Низкая налоговая нагрузка усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Низкая налоговая нагрузка усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2025)На "упрощенке" налоговая нагрузка, безусловно, ниже, чем на ОСН. Ведь на ОСН все в основном платят:
(КонсультантПлюс, 2025)На "упрощенке" налоговая нагрузка, безусловно, ниже, чем на ОСН. Ведь на ОСН все в основном платят:
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Разумеется, в сравнении с ними ваша нагрузка будет ниже. Но это не значит, что вы недоплачиваете налоги. Сама ФНС России подтверждает, что на УСН нагрузка как минимум в два раза ниже, чем на ОСН (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Разумеется, в сравнении с ними ваша нагрузка будет ниже. Но это не значит, что вы недоплачиваете налоги. Сама ФНС России подтверждает, что на УСН нагрузка как минимум в два раза ниже, чем на ОСН (Информация ФНС России).
Нормативные акты
Обзор: "Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей"
(КонсультантПлюс, 2025)- освободили отдельных налогоплательщиков на УСН от составления счетов-фактур для снижения административной нагрузки;
(КонсультантПлюс, 2025)- освободили отдельных налогоплательщиков на УСН от составления счетов-фактур для снижения административной нагрузки;
Информация ФНС России
"ФНС России сравнила налоговую нагрузку типового предприятия для разных режимов налогообложения"Налоговая нагрузка для малого бизнеса на "упрощенке" в два раза ниже, чем на общем режиме налогообложения. Для расчета ФНС России построила финансовую модель типового предприятия. Расчет проведен по трем налогам: налогу на прибыль, НДС и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Для упрощения расчетов подразумевается, что предприятие не занимается внешнеэкономической деятельностью, у него нет кредитов и активов в иностранной валюте.
"ФНС России сравнила налоговую нагрузку типового предприятия для разных режимов налогообложения"Налоговая нагрузка для малого бизнеса на "упрощенке" в два раза ниже, чем на общем режиме налогообложения. Для расчета ФНС России построила финансовую модель типового предприятия. Расчет проведен по трем налогам: налогу на прибыль, НДС и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Для упрощения расчетов подразумевается, что предприятие не занимается внешнеэкономической деятельностью, у него нет кредитов и активов в иностранной валюте.
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2025)в общем случае более низкая налоговая нагрузка по сравнению с ОСН, но может быть выше, чем при УСН;
(КонсультантПлюс, 2025)в общем случае более низкая налоговая нагрузка по сравнению с ОСН, но может быть выше, чем при УСН;
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)УСН удобный и экономичный режим. У него больше плюсов, чем минусов.
(КонсультантПлюс, 2025)УСН удобный и экономичный режим. У него больше плюсов, чем минусов.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Кроме того, в силу подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах. Во исполнение данной нормы ФНС РФ письмом от 09.08.2022 N ЕА-4-15/10350 направила нижестоящим налоговым органам справочник оснований для вызова налогоплательщика в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ. Среди прочего в нем указано, что в рамках камеральной проверки инспекция вправе вызвать налогоплательщика для проверки выявленных налоговых рисков и операций, обладающих признаками, влекущими неуплату (неполную уплату) налогов (сборов, страховых взносов), либо по иным обстоятельствам для получения ответов на вопросы, требующие пояснений. Вне рамок проверки вызов может быть для проверки наличия доказательств совершенного нарушения законодательства о налогах и сборах (ст. 119.1 - 129.15 НК РФ), соответствия налогоплательщика Общедоступным критериям оценки рисков, утвержденным Приказом ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, первым среди которых значится: "Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности)".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Кроме того, в силу подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах. Во исполнение данной нормы ФНС РФ письмом от 09.08.2022 N ЕА-4-15/10350 направила нижестоящим налоговым органам справочник оснований для вызова налогоплательщика в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ. Среди прочего в нем указано, что в рамках камеральной проверки инспекция вправе вызвать налогоплательщика для проверки выявленных налоговых рисков и операций, обладающих признаками, влекущими неуплату (неполную уплату) налогов (сборов, страховых взносов), либо по иным обстоятельствам для получения ответов на вопросы, требующие пояснений. Вне рамок проверки вызов может быть для проверки наличия доказательств совершенного нарушения законодательства о налогах и сборах (ст. 119.1 - 129.15 НК РФ), соответствия налогоплательщика Общедоступным критериям оценки рисков, утвержденным Приказом ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, первым среди которых значится: "Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности)".
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)По НДС налоговая нагрузка на УСН в некоторых случаях может быть ниже, чем на ЕСХН, за счет возможности применять на УСН специальные пониженные ставки по НДС (п. 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По НДС налоговая нагрузка на УСН в некоторых случаях может быть ниже, чем на ЕСХН, за счет возможности применять на УСН специальные пониженные ставки по НДС (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: О выборе субъектами МСП специальных налоговых режимов, применении ими АУСН и преференциях в части страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-11-11/37434)При применении специальных налоговых режимов налоговая нагрузка для предпринимателей существенно ниже по сравнению с общим режимом налогообложения. Также субъекты Российской Федерации имеют широкие полномочия по регулированию налоговой нагрузки при применении налогоплательщиками УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-11-11/37434)При применении специальных налоговых режимов налоговая нагрузка для предпринимателей существенно ниже по сравнению с общим режимом налогообложения. Также субъекты Российской Федерации имеют широкие полномочия по регулированию налоговой нагрузки при применении налогоплательщиками УСН и ПСН.
Статья: Как выбрать ставку НДС при УСН?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Еще один важный момент касается единого налога при УСН. Если он исчисляется с разницы между доходами и расходами, то при использовании упрощенной ставки входящий НДС можно учесть в составе расходов. Соответственно, до 15% (в зависимости от ставки в конкретном регионе) от суммы входящего НДС составит снижение единого налога и совокупная нагрузка будет чуть ниже. Не исключено, что в отдельных случаях может оказаться вполне выгодно уплачивать УСН с разницы и НДС с оборота.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Еще один важный момент касается единого налога при УСН. Если он исчисляется с разницы между доходами и расходами, то при использовании упрощенной ставки входящий НДС можно учесть в составе расходов. Соответственно, до 15% (в зависимости от ставки в конкретном регионе) от суммы входящего НДС составит снижение единого налога и совокупная нагрузка будет чуть ниже. Не исключено, что в отдельных случаях может оказаться вполне выгодно уплачивать УСН с разницы и НДС с оборота.
Статья: О необходимости реформирования налогообложения малого и среднего предпринимательства
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Одним из эффективных инструментов в механизме поддержки и развития микро- и малого бизнеса считается возможность применения малым бизнесом специальных режимов налогообложения, в том числе упрощенной (УСН) и патентной (ПСН) систем налогообложения <3>: по данным Федеральной налоговой службы, налоговая нагрузка при уплате единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2,5 раза ниже, чем нагрузка при работе на общей системе налогообложения <4>.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Одним из эффективных инструментов в механизме поддержки и развития микро- и малого бизнеса считается возможность применения малым бизнесом специальных режимов налогообложения, в том числе упрощенной (УСН) и патентной (ПСН) систем налогообложения <3>: по данным Федеральной налоговой службы, налоговая нагрузка при уплате единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2,5 раза ниже, чем нагрузка при работе на общей системе налогообложения <4>.
Вопрос: О включении в состав доходов, не учитываемых при определении прибыли, сумм возмещения ущерба (вреда) имуществу, полученных от страховых компаний и виновников налогоплательщиками, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 01-06-13/03-51634)При этом УСН является налоговым режимом, при котором налоговая нагрузка налогоплательщиков существенно ниже, чем при общем режиме налогообложения. Такой налоговый режим следует рассматривать как изъятие из общего порядка налогообложения субъектов экономической деятельности, действующее в отношении узкого круга налогоплательщиков, соответствующих установленным требованиям, и принятое в целях оказания им государственной поддержки.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 01-06-13/03-51634)При этом УСН является налоговым режимом, при котором налоговая нагрузка налогоплательщиков существенно ниже, чем при общем режиме налогообложения. Такой налоговый режим следует рассматривать как изъятие из общего порядка налогообложения субъектов экономической деятельности, действующее в отношении узкого круга налогоплательщиков, соответствующих установленным требованиям, и принятое в целях оказания им государственной поддержки.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Во-первых, налоговая нагрузка при применении УСН значительно ниже, чем при применении общего режима налогообложения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Во-первых, налоговая нагрузка при применении УСН значительно ниже, чем при применении общего режима налогообложения.