоговым органом только по решению суда (пп. 2 п. 3 ст. 45 НК РФ, Постановления ФАС Уральского округа от 27.04.2011 N Ф09-2478/11-С3, ФАС Центрального округа от 16.11.2010 N А54-7738/2009С18).
(КонсультантПлюс, 2025)Установленная в результате переквалификации сделки задолженность по платежам в бюджет может быть взыскана налоговым органом только по решению суда (пп. 2 п. 3 ст. 45 НК РФ, Постановления ФАС Уральского округа от 27.04.2011 N Ф09-2478/11-С3, ФАС Центрального округа от 16.11.2010 N А54-7738/2009С18).