Незавершенное строительство ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Незавершенное строительство ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ с дохода от продажи имущества, ссылаясь на то, что он освобожден от налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление НДФЛ признают правомерным, если не выполнены условия, указанные выше
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление НДФЛ признают правомерным, если не выполнены условия, указанные выше
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 08.08.2024 по делу N 33а-12866/2024 (УИД 66RS0057-01-2024-000455-11)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Указано на отчуждение жилого дома и земельного участка, неуплату налога. Дом находился в собственности налогоплательщика более установленного срока.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Анализируя приведенное правовое регулирование, судебная коллегия приходит к выводу, что для решения вопроса о возложении на К.И. обязанности по уплате НДФЛ необходимо установить, какие именно параметры регистрируемого жилого дома в 2021 году изменились, была ли проведена реконструкция или был создан в результате проведенной реконструкции объекта незавершенного строительства новый объект, поскольку, если совершенные действия повлекли за собой только изменение параметров существующего объекта недвижимости, указанное не влечет за собой необходимость уплаты налога на доходы физических лиц К.И., владевшей объектом недвижимости - кирпичным домом, незавершенным строительством - более установленного законом минимального срока.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Указано на отчуждение жилого дома и земельного участка, неуплату налога. Дом находился в собственности налогоплательщика более установленного срока.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Анализируя приведенное правовое регулирование, судебная коллегия приходит к выводу, что для решения вопроса о возложении на К.И. обязанности по уплате НДФЛ необходимо установить, какие именно параметры регистрируемого жилого дома в 2021 году изменились, была ли проведена реконструкция или был создан в результате проведенной реконструкции объекта незавершенного строительства новый объект, поскольку, если совершенные действия повлекли за собой только изменение параметров существующего объекта недвижимости, указанное не влечет за собой необходимость уплаты налога на доходы физических лиц К.И., владевшей объектом недвижимости - кирпичным домом, незавершенным строительством - более установленного законом минимального срока.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.6. В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при продаже жилого дома - объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности менее трех лет?
Нормативные акты
"Обзор вопросов, содержащихся в обращениях граждан, представителей организаций (юридических лиц), общественных объединений, поступивших в Минэкономразвития России, и принимаемых мер"
(утв. Минэкономразвития России)Так, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено повышенное налогообложение (в пределах 2-х процентов) зданий, строений, сооружений, жилых и нежилых помещений, гаражей, парковочных мест, единого недвижимого комплекса, объектов капитального строительства и незавершенного капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.
(утв. Минэкономразвития России)Так, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено повышенное налогообложение (в пределах 2-х процентов) зданий, строений, сооружений, жилых и нежилых помещений, гаражей, парковочных мест, единого недвижимого комплекса, объектов капитального строительства и незавершенного капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.
Информационное сообщение ФНС РФ от 18.03.2005
"Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта"Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство (приобретение) жилья предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода, которым признается календарный год.
"Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта"Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство (приобретение) жилья предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода, которым признается календарный год.
Статья: Обзор изменений в применении КВР, КОСГУ в 2025 году
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)В Порядок N 209н в 2024 году Приказом Минфина России от 04.10.2024 N 146н были внесены поправки. Они были незначительны. Согласно изменениям в п. 10.2.8 Порядка N 209н по подстатье 228 "Услуги, работы для целей капитальных вложений" КОСГУ отражаются расходы на приобретение работ по консервации объекта незавершенного строительства. Ранее такие расходы отражались по подстатье 225 "Работы, услуги по содержанию имущества".
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)В Порядок N 209н в 2024 году Приказом Минфина России от 04.10.2024 N 146н были внесены поправки. Они были незначительны. Согласно изменениям в п. 10.2.8 Порядка N 209н по подстатье 228 "Услуги, работы для целей капитальных вложений" КОСГУ отражаются расходы на приобретение работ по консервации объекта незавершенного строительства. Ранее такие расходы отражались по подстатье 225 "Работы, услуги по содержанию имущества".
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по объекту незавершенного строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если проданный объект незавершенного строительства принадлежал вам на праве собственности менее минимального предельного срока владения, то доходы от его продажи облагаются НДФЛ. При исчислении налога, подлежащего уплате, доходы можно уменьшить на имущественный вычет, если вы являетесь налоговым резидентом РФ (п. 6 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если проданный объект незавершенного строительства принадлежал вам на праве собственности менее минимального предельного срока владения, то доходы от его продажи облагаются НДФЛ. При исчислении налога, подлежащего уплате, доходы можно уменьшить на имущественный вычет, если вы являетесь налоговым резидентом РФ (п. 6 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: О размере имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого дома, являющегося объектом незавершенного строительства и находившегося в собственности менее трех лет.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 06.11.2024 N 20-21/130534@)Вопрос: В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при продаже жилого дома, являющегося объектом незавершенного строительства и находившегося в собственности менее трех лет?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 06.11.2024 N 20-21/130534@)Вопрос: В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при продаже жилого дома, являющегося объектом незавершенного строительства и находившегося в собственности менее трех лет?
Ситуация: Каковы способы защиты участников долевого строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если застройщиком не уплачивались обязательные отчисления (взносы) в компенсационный фонд, Фондом в случае банкротства застройщика при определенных условиях может быть принято решение о финансировании мероприятий по завершению строительства объектов незавершенного строительства и объектов инфраструктуры, для строительства которых привлекались денежные средства участников строительства (п. 7 ч. 3 ст. 3, ч. 1, 3 ст. 9.1, п. п. 1, 3 ч. 1, ч. 2, 3 - 3.1-1 ст. 13.1 Закона N 218-ФЗ; п. п. 2, 8, 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 12.09.2019 N 1192).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если застройщиком не уплачивались обязательные отчисления (взносы) в компенсационный фонд, Фондом в случае банкротства застройщика при определенных условиях может быть принято решение о финансировании мероприятий по завершению строительства объектов незавершенного строительства и объектов инфраструктуры, для строительства которых привлекались денежные средства участников строительства (п. 7 ч. 3 ст. 3, ч. 1, 3 ст. 9.1, п. п. 1, 3 ч. 1, ч. 2, 3 - 3.1-1 ст. 13.1 Закона N 218-ФЗ; п. п. 2, 8, 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 12.09.2019 N 1192).
Статья: Некоторые аспекты совершенствования налогообложения имущества и доходов несовершеннолетних
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)3) налога на имущество физических лиц, если обладают на праве собственности облагаемой налогом иной недвижимостью (жилым домом, частью жилого дома, квартирой, комнатой, садовым домом, гаражом, машино-местом, объектом незавершенного строительства, иными строениями, сооружениями и помещениями (ст. 400, 401 НК РФ);
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)3) налога на имущество физических лиц, если обладают на праве собственности облагаемой налогом иной недвижимостью (жилым домом, частью жилого дома, квартирой, комнатой, садовым домом, гаражом, машино-местом, объектом незавершенного строительства, иными строениями, сооружениями и помещениями (ст. 400, 401 НК РФ);
Статья: Взаимодействие публичного и частного права: на примере налогообложения доходов от продажи жилых помещений
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)В письме ФНС России от 17 апреля 2024 г. N БС-17-11/1120@ указывается, что доходы, полученные налогоплательщиком и членами его семьи от продажи объекта незавершенного строительства, не подлежат освобождению по п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ и, соответственно, облагаются НДФЛ в установленном порядке (освобождаются от НДФЛ при условии нахождения в собственности физического лица 5 и более лет). Напомним, что, согласно п. 6 ст. 141.4 ГК РФ, образование помещений и машино-мест в объектах незавершенного строительства не допускается, то есть:
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)В письме ФНС России от 17 апреля 2024 г. N БС-17-11/1120@ указывается, что доходы, полученные налогоплательщиком и членами его семьи от продажи объекта незавершенного строительства, не подлежат освобождению по п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ и, соответственно, облагаются НДФЛ в установленном порядке (освобождаются от НДФЛ при условии нахождения в собственности физического лица 5 и более лет). Напомним, что, согласно п. 6 ст. 141.4 ГК РФ, образование помещений и машино-мест в объектах незавершенного строительства не допускается, то есть:
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)(+) 1. По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно не отразил в декларации по УСН доход от продажи объекта незавершенного строительства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)(+) 1. По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно не отразил в декларации по УСН доход от продажи объекта незавершенного строительства.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении или строительстве жилого дома и переводе садового дома в жилой дом.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107613)Абзацем двадцать первым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем являются документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107613)Абзацем двадцать первым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем являются документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@ указывается, что доходы, полученные налогоплательщиком и членами его семьи от продажи объекта незавершенного строительства, не подлежат освобождению по п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ и, соответственно, облагаются НДФЛ в установленном порядке.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@ указывается, что доходы, полученные налогоплательщиком и членами его семьи от продажи объекта незавершенного строительства, не подлежат освобождению по п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ и, соответственно, облагаются НДФЛ в установленном порядке.