Невключение в книгу продаж счета-фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Невключение в книгу продаж счета-фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Камеральные проверки: взгляд изнутри
("Главная книга", 2024, N 21)Затем проводится автоматический перекрестный анализ, при котором происходит сопоставление записей о счетах-фактурах контрагентов. Фактически на этом этапе выявляются так называемые разрывы по НДС, когда покупатель заявил вычеты в декларации, но продавец при этом не включил в книгу продаж соответствующий счет-фактуру или включил его в меньшей сумме.
("Главная книга", 2024, N 21)Затем проводится автоматический перекрестный анализ, при котором происходит сопоставление записей о счетах-фактурах контрагентов. Фактически на этом этапе выявляются так называемые разрывы по НДС, когда покупатель заявил вычеты в декларации, но продавец при этом не включил в книгу продаж соответствующий счет-фактуру или включил его в меньшей сумме.
Готовое решение: Порядок уведомления покупателя об ошибочно выставленном счете-фактуре или УПД в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с этим наша организация намерена исключить указанный счет-фактуру из книги продаж и не будет включать его в декларацию по НДС за III квартал.
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с этим наша организация намерена исключить указанный счет-фактуру из книги продаж и не будет включать его в декларацию по НДС за III квартал.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"2. Налогоплательщики-продавцы, не включенные в Перечни, а также налоговые агенты - покупатели медных полуфабрикатов ведут книги продаж и книги покупок, журнал учета полученных и выставленных (в случае реализации или приобретения таких товаров по договору комиссии, агентскому договору) в порядке, установленном Правилами заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137.
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"2. Налогоплательщики-продавцы, не включенные в Перечни, а также налоговые агенты - покупатели медных полуфабрикатов ведут книги продаж и книги покупок, журнал учета полученных и выставленных (в случае реализации или приобретения таких товаров по договору комиссии, агентскому договору) в порядке, установленном Правилами заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137.
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)В копии могут быть указаны товары (работы, услуги), которые агент покупал для себя или для других принципалов. Эти товары (работы, услуги) он не должен включать в перевыставленный вам счет-фактуру. Поэтому данные из копии могут отличаться от данных в счете-фактуре, который вы получили от агента. Это нормально. Расхождения не помешают вам получить вычет по НДС (Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-07-15/11221 (направлено Письмом ФНС России от 18.04.2014 N ГД-4-3/7473@)).
(КонсультантПлюс, 2025)В копии могут быть указаны товары (работы, услуги), которые агент покупал для себя или для других принципалов. Эти товары (работы, услуги) он не должен включать в перевыставленный вам счет-фактуру. Поэтому данные из копии могут отличаться от данных в счете-фактуре, который вы получили от агента. Это нормально. Расхождения не помешают вам получить вычет по НДС (Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-07-15/11221 (направлено Письмом ФНС России от 18.04.2014 N ГД-4-3/7473@)).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Такие авансы не облагаются НДС без каких-либо дополнительных условий. Если у вас есть договор на поставку товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 0% и этот договор предусматривает авансовые платежи, то вы имеете полное право полученные авансы в налоговую базу по НДС не включать.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Такие авансы не облагаются НДС без каких-либо дополнительных условий. Если у вас есть договор на поставку товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 0% и этот договор предусматривает авансовые платежи, то вы имеете полное право полученные авансы в налоговую базу по НДС не включать.
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении декларации по НДС стоимость безвозмездно переданного имущества (например, материалов, подарочных сертификатов работникам) и сумма начисленного налога отражаются в разд. 3 по соответствующим строкам, а сумма "входного" НДС - по строке 120 (в составе общей суммы вычетов). Также нужно перенести сведения из книги покупок в разд. 8, а из книги продаж - в разд. 9 (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. п. 3, 38, 38.11, разд. IX, XII Порядка заполнения декларации по НДС). При этом плательщики УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, "входной" НДС к вычету принять не могут, поэтому такие вычеты в строку 120 не включают и в разд. 8 декларации по НДС счета-фактуры по ним не отражают (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении декларации по НДС стоимость безвозмездно переданного имущества (например, материалов, подарочных сертификатов работникам) и сумма начисленного налога отражаются в разд. 3 по соответствующим строкам, а сумма "входного" НДС - по строке 120 (в составе общей суммы вычетов). Также нужно перенести сведения из книги покупок в разд. 8, а из книги продаж - в разд. 9 (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. п. 3, 38, 38.11, разд. IX, XII Порядка заполнения декларации по НДС). При этом плательщики УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, "входной" НДС к вычету принять не могут, поэтому такие вычеты в строку 120 не включают и в разд. 8 декларации по НДС счета-фактуры по ним не отражают (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 9 декларации переносятся данные из книги продаж по счетам-фактурам или другим документам, составленным при передаче подарков (см. разд. 10 этого материала).
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 9 декларации переносятся данные из книги продаж по счетам-фактурам или другим документам, составленным при передаче подарков (см. разд. 10 этого материала).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации строительство производственного цеха собственными силами (хозспособом) на собственном земельном участке?..
(Консультация эксперта, 2025)При принятии НДС к вычету счет-фактура, составленный организацией по выполненным СМР для собственного потребления и зарегистрированный в книге продаж, регистрируется в книге покупок согласно п. 20 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
(Консультация эксперта, 2025)При принятии НДС к вычету счет-фактура, составленный организацией по выполненным СМР для собственного потребления и зарегистрированный в книге продаж, регистрируется в книге покупок согласно п. 20 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
"Аренда и лизинг: Практическое руководство по применению ФСБУ 25/2018 с учетом норм МСФО и рекомендаций разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)Что касается выставления счетов-фактур при безвозмездном оказании услуг: в соответствии с п. 1, 3 раздела II Приложения 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 выставленный с учетом справедливой стоимости арендного платежа счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж с учетом обычной регулярности выставления таковых.
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)Что касается выставления счетов-фактур при безвозмездном оказании услуг: в соответствии с п. 1, 3 раздела II Приложения 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 выставленный с учетом справедливой стоимости арендного платежа счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж с учетом обычной регулярности выставления таковых.
Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру по СМР выставляйте на день определения налоговой базы, то есть на последнее число квартала (ст. 163, п. 10 ст. 167 НК РФ, п. 21 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру по СМР выставляйте на день определения налоговой базы, то есть на последнее число квартала (ст. 163, п. 10 ст. 167 НК РФ, п. 21 Правил ведения книги продаж).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- выписывается отгрузочный счет-фактура на стоимость прав за период с 01.04.2025 по 31.05.2025 - 20 000 руб. (НДС - 3 333,33 руб.) - и регистрируется в книге продаж;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- выписывается отгрузочный счет-фактура на стоимость прав за период с 01.04.2025 по 31.05.2025 - 20 000 руб. (НДС - 3 333,33 руб.) - и регистрируется в книге продаж;
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, рыночная стоимость билетов в театр, приобретенных непосредственно у самого театра, НДС не включает.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, рыночная стоимость билетов в театр, приобретенных непосредственно у самого театра, НДС не включает.
Статья: Роль счета-фактуры в получении налоговой выгоды
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 2)Важно: если продавцом исправленный счет-фактура, выставленный покупателю, в книге продаж не зарегистрирован и, соответственно, сведения этого счета-фактуры в декларацию по НДС не включены, то у покупателя оснований для применения вычетов по налогу не имеется (Письмо Минфина России от 06.05.2019 N 03-07-11/32905).
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 2)Важно: если продавцом исправленный счет-фактура, выставленный покупателю, в книге продаж не зарегистрирован и, соответственно, сведения этого счета-фактуры в декларацию по НДС не включены, то у покупателя оснований для применения вычетов по налогу не имеется (Письмо Минфина России от 06.05.2019 N 03-07-11/32905).