НИОКР основное средство
Подборка наиболее важных документов по запросу НИОКР основное средство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)по расходам на приобретение и модернизацию ОС, расходам на капвложения по соглашениям о реализации инвестпроектов, а также по расходам на НИОКР - решение о том, по каким объектам ОС (НИОКР) вы применяете инвестиционный вычет: по всем объектам ОС (НИОКР), по которым возможно применение такого вычета с учетом требований Налогового кодекса РФ и соответствующего закона субъекта РФ, или по отдельным объектам ОС (НИОКР) (пп. 1, 2, 6 п. 2, п. п. 4, 6, 8 ст. 286.1 НК РФ). Если решили применять вычет по отдельным объектам ОС (НИОКР), то укажите, по каким именно.
(КонсультантПлюс, 2025)по расходам на приобретение и модернизацию ОС, расходам на капвложения по соглашениям о реализации инвестпроектов, а также по расходам на НИОКР - решение о том, по каким объектам ОС (НИОКР) вы применяете инвестиционный вычет: по всем объектам ОС (НИОКР), по которым возможно применение такого вычета с учетом требований Налогового кодекса РФ и соответствующего закона субъекта РФ, или по отдельным объектам ОС (НИОКР) (пп. 1, 2, 6 п. 2, п. п. 4, 6, 8 ст. 286.1 НК РФ). Если решили применять вычет по отдельным объектам ОС (НИОКР), то укажите, по каким именно.
Статья: Как избежать ошибок, применяя инвестиционный налоговый вычет
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Региональный вычет дает возможность уменьшить налог на прибыль на установленные расходы. Например, на расходы по приобретению некоторых объектов ОС и расходы на НИОКР. Но только при наличии закона субъекта РФ. Федеральный вычет позволяет уменьшить федеральную часть налога на прибыль на расходы, связанные с покупкой или улучшением определенных ОС и НМА. Рассмотрим некоторые нюансы применения этих вычетов.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Региональный вычет дает возможность уменьшить налог на прибыль на установленные расходы. Например, на расходы по приобретению некоторых объектов ОС и расходы на НИОКР. Но только при наличии закона субъекта РФ. Федеральный вычет позволяет уменьшить федеральную часть налога на прибыль на расходы, связанные с покупкой или улучшением определенных ОС и НМА. Рассмотрим некоторые нюансы применения этих вычетов.
Нормативные акты
Статья: Налогообложение научно-исследовательской деятельности (часть 1)
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Еще одна налоговая льгота по налогу на прибыль, призванная стимулировать НИОКР, касается ускоренной амортизации основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности, - коэффициент 3 к основной норме амортизации по подп. 2 п. 2 ст. 259.3 НК РФ. Вместе с тем статистика Росстата и ФНС России развенчивает уверенность в востребованности данной льготы: в 2018 г. и за 10 мес. 2019 г. ею воспользовалось всего 5 налогоплательщиков (!), и сумма начисленной амортизации составила всего 176,8 млн руб. и 132,4 млн руб. соответственно, не говоря уже о статистически незначительной доле затрат на приобретение оборудования в структуре затрат на НИР (2%).
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Еще одна налоговая льгота по налогу на прибыль, призванная стимулировать НИОКР, касается ускоренной амортизации основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности, - коэффициент 3 к основной норме амортизации по подп. 2 п. 2 ст. 259.3 НК РФ. Вместе с тем статистика Росстата и ФНС России развенчивает уверенность в востребованности данной льготы: в 2018 г. и за 10 мес. 2019 г. ею воспользовалось всего 5 налогоплательщиков (!), и сумма начисленной амортизации составила всего 176,8 млн руб. и 132,4 млн руб. соответственно, не говоря уже о статистически незначительной доле затрат на приобретение оборудования в структуре затрат на НИР (2%).
Готовое решение: Как провести инвентаризацию вложений во внеоборотные активы
(КонсультантПлюс, 2025)Инвентаризацию вложений во внеоборотные активы рекомендуем проводить в те же сроки и с учетом тех же правил, что и инвентаризацию внеоборотных активов (ОС, НМА, НИОКР и т.п.), в состав которых они будут переведены по завершении. Но если вы для обеспечения достоверности данных бухгалтерской отчетности инвентаризируете ОС один раз в три года, то проверять капитальные вложения в основные средства все равно придется как минимум ежегодно.
(КонсультантПлюс, 2025)Инвентаризацию вложений во внеоборотные активы рекомендуем проводить в те же сроки и с учетом тех же правил, что и инвентаризацию внеоборотных активов (ОС, НМА, НИОКР и т.п.), в состав которых они будут переведены по завершении. Но если вы для обеспечения достоверности данных бухгалтерской отчетности инвентаризируете ОС один раз в три года, то проверять капитальные вложения в основные средства все равно придется как минимум ежегодно.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024о приобретении (создании) объектов, связанных с экологической деятельностью (в пояснениях о движении нематериальных активов, результатов НИОКР, основных средств в течение отчетного года по основным группам);
Готовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)амортизационную премию, если есть прямая связь между приобретением (улучшением) основного средства и конкретной НИОКР (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-03-10/17230);
(КонсультантПлюс, 2025)амортизационную премию, если есть прямая связь между приобретением (улучшением) основного средства и конкретной НИОКР (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-03-10/17230);
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- о приобретении (создании) объектов, связанных с экологической деятельностью (в пояснениях о движении НМА, результатов НИОКР, ОС в течение отчетного года по основным группам);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- о приобретении (создании) объектов, связанных с экологической деятельностью (в пояснениях о движении НМА, результатов НИОКР, ОС в течение отчетного года по основным группам);
Типовая ситуация: Как учесть расходы на НИОКР
(Издательство "Главная книга", 2025)Затраты на создание опытного образца обычно учитывают в общей сумме затрат на НИОКР, а если опытный образец планируют использовать в деятельности отдельно от результатов НИОКР - как ОС или материалы.
(Издательство "Главная книга", 2025)Затраты на создание опытного образца обычно учитывают в общей сумме затрат на НИОКР, а если опытный образец планируют использовать в деятельности отдельно от результатов НИОКР - как ОС или материалы.
Типовая ситуация: Инвестиционные налоговые вычеты - 2025: виды и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Региональный инвестиционный налоговый вычет позволяет уменьшить региональный налог на прибыль на затраты по покупке или модернизации ОС, на НИОКР и другие расходы, указанные в ст. 286.1 НК РФ. Возможность и порядок применения вычета устанавливают региональные законы. Амортизацию по объекту, к которому применен вычет, не начисляют, при выбытии объекта до истечения СПИ или срока, установленного региональным законом, придется вернуть налог, не уплаченный за счет вычета, и заплатить пени (Письмо Минфина от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46208).
(Издательство "Главная книга", 2025)Региональный инвестиционный налоговый вычет позволяет уменьшить региональный налог на прибыль на затраты по покупке или модернизации ОС, на НИОКР и другие расходы, указанные в ст. 286.1 НК РФ. Возможность и порядок применения вычета устанавливают региональные законы. Амортизацию по объекту, к которому применен вычет, не начисляют, при выбытии объекта до истечения СПИ или срока, установленного региональным законом, придется вернуть налог, не уплаченный за счет вычета, и заплатить пени (Письмо Минфина от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46208).