Неверный октмо в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверный октмо в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)в справке о доходах по форме 2-НДФЛ неверно указал код ОКТМО или не указал ИНН физлица, что не мешало его идентифицировать и провести проверку
(КонсультантПлюс, 2026)в справке о доходах по форме 2-НДФЛ неверно указал код ОКТМО или не указал ИНН физлица, что не мешало его идентифицировать и провести проверку
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)на допущение ошибок в сведениях (например, в коде ОКТМО в форме 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, в форме 6-НДФЛ за периоды с 2021 года), которые не препятствовали идентификации налогоплательщиков и проведению проверки >>>
(КонсультантПлюс, 2026)на допущение ошибок в сведениях (например, в коде ОКТМО в форме 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, в форме 6-НДФЛ за периоды с 2021 года), которые не препятствовали идентификации налогоплательщиков и проведению проверки >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как исправить ошибку и предусмотрена ли ответственность за неверное заполнение ОКТМО в справке 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Как исправить ошибку и предусмотрена ли ответственность за неверное заполнение ОКТМО в справке 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Как исправить ошибку и предусмотрена ли ответственность за неверное заполнение ОКТМО в справке 2-НДФЛ?
Статья: Работник получает доходы в двух подразделениях организации: делим НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 19)И в расчете 6-НДФЛ, и в справках 2-НДФЛ одним из обязательных для заполнения является поле для указания кода ОКТМО, на территории которого находится организация или ее ОП. Если налог и соответствующие ему доходы неверно разнесены по подразделениям при составлении НДФЛ-отчетности, то отсутствует возможность понять, какая сумма налога какому бюджету причитается, и перенаправить поступившие суммы по назначению. Значит, страдают межбюджетные отношения государства и штраф за недостоверные сведения в такой ситуации правомерен.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 19)И в расчете 6-НДФЛ, и в справках 2-НДФЛ одним из обязательных для заполнения является поле для указания кода ОКТМО, на территории которого находится организация или ее ОП. Если налог и соответствующие ему доходы неверно разнесены по подразделениям при составлении НДФЛ-отчетности, то отсутствует возможность понять, какая сумма налога какому бюджету причитается, и перенаправить поступившие суммы по назначению. Значит, страдают межбюджетные отношения государства и штраф за недостоверные сведения в такой ситуации правомерен.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)8. В день сдачи налоговым агентом или представителем налогового агента Справок и сопроводительных Реестров должностное лицо налогового органа, уполномоченное осуществлять прием этих документов, в присутствии налогового агента или представителя налогового агента осуществляет контроль всех представленных Справок на предмет наличия в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), о физическом лице - получателе дохода (ФИО, реквизиты документа, удостоверяющего личность, дата рождения), данных о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также на предмет отсутствия исправлений (далее - контроль заполнения).
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)8. В день сдачи налоговым агентом или представителем налогового агента Справок и сопроводительных Реестров должностное лицо налогового органа, уполномоченное осуществлять прием этих документов, в присутствии налогового агента или представителя налогового агента осуществляет контроль всех представленных Справок на предмет наличия в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), о физическом лице - получателе дохода (ФИО, реквизиты документа, удостоверяющего личность, дата рождения), данных о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также на предмет отсутствия исправлений (далее - контроль заполнения).
<Письмо> ФНС России от 12.12.2017 N ГД-4-11/25247@
"О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ"Представление налоговой декларации с неверно заполненным полем "Код по ОКТМО"
"О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ"Представление налоговой декларации с неверно заполненным полем "Код по ОКТМО"
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ: анализ ошибок и нарушений
(Зарипова М.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Далее выделим те ошибки, на которые обращает внимание ФНС.
(Зарипова М.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Далее выделим те ошибки, на которые обращает внимание ФНС.
Интервью: Как объединить НДФЛ нескольких подразделений
("Главная книга", 2020, N 19)Для отражения этой зарплаты нужно составить отдельные расчеты 6-НДФЛ за 9 месяцев и за 2020 г., справки 2-НДФЛ за 2020 г. и точно так же сдать их по месту нахождения ГП с указанием ИНН и КПП организации и ОКТМО ОП-3.
("Главная книга", 2020, N 19)Для отражения этой зарплаты нужно составить отдельные расчеты 6-НДФЛ за 9 месяцев и за 2020 г., справки 2-НДФЛ за 2020 г. и точно так же сдать их по месту нахождения ГП с указанием ИНН и КПП организации и ОКТМО ОП-3.
Статья: Оформляем справки по форме 2-НДФЛ
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)Порядок позволяет аннулировать справку по форме 2-НДФЛ, которую организация сдала ошибочно. Для этого:
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)Порядок позволяет аннулировать справку по форме 2-НДФЛ, которую организация сдала ошибочно. Для этого:
Вопрос: В 2017 г. я работала в двух местах. В справках 2-НДФЛ указаны разные коды ОКТМО. Значит ли это, что в декларации, которая подается в связи с покупкой квартиры, мне нужно заполнить два раздела 1 - по каждому коду ОКТМО?
("Главная книга", 2018, N 10)Ответ: Да. Это прямо следует из Порядка заполнения декларации. Там сказано, что если по результатам расчетов, выполненных в разделе 2, НДФЛ подлежит возврату из бюджета и при этом налог был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, то раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО. Ведь в строке 030 раздела 1 декларации "на возврат" вы должны указать код ОКТМО по месту нахождения работодателя из справки 2-НДФЛ <1>. Соответственно, и сумму НДФЛ в строке 050, подлежащую возврату, вы укажете в пределах сумм налога, удержанных этим работодателем.
("Главная книга", 2018, N 10)Ответ: Да. Это прямо следует из Порядка заполнения декларации. Там сказано, что если по результатам расчетов, выполненных в разделе 2, НДФЛ подлежит возврату из бюджета и при этом налог был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, то раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО. Ведь в строке 030 раздела 1 декларации "на возврат" вы должны указать код ОКТМО по месту нахождения работодателя из справки 2-НДФЛ <1>. Соответственно, и сумму НДФЛ в строке 050, подлежащую возврату, вы укажете в пределах сумм налога, удержанных этим работодателем.
Интервью: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при наличии ОП
("Главная книга", 2019, N 2)Справки 2-НДФЛ за 2018 г. на работников закрытого ОП следует представлять в ИФНС по месту нахождения организации. По аналогии с расчетом 6-НДФЛ в справках 2-НДФЛ указываются ИНН и КПП головной организации, а ОКТМО - ликвидированного ОП.
("Главная книга", 2019, N 2)Справки 2-НДФЛ за 2018 г. на работников закрытого ОП следует представлять в ИФНС по месту нахождения организации. По аналогии с расчетом 6-НДФЛ в справках 2-НДФЛ указываются ИНН и КПП головной организации, а ОКТМО - ликвидированного ОП.
Вопрос: О заполнении и представлении налоговыми агентами расчетов и уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ, справок по форме 2-НДФЛ при изменении кода ОКТМО.
(Письмо ФНС России от 28.09.2020 N БС-4-11/15739@)В справках о доходах и суммах налога физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2020 год в поле "Код по ОКТМО" указывается "ОКТМО2".
(Письмо ФНС России от 28.09.2020 N БС-4-11/15739@)В справках о доходах и суммах налога физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2020 год в поле "Код по ОКТМО" указывается "ОКТМО2".
Вопрос: Организация сменила адрес и перешла в другую ИФНС России. Справки по форме 2-НДФЛ за 2018 г. были сданы в старую налоговую с 11 цифрами кода по ОКТМО. Вправе ли старая ИФНС России в июне 2020 г. требовать пересдать справки 2-НДФЛ за 2018 г. и указать 8 цифр кода по ОКТМО? Есть ли риск получить штраф по ст. 126.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2020)Анализ судебной практики также показывает, что суды не усматривают возможность привлечения налогового агента к ответственности по ст. 126.1 НК РФ по той причине, что указан 11-значный код по ОКТМО муниципального образования вместо 8-значного (см., например, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 25.04.2019 N Ф10-1075/2019 по делу N А62-1336/2018, в котором рассмотрено дело, где в ходе проведения мероприятий налогового контроля на предмет достоверности сведений, указанных в справках о доходах по форме 2-НДФЛ за 2015 г., налоговым органом установлено, что в 642 справках содержатся недостоверные сведения (неверный код по ОКТМО)).
(Консультация эксперта, 2020)Анализ судебной практики также показывает, что суды не усматривают возможность привлечения налогового агента к ответственности по ст. 126.1 НК РФ по той причине, что указан 11-значный код по ОКТМО муниципального образования вместо 8-значного (см., например, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 25.04.2019 N Ф10-1075/2019 по делу N А62-1336/2018, в котором рассмотрено дело, где в ходе проведения мероприятий налогового контроля на предмет достоверности сведений, указанных в справках о доходах по форме 2-НДФЛ за 2015 г., налоговым органом установлено, что в 642 справках содержатся недостоверные сведения (неверный код по ОКТМО)).
Статья: Форма 2-НДФЛ: разъяснения официальных инстанций
(Телегус А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, NN 4, 5)В каждом файле у всех справок должны совпадать ИНН, КПП налогового агента, ОКТМО, отчетный год и признак.
(Телегус А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, NN 4, 5)В каждом файле у всех справок должны совпадать ИНН, КПП налогового агента, ОКТМО, отчетный год и признак.
Вопрос: Может ли налоговый орган отказать налоговому агенту в приеме справки по форме 2-НДФЛ, если в справке сумма налога удержанная больше, чем сумма налога исчисленная?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2018)В соответствии с п. 16 Порядка в день сдачи налоговым агентом или представителем налогового агента сведений и сопроводительных реестров осуществляется контроль всех представленных сведений на предмет наличия в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), о физическом лице - получателе дохода (Ф.И.О., реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес постоянного места жительства, дата рождения), данных о доходах, начисленных, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также на предмет отсутствия исправлений (далее - контроль заполнения).
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2018)В соответствии с п. 16 Порядка в день сдачи налоговым агентом или представителем налогового агента сведений и сопроводительных реестров осуществляется контроль всех представленных сведений на предмет наличия в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), о физическом лице - получателе дохода (Ф.И.О., реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес постоянного места жительства, дата рождения), данных о доходах, начисленных, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также на предмет отсутствия исправлений (далее - контроль заполнения).