Невозможно удержать НДФЛ срок
Подборка наиболее важных документов по запросу Невозможно удержать НДФЛ срок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 226 НК РФ- налогового агента можно оштрафовать, если он перечислил НДФЛ за счет собственных средств ранее установленного срока >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Если такого распределения нет, то физлицу перечисляйте всю сумму, которая подлежит выплате согласно утвержденному мировому соглашению. НДФЛ с нее удерживайте из других выплат этому лицу, соблюдая ограничения по удержанию. Если выплат физлицу до 31 января следующего года от вас не будет (либо их будет недостаточно для удержания всей суммы НДФЛ), сообщите физлицу и в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ. Сделать это надо не позднее 25 февраля указанного года (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 18.09.2020 N 03-04-05/81945, от 11.01.2018 N 03-04-06/462).
(КонсультантПлюс, 2026)Если такого распределения нет, то физлицу перечисляйте всю сумму, которая подлежит выплате согласно утвержденному мировому соглашению. НДФЛ с нее удерживайте из других выплат этому лицу, соблюдая ограничения по удержанию. Если выплат физлицу до 31 января следующего года от вас не будет (либо их будет недостаточно для удержания всей суммы НДФЛ), сообщите физлицу и в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ. Сделать это надо не позднее 25 февраля указанного года (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 18.09.2020 N 03-04-05/81945, от 11.01.2018 N 03-04-06/462).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N N 03-04-05/772, 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361).
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N N 03-04-05/772, 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, теперь налоговый агент должен в установленный срок сообщить налогоплательщику и налоговому органу о неудержанном НДФЛ, если не смог удержать его до 31 января следующего года. Ранее налоговый агент должен был сообщить о невозможности удержать налог, если он не был удержан в течение налогового периода.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, теперь налоговый агент должен в установленный срок сообщить налогоплательщику и налоговому органу о неудержанном НДФЛ, если не смог удержать его до 31 января следующего года. Ранее налоговый агент должен был сообщить о невозможности удержать налог, если он не был удержан в течение налогового периода.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.10. Представление сообщения о невозможности удержания суммы НДФЛ до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.10. Представление сообщения о невозможности удержания суммы НДФЛ до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если со стоимости приза удержать налог невозможно, не позднее 26.02.2024 подайте в ИФНС справку о доходах в составе годового 6-НДФЛ и направьте ее победителю розыгрыша <22>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если со стоимости приза удержать налог невозможно, не позднее 26.02.2024 подайте в ИФНС справку о доходах в составе годового 6-НДФЛ и направьте ее победителю розыгрыша <22>.
Ситуация: Что делать, если пришло уведомление на уплату НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу при выплате дохода НДФЛ удерживает налоговый агент. Если по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать НДФЛ до 31 января следующего года (например, при выплате дохода в натуральной форме), он должен в общем случае сообщить налогоплательщику и налоговому органу не позднее 25 февраля следующего года о невозможности удержать налог, о размере налогооблагаемого дохода и о сумме неудержанного НДФЛ (ст. 216, п. п. 2, 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, п. 9 ст. 226.2 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу при выплате дохода НДФЛ удерживает налоговый агент. Если по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать НДФЛ до 31 января следующего года (например, при выплате дохода в натуральной форме), он должен в общем случае сообщить налогоплательщику и налоговому органу не позднее 25 февраля следующего года о невозможности удержать налог, о размере налогооблагаемого дохода и о сумме неудержанного НДФЛ (ст. 216, п. п. 2, 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, п. 9 ст. 226.2 НК РФ).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку в отсутствие денежных выплат удержать исчисленную сумму НДФЛ невозможно, налоговый агент обязан сообщить об этом налоговому органу не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Исчисленную, но не удержанную сумму НДФЛ включают в строку 170 разд. 2 формы 6-НДФЛ и в разд. 4 справки о доходах физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за год).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку в отсутствие денежных выплат удержать исчисленную сумму НДФЛ невозможно, налоговый агент обязан сообщить об этом налоговому органу не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Исчисленную, но не удержанную сумму НДФЛ включают в строку 170 разд. 2 формы 6-НДФЛ и в разд. 4 справки о доходах физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за год).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заимодавца (организации) предоставление учредителю (физическому лицу) краткосрочного беспроцентного займа и его последующий возврат?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из предположения, что в текущем году организация не производит выплат учредителю и не удерживает НДФЛ. В таком случае она обязана сообщить соответствующие сведения учредителю и налоговому органу не позднее 25 февраля следующего года, а учредитель должен уплатить налог самостоятельно. О том, как сообщить о невозможности удержать НДФЛ, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из предположения, что в текущем году организация не производит выплат учредителю и не удерживает НДФЛ. В таком случае она обязана сообщить соответствующие сведения учредителю и налоговому органу не позднее 25 февраля следующего года, а учредитель должен уплатить налог самостоятельно. О том, как сообщить о невозможности удержать НДФЛ, см. Готовое решение.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2025 N 03-04-05/111363 <НДФЛ с выплат работнику по решению суда>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)4. Сдавайте в срок отчетность 6-НДФЛ со справками о доходах и суммах налога с указанием невозможности удержать НДФЛ с доходов физлица.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)4. Сдавайте в срок отчетность 6-НДФЛ со справками о доходах и суммах налога с указанием невозможности удержать НДФЛ с доходов физлица.
Статья: Учет расходов на компенсацию морального вреда
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ.
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ.
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Если до конца 2024 г. выплаты денежных доходов не будет или их не хватит для удержания всего исчисленного с матвыгоды НДФЛ, нужно не позднее 25.02.2025 сообщить ИФНС и заемщику о невозможности удержания <16>. Для этого сумму налога надо показать как не удержанную налоговым агентом в разделе 4 прилагаемой к расчету 6-НДФЛ за 2024 г. справки о доходах. Такую же справку выдать физлицу. Этот налог он заплатит сам по уведомлению из ИФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Если до конца 2024 г. выплаты денежных доходов не будет или их не хватит для удержания всего исчисленного с матвыгоды НДФЛ, нужно не позднее 25.02.2025 сообщить ИФНС и заемщику о невозможности удержания <16>. Для этого сумму налога надо показать как не удержанную налоговым агентом в разделе 4 прилагаемой к расчету 6-НДФЛ за 2024 г. справки о доходах. Такую же справку выдать физлицу. Этот налог он заплатит сам по уведомлению из ИФНС.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Но поскольку доход выплачивался в натуральной форме, удержать налог было не с чего. Поэтому ООО должно было не позднее 26.02.2024 сообщить в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ <19>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Но поскольку доход выплачивался в натуральной форме, удержать налог было не с чего. Поэтому ООО должно было не позднее 26.02.2024 сообщить в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ <19>.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу Сведения о невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ в целом за весь налоговый период представляются в составе годового отчета по форме 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 2 ст. 230 НК РФ). В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ) заполняется раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу Сведения о невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ в целом за весь налоговый период представляются в составе годового отчета по форме 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 2 ст. 230 НК РФ). В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ) заполняется раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога".
Статья: Оплата организацией на УСН оказанных физлицу медицинских услуг
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)При невозможности в течение налогового периода (календарного года) удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)При невозможности в течение налогового периода (календарного года) удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).