Ниокр входящий ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ниокр входящий ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли учесть "входной" НДС по НИОКР, не давшим положительного результата, в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли учесть "входной" НДС по НИОКР, не давшим положительного результата, в целях налога на прибыль
Статья: Учет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)При этом входной НДС к вычету принимать нельзя, а если ранее он был принят к вычету, то его надо восстановить, если субсидия выдана с НДС (или ничего о нем не сказано).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)При этом входной НДС к вычету принимать нельзя, а если ранее он был принят к вычету, то его надо восстановить, если субсидия выдана с НДС (или ничего о нем не сказано).
Статья: Обсуждаем льготы по НДС для НИОКР
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 4)Выше мы сказали, что льгота по НИОКР предоставляется по умолчанию и налогоплательщик вправе от нее отказаться. Последнее особенно актуально для тех лиц, которые осуществляют операции, облагаемые по ставке 0%, поскольку использование льготы автоматически лишает плательщика права на возмещение "входного" НДС. Один из примеров - Постановление ФАС ЦО от 24.06.2008 N А14-5018-2007227/34.
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 4)Выше мы сказали, что льгота по НИОКР предоставляется по умолчанию и налогоплательщик вправе от нее отказаться. Последнее особенно актуально для тех лиц, которые осуществляют операции, облагаемые по ставке 0%, поскольку использование льготы автоматически лишает плательщика права на возмещение "входного" НДС. Один из примеров - Постановление ФАС ЦО от 24.06.2008 N А14-5018-2007227/34.
Статья: Иностранная "первичка": трудности перевода
(Зуйков А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 20)Во-вторых, в конце концов в данной норме в принципе говорится о подтверждении лишь расходов, и, например, к счетам-фактурам никакого отношения не имеет. Впрочем, в данном случае представители ФНС настаивают не на переводе, а на том, что счет-фактура в принципе не может содержать сведений на иностранном языке. В противном случае данный документ основанием для вычета "входного" НДС не является (Письмо ФНС России от 10 декабря 2004 г. N 03-1-08/2472/16). Как указывают налоговики, заполнение показателей счета-фактуры на иностранном языке не позволяет идентифицировать их с соответствующими данными первичных учетных документов, оформленных на русском языке, на основании которых осуществляется отгрузка товаров (работ, услуг).
(Зуйков А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 20)Во-вторых, в конце концов в данной норме в принципе говорится о подтверждении лишь расходов, и, например, к счетам-фактурам никакого отношения не имеет. Впрочем, в данном случае представители ФНС настаивают не на переводе, а на том, что счет-фактура в принципе не может содержать сведений на иностранном языке. В противном случае данный документ основанием для вычета "входного" НДС не является (Письмо ФНС России от 10 декабря 2004 г. N 03-1-08/2472/16). Как указывают налоговики, заполнение показателей счета-фактуры на иностранном языке не позволяет идентифицировать их с соответствующими данными первичных учетных документов, оформленных на русском языке, на основании которых осуществляется отгрузка товаров (работ, услуг).
Статья: Проблемы налогообложения организаций в сфере высоких технологий
(Волков Д.Б.)
("Налоги и налогообложение", 2009, N 12)Освобождение от НДС в отношении операций по выполнению организациями НИОКР и технологических работ, относящихся к созданию новой продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий. Проблемы, связанные с необходимостью включения входного НДС в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) вместо вычета из бюджета, а также с необходимостью ведения раздельного учета входного налога, если расходы на освобождаемую деятельность не превышают 5% общих расходов на производство, актуальны и в отношении этого освобождения.
(Волков Д.Б.)
("Налоги и налогообложение", 2009, N 12)Освобождение от НДС в отношении операций по выполнению организациями НИОКР и технологических работ, относящихся к созданию новой продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий. Проблемы, связанные с необходимостью включения входного НДС в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) вместо вычета из бюджета, а также с необходимостью ведения раздельного учета входного налога, если расходы на освобождаемую деятельность не превышают 5% общих расходов на производство, актуальны и в отношении этого освобождения.
Вопрос: ...Согласно пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению операции по выполнению НИОКР за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований. Применяются ли положения данной статьи, в случае если финансирование предоставляется на возвратной основе? Принимаются ли к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет указанных средств для выполнения НИОКР?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Вопрос: Согласно пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ, в частности, операции по выполнению научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством РФ внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций. Применяются ли положения данной статьи, в случае если финансирование предоставляется на возвратной основе? Соответственно, принимаются ли к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет указанных средств для выполнения НИОКР?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Вопрос: Согласно пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ, в частности, операции по выполнению научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством РФ внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций. Применяются ли положения данной статьи, в случае если финансирование предоставляется на возвратной основе? Соответственно, принимаются ли к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет указанных средств для выполнения НИОКР?
Статья: Торгуем с братской Белоруссией
(Расторгуева А.)
("Расчет", 2004, N 9)Некоторые виды работ и услуг нужно считать оказанными в России, если их покупатель зарегистрирован в нашей стране. При этом фактическое место оказания услуги роли не играет. Это относится, например, к консультационным, бухгалтерским, юридическим и рекламным услугам, а также услугам по обработке информации, научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам.
(Расторгуева А.)
("Расчет", 2004, N 9)Некоторые виды работ и услуг нужно считать оказанными в России, если их покупатель зарегистрирован в нашей стране. При этом фактическое место оказания услуги роли не играет. Это относится, например, к консультационным, бухгалтерским, юридическим и рекламным услугам, а также услугам по обработке информации, научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам.
Статья: Создание РИД с привлечением соисполнителей
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2022, N 1)В этих случаях суммы "входного" НДС (по работам и услугам сторонних организаций, материальным запасам, используемым для НИОКР) вычету не подлежат и должны быть включены в их стоимость. Если при выполнении работ использовались материалы, суммы НДС по которым уже были приняты к вычету, их необходимо восстановить.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2022, N 1)В этих случаях суммы "входного" НДС (по работам и услугам сторонних организаций, материальным запасам, используемым для НИОКР) вычету не подлежат и должны быть включены в их стоимость. Если при выполнении работ использовались материалы, суммы НДС по которым уже были приняты к вычету, их необходимо восстановить.
Вопрос: Может ли соисполнитель по договору о выполнении ОКР применять льготу по НДС в соответствии с пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Дополнительно обращаем внимание, что в связи с применением льготы на основании пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ сумма "входного" НДС не может быть принята к вычету и подлежит включению в стоимость приобретаемых товаров, работ, услуг, которые используются для выполнения опытно-конструкторских работ (п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Дополнительно обращаем внимание, что в связи с применением льготы на основании пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ сумма "входного" НДС не может быть принята к вычету и подлежит включению в стоимость приобретаемых товаров, работ, услуг, которые используются для выполнения опытно-конструкторских работ (п. 2 ст. 170 НК РФ).
Статья: Распространенные ошибки при выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по государственному контракту
(Воронов Д.М.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 6)Также следует помнить, что если организация осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, освобождаемые от налогообложения, например НИОКР, за счет бюджета, то она обязана вести раздельный учет данных операций (п. 4 ст. 149 НК РФ).
(Воронов Д.М.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 6)Также следует помнить, что если организация осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, освобождаемые от налогообложения, например НИОКР, за счет бюджета, то она обязана вести раздельный учет данных операций (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Статья: Налоговое обозрение от 14.07.2010
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 29)В Китае установлен 5-летний контрольный срок мониторинга использования оборудования, приобретенного научно-исследовательскими центрами, в отношении которого они получили возмещение "входного" НДС. На протяжении этого периода запрещаются продажа оборудования, а также использование его не в научно-исследовательских и опытно-конструкторских работах. В случае когда оборудование будет продано до завершения этого срока, вся сумма возмещения НДС подлежит возврату в бюджет. При этом сумма возвращаемого налога исчисляется исходя из стоимости оборудования с учетом его амортизации. В рамках пилотного проекта с 1 марта текущего года экспортные компании, зарегистрированные в некоторых приграничных районах Китая и экспортирующие продукцию в сопредельные страны, получили право на полное возмещение экспортного НДС независимо от категории товара, но при условии, что расчет за товар осуществлялся в юанях.
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 29)В Китае установлен 5-летний контрольный срок мониторинга использования оборудования, приобретенного научно-исследовательскими центрами, в отношении которого они получили возмещение "входного" НДС. На протяжении этого периода запрещаются продажа оборудования, а также использование его не в научно-исследовательских и опытно-конструкторских работах. В случае когда оборудование будет продано до завершения этого срока, вся сумма возмещения НДС подлежит возврату в бюджет. При этом сумма возвращаемого налога исчисляется исходя из стоимости оборудования с учетом его амортизации. В рамках пилотного проекта с 1 марта текущего года экспортные компании, зарегистрированные в некоторых приграничных районах Китая и экспортирующие продукцию в сопредельные страны, получили право на полное возмещение экспортного НДС независимо от категории товара, но при условии, что расчет за товар осуществлялся в юанях.
Тематический выпуск: Спорные вопросы налогообложения: прибыль, НДС, ЕСН, НДФЛ
(Крылова Ю.В., Клокова Н.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2006, N 11-12)Довод налогового органа о том, что вычет должен производиться в течение трех лет по 1/36 каждый месяц от суммы "входного" НДС по НИОКР, признан судом не соответствующим положениям налогового законодательства.
(Крылова Ю.В., Клокова Н.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2006, N 11-12)Довод налогового органа о том, что вычет должен производиться в течение трех лет по 1/36 каждый месяц от суммы "входного" НДС по НИОКР, признан судом не соответствующим положениям налогового законодательства.