Незаконное возмещение НДС ук
Подборка наиболее важных документов по запросу Незаконное возмещение НДС ук (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Характеристика криминогенной ситуации в налоговой сфере
(Ларичев В.Д., Милякина Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)К налоговым преступлениям в соответствии с нормами уголовного закона относятся следующие составы преступления: ст. 198, 199, 199.1, 199.2, 159 Уголовного кодекса Российской Федерации <1> (далее - УК РФ) (мошенничество в части незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации), а также преступления, квалифицируемые по ст. 193 и 194 УК РФ при наличии в статистической карточке отметки об отнесении их к налоговым преступлениям <2>.
(Ларичев В.Д., Милякина Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)К налоговым преступлениям в соответствии с нормами уголовного закона относятся следующие составы преступления: ст. 198, 199, 199.1, 199.2, 159 Уголовного кодекса Российской Федерации <1> (далее - УК РФ) (мошенничество в части незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации), а также преступления, квалифицируемые по ст. 193 и 194 УК РФ при наличии в статистической карточке отметки об отнесении их к налоговым преступлениям <2>.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Довольно распространена практика привлечения налогоплательщиков за "неналоговые" преступления, но связанные с неуплатой налогов. Ярким примером является статья 159 "Мошенничество" УК РФ. Довольно часто уголовные дела по этой статье возбуждаются, например, при незаконном возмещении НДС из бюджета или по факту создания фиктивной кредиторской задолженности в процедуре банкротства юридического лица. Например, руководитель организации составил фиктивный договор займа, по которому не передавались денежные средства и который был нужен исключительно для приобретения статуса кредитора с преобладающей суммой задолженности и осуществления контроля над процедурой банкротства с последующим получением имущества должника. Правоохранительные органы квалифицировали такое деяние как покушение на мошенничество (часть 3 статьи 30 УК РФ).
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Довольно распространена практика привлечения налогоплательщиков за "неналоговые" преступления, но связанные с неуплатой налогов. Ярким примером является статья 159 "Мошенничество" УК РФ. Довольно часто уголовные дела по этой статье возбуждаются, например, при незаконном возмещении НДС из бюджета или по факту создания фиктивной кредиторской задолженности в процедуре банкротства юридического лица. Например, руководитель организации составил фиктивный договор займа, по которому не передавались денежные средства и который был нужен исключительно для приобретения статуса кредитора с преобладающей суммой задолженности и осуществления контроля над процедурой банкротства с последующим получением имущества должника. Правоохранительные органы квалифицировали такое деяние как покушение на мошенничество (часть 3 статьи 30 УК РФ).
Нормативные акты
Приказ СК России от 23.09.2024 N 106
"О порядке представления в системе Следственного комитета Российской Федерации специальных донесений и иной информации о преступлениях и чрезвычайных происшествиях"о совершении преступлений, предусмотренных ст. 159 УК РФ, связанных с незаконным возмещением налога на добавленную стоимость либо налога на доходы физических лиц на сумму свыше 50 млн рублей.
"О порядке представления в системе Следственного комитета Российской Федерации специальных донесений и иной информации о преступлениях и чрезвычайных происшествиях"о совершении преступлений, предусмотренных ст. 159 УК РФ, связанных с незаконным возмещением налога на добавленную стоимость либо налога на доходы физических лиц на сумму свыше 50 млн рублей.
Статья: Криминальная ситуация в металлургическом комплексе Российской Федерации
(Ларичев В.Д., Панин Д.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Проведенное нами исследование показало, что в структуре преступлений экономической направленности, совершаемых в сфере металлургического комплекса, наибольшую долю составляет мошенничество - 20% преступлений, далее идут уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, - 16%, получение взятки - 7%, незаконное предпринимательство - 6%, коммерческий подкуп и мошенничество, связанное с незаконным возмещением НДС, - по 5%, по иным составам преступлений - 21%.
(Ларичев В.Д., Панин Д.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Проведенное нами исследование показало, что в структуре преступлений экономической направленности, совершаемых в сфере металлургического комплекса, наибольшую долю составляет мошенничество - 20% преступлений, далее идут уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, - 16%, получение взятки - 7%, незаконное предпринимательство - 6%, коммерческий подкуп и мошенничество, связанное с незаконным возмещением НДС, - по 5%, по иным составам преступлений - 21%.
Статья: Обеспечение законности в сфере экспорта лесных ресурсов средствами прокурорского надзора
(Диканова Т.А., Сизеева О.В.)
("Законность", 2023, N 9)Недобросовестные экспортеры требовали возмещения НДС, когда в действительности товар на экспорт не направлялся. Таких лиц привлекали в уголовной ответственности за мошенничество (ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК).
(Диканова Т.А., Сизеева О.В.)
("Законность", 2023, N 9)Недобросовестные экспортеры требовали возмещения НДС, когда в действительности товар на экспорт не направлялся. Таких лиц привлекали в уголовной ответственности за мошенничество (ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК).
Статья: Незаконные финансовые операции: теория и практика противодействия
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Действующие нормы уголовного законодательства позволяют квалифицировать одни и те же описанные действия и по статье 199, и по статье 159 УК РФ (в случае попытки возмещения НДС). Сложившаяся ситуация привела к тому, что в научной литературе даже было высказано предположение о возможности введения уголовной ответственности за налоговое мошенничество <22> несуществующего в настоящее время уголовно-правового института.
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Действующие нормы уголовного законодательства позволяют квалифицировать одни и те же описанные действия и по статье 199, и по статье 159 УК РФ (в случае попытки возмещения НДС). Сложившаяся ситуация привела к тому, что в научной литературе даже было высказано предположение о возможности введения уголовной ответственности за налоговое мошенничество <22> несуществующего в настоящее время уголовно-правового института.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Может ли организация получить отсрочку или рассрочку уплаты налога, если возбуждено уголовное дело на ее сотрудника (заинтересованное лицо)
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснена следующая ситуация: в отношении неустановленных лиц и сотрудников возбуждены уголовные дела по ст. 159 УК РФ (мошенничество) за умышленные действия с целью незаконного получения из бюджета денег в виде возмещения НДС и их хищения путем обмана. По мнению налоговой службы, такие преступления можно отнести к преступлениям, связанным с нарушением налогового законодательства, и обстоятельствам, исключающим изменение срока уплаты налога.
Может ли организация получить отсрочку или рассрочку уплаты налога, если возбуждено уголовное дело на ее сотрудника (заинтересованное лицо)
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснена следующая ситуация: в отношении неустановленных лиц и сотрудников возбуждены уголовные дела по ст. 159 УК РФ (мошенничество) за умышленные действия с целью незаконного получения из бюджета денег в виде возмещения НДС и их хищения путем обмана. По мнению налоговой службы, такие преступления можно отнести к преступлениям, связанным с нарушением налогового законодательства, и обстоятельствам, исключающим изменение срока уплаты налога.
"Ответственность за налоговые преступления: официальные разъяснения и профессиональный комментарий"
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)4. Какой-либо значимой практики привлечения должностных лиц налоговых органов к уголовной ответственности по ст. 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ как соучастников преступлений отыскать не удалось. Но это не означает принципиальной невозможности такого развития событий. Подтверждают это случаи привлечения инспекторов к уголовной ответственности в качестве пособников незаконному возмещению (возврату) НДС, квалифицируемому как хищение путем мошенничества (ст. 159 УК РФ) <79>.
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)4. Какой-либо значимой практики привлечения должностных лиц налоговых органов к уголовной ответственности по ст. 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ как соучастников преступлений отыскать не удалось. Но это не означает принципиальной невозможности такого развития событий. Подтверждают это случаи привлечения инспекторов к уголовной ответственности в качестве пособников незаконному возмещению (возврату) НДС, квалифицируемому как хищение путем мошенничества (ст. 159 УК РФ) <79>.