Незавершенное строительство ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Незавершенное строительство ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ с дохода от продажи имущества, ссылаясь на то, что он освобожден от налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление НДФЛ признают правомерным, если не выполнены условия, указанные выше
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление НДФЛ признают правомерным, если не выполнены условия, указанные выше
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 08.08.2024 по делу N 33а-12866/2024 (УИД 66RS0057-01-2024-000455-11)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Указано на отчуждение жилого дома и земельного участка, неуплату налога. Дом находился в собственности налогоплательщика более установленного срока.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Анализируя приведенное правовое регулирование, судебная коллегия приходит к выводу, что для решения вопроса о возложении на К.И. обязанности по уплате НДФЛ необходимо установить, какие именно параметры регистрируемого жилого дома в 2021 году изменились, была ли проведена реконструкция или был создан в результате проведенной реконструкции объекта незавершенного строительства новый объект, поскольку, если совершенные действия повлекли за собой только изменение параметров существующего объекта недвижимости, указанное не влечет за собой необходимость уплаты налога на доходы физических лиц К.И., владевшей объектом недвижимости - кирпичным домом, незавершенным строительством - более установленного законом минимального срока.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Указано на отчуждение жилого дома и земельного участка, неуплату налога. Дом находился в собственности налогоплательщика более установленного срока.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Анализируя приведенное правовое регулирование, судебная коллегия приходит к выводу, что для решения вопроса о возложении на К.И. обязанности по уплате НДФЛ необходимо установить, какие именно параметры регистрируемого жилого дома в 2021 году изменились, была ли проведена реконструкция или был создан в результате проведенной реконструкции объекта незавершенного строительства новый объект, поскольку, если совершенные действия повлекли за собой только изменение параметров существующего объекта недвижимости, указанное не влечет за собой необходимость уплаты налога на доходы физических лиц К.И., владевшей объектом недвижимости - кирпичным домом, незавершенным строительством - более установленного законом минимального срока.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.6. В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при продаже жилого дома - объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности менее трех лет?
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2025 года по вопросам налогообложения"Апелляционным судом решение суда первой инстанции было отменено с принятием по делу нового решения об удовлетворении административного иска исходя из того, что в данном случае право собственности административного истца на незавершенный объект строительства, зарегистрированное 30.05.2006, после окончания строительства трансформировалось в право собственности на жилой дом, что выразилось в изменении физических характеристик объекта недвижимости, но не привело к появлению нового объекта недвижимости, право собственности на который было зарегистрировано за административным истцом 16.04.2021. А иное, по мнению суда, означало бы прекращение права собственности на ранее зарегистрированный не завершенный строительством объект способом, не предусмотренным статьей 235 Гражданского кодекса Российской Федерации.
"Обзор вопросов, содержащихся в обращениях граждан, представителей организаций (юридических лиц), общественных объединений, поступивших в Минэкономразвития России, и принимаемых мер"
(утв. Минэкономразвития России)Так, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено повышенное налогообложение (в пределах 2-х процентов) зданий, строений, сооружений, жилых и нежилых помещений, гаражей, парковочных мест, единого недвижимого комплекса, объектов капитального строительства и незавершенного капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.
(утв. Минэкономразвития России)Так, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено повышенное налогообложение (в пределах 2-х процентов) зданий, строений, сооружений, жилых и нежилых помещений, гаражей, парковочных мест, единого недвижимого комплекса, объектов капитального строительства и незавершенного капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, когда доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-04-05/13013)Если срок владения объектом недвижимого имущества менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-04-05/13013)Если срок владения объектом недвижимого имущества менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Взаимодействие публичного и частного права: на примере налогообложения доходов от продажи жилых помещений
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)В письме ФНС России от 17 апреля 2024 г. N БС-17-11/1120@ указывается, что доходы, полученные налогоплательщиком и членами его семьи от продажи объекта незавершенного строительства, не подлежат освобождению по п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ и, соответственно, облагаются НДФЛ в установленном порядке (освобождаются от НДФЛ при условии нахождения в собственности физического лица 5 и более лет). Напомним, что, согласно п. 6 ст. 141.4 ГК РФ, образование помещений и машино-мест в объектах незавершенного строительства не допускается, то есть:
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)В письме ФНС России от 17 апреля 2024 г. N БС-17-11/1120@ указывается, что доходы, полученные налогоплательщиком и членами его семьи от продажи объекта незавершенного строительства, не подлежат освобождению по п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ и, соответственно, облагаются НДФЛ в установленном порядке (освобождаются от НДФЛ при условии нахождения в собственности физического лица 5 и более лет). Напомним, что, согласно п. 6 ст. 141.4 ГК РФ, образование помещений и машино-мест в объектах незавершенного строительства не допускается, то есть:
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по объекту незавершенного строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если проданный объект незавершенного строительства принадлежал вам на праве собственности менее минимального предельного срока владения, то доходы от его продажи облагаются НДФЛ. При исчислении налога, подлежащего уплате, доходы можно уменьшить на имущественный вычет, если вы являетесь налоговым резидентом РФ (п. 6 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если проданный объект незавершенного строительства принадлежал вам на праве собственности менее минимального предельного срока владения, то доходы от его продажи облагаются НДФЛ. При исчислении налога, подлежащего уплате, доходы можно уменьшить на имущественный вычет, если вы являетесь налоговым резидентом РФ (п. 6 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)По налогу на прибыль одним из центральных споров следует назвать спор об учете в расходах стоимости незавершенных капитальных вложений при ликвидации объектов незавершенного строительства.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)По налогу на прибыль одним из центральных споров следует назвать спор об учете в расходах стоимости незавершенных капитальных вложений при ликвидации объектов незавершенного строительства.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)(+) 1. По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно не отразил в декларации по УСН доход от продажи объекта незавершенного строительства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)(+) 1. По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно не отразил в декларации по УСН доход от продажи объекта незавершенного строительства.
Ситуация: Каковы способы защиты участников долевого строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если застройщиком не уплачивались обязательные отчисления (взносы) в компенсационный фонд, Фондом в случае банкротства застройщика при определенных условиях может быть принято решение о финансировании мероприятий по завершению строительства объектов незавершенного строительства и объектов инфраструктуры, для строительства которых привлекались денежные средства участников строительства (п. 7 ч. 3 ст. 3, ч. 1, 3 ст. 9.1, п. п. 1, 3 ч. 1, ч. 2, 3 - 3.1-1 ст. 13.1 Закона N 218-ФЗ; п. п. 2, 8, 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 12.09.2019 N 1192).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если застройщиком не уплачивались обязательные отчисления (взносы) в компенсационный фонд, Фондом в случае банкротства застройщика при определенных условиях может быть принято решение о финансировании мероприятий по завершению строительства объектов незавершенного строительства и объектов инфраструктуры, для строительства которых привлекались денежные средства участников строительства (п. 7 ч. 3 ст. 3, ч. 1, 3 ст. 9.1, п. п. 1, 3 ч. 1, ч. 2, 3 - 3.1-1 ст. 13.1 Закона N 218-ФЗ; п. п. 2, 8, 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 12.09.2019 N 1192).
Вопрос: О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов на подключение жилого дома к сетям газоснабжения, а также на создание автономной канализации.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-04-05/94790)Таким образом, при строительстве жилого дома положениями статьи 220 Кодекса предусмотрена возможность включения в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в частности, расходов на подключение жилого дома к сетям газоснабжения, а также на создание автономной канализации.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-04-05/94790)Таким образом, при строительстве жилого дома положениями статьи 220 Кодекса предусмотрена возможность включения в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в частности, расходов на подключение жилого дома к сетям газоснабжения, а также на создание автономной канализации.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении или строительстве жилого дома и переводе садового дома в жилой дом.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107613)Абзацем двадцать первым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем являются документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107613)Абзацем двадцать первым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем являются документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи в 2021 г. объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности физлица и его несовершеннолетних детей менее трех лет.
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи в 2021 г. объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности физлица и его несовершеннолетних детей менее трех лет.
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи в 2021 г. объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности физлица и его несовершеннолетних детей менее трех лет.