Невыплаченные дивиденды 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Невыплаченные дивиденды 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
Статья: Недостоверные данные в сведениях о доходах получателей дивидендов
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Компания, являющаяся акционерным обществом, представила в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. на получателей дивидендов. В них она не указала ИНН получателей и даты их рождения.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Компания, являющаяся акционерным обществом, представила в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. на получателей дивидендов. В них она не указала ИНН получателей и даты их рождения.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 02.12.2002 N БГ-3-04/686
"Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2002 год"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2002 N 4058)Реквизиты не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды.
"Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2002 год"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2002 N 4058)Реквизиты не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды.
Приказ МНС РФ от 30.10.2001 N БГ-3-04/458
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)5.2.2.26. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 3.1.3)" и "Сумма налога удержанная (п. 3.1.4)" не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды.
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)5.2.2.26. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 3.1.3)" и "Сумма налога удержанная (п. 3.1.4)" не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды.
Статья: Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: "форменные" изменения
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 8)Также отметим, что в новой форме декларации по налогу на прибыль уточнено название приложения N 2 к декларации. Теперь оно именуется "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов". Однако от этого суть данного приложения не изменилась. Во всяком случае общества с ограниченной ответственностью его, как и прежде, не заполняют: при выплате дивидендов физлицам ООО представляют в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 8)Также отметим, что в новой форме декларации по налогу на прибыль уточнено название приложения N 2 к декларации. Теперь оно именуется "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов". Однако от этого суть данного приложения не изменилась. Во всяком случае общества с ограниченной ответственностью его, как и прежде, не заполняют: при выплате дивидендов физлицам ООО представляют в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ.
Статья: Декларационная кампания 2019 года
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)К сведению. НДФЛ, подлежащий удержанию из суммы дивидендов, налоговый агент исчисляет по формуле из п. 5 ст. 275 НК РФ: общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех их получателей, должна быть уменьшена на общую сумму дивидендов, полученных этой организацией от других российских организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах, при условии, что указанная сумма полученных дивидендов ранее не учитывалась при определении налоговой базы. Дивиденды в форме 6-НДФЛ показываются за период, в котором они выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Начисленные, но невыплаченные дивиденды в форме не отражаются.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)К сведению. НДФЛ, подлежащий удержанию из суммы дивидендов, налоговый агент исчисляет по формуле из п. 5 ст. 275 НК РФ: общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех их получателей, должна быть уменьшена на общую сумму дивидендов, полученных этой организацией от других российских организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах, при условии, что указанная сумма полученных дивидендов ранее не учитывалась при определении налоговой базы. Дивиденды в форме 6-НДФЛ показываются за период, в котором они выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Начисленные, но невыплаченные дивиденды в форме не отражаются.
Статья: НДФЛ с выплачиваемых промежуточных дивидендов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 19)Внимание! АО не должны отражать выплаченные физическим лицам дивиденды в справках 2-НДФЛ.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 19)Внимание! АО не должны отражать выплаченные физическим лицам дивиденды в справках 2-НДФЛ.
Статья: Учет и налогообложение операций по выплате дивидендов
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)В отношении сведений о доходах, которые представляют налоговые агенты в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 230 НК РФ, по заявлению работника ему может быть выдана справка о таких полученных доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" (Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-07/3263).
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)В отношении сведений о доходах, которые представляют налоговые агенты в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 230 НК РФ, по заявлению работника ему может быть выдана справка о таких полученных доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" (Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-07/3263).
Вопрос: ...На годовом собрании акционеров принято решение о выплате дивидендов, при этом многие акционеры не принимают участия в управлении и не информируют АО об изменении своих паспортных данных. Должно ли АО представлять в налоговый орган справки по форме N 2-НДФЛ о суммах начисленных, но не полученных акционерами дивидендов, если их паспортные данные не соответствуют действительности?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 41)Таким образом, удержание НДФЛ до даты фактического получения налогоплательщиком дохода не может быть произведено. Сведения о начисленных, но не выплаченных дивидендах при заполнении в справке о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ не отражаются.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 41)Таким образом, удержание НДФЛ до даты фактического получения налогоплательщиком дохода не может быть произведено. Сведения о начисленных, но не выплаченных дивидендах при заполнении в справке о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ не отражаются.
Интервью: Налог на доходы физических лиц
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 6)- Это ст.230 НК РФ. В ней сказано, что налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных. Поскольку дивиденды физическим лицам не выплачены, то и сведения о них представлять не следует.
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 6)- Это ст.230 НК РФ. В ней сказано, что налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных. Поскольку дивиденды физическим лицам не выплачены, то и сведения о них представлять не следует.
Статья: Материальная выгода от экономии на процентах
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 5)Так как до конца 2018 года никакие денежные средства учредителю не выплачивались, то налоговый агент не смог удержать оставшуюся часть исчисленного НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах. В связи с этим налоговым агентом оформлена справка о доходах физического лица за 2018 год (форма 2-НДФЛ, приведена в приложении 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@), в которой указаны:
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 5)Так как до конца 2018 года никакие денежные средства учредителю не выплачивались, то налоговый агент не смог удержать оставшуюся часть исчисленного НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах. В связи с этим налоговым агентом оформлена справка о доходах физического лица за 2018 год (форма 2-НДФЛ, приведена в приложении 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@), в которой указаны:
Статья: Пошаговая инструкция для расчета и выплаты дивидендов
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2012, N 3)Обратите внимание: с начисленных физлицам дивидендов уплачивать страховые взносы не нужно. Дело в том, что взносами облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ. Дивиденды же к указанным выплатам не относятся.
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2012, N 3)Обратите внимание: с начисленных физлицам дивидендов уплачивать страховые взносы не нужно. Дело в том, что взносами облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ. Дивиденды же к указанным выплатам не относятся.