Неверный октмо в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверный октмо в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2025)в справке о доходах по форме 2-НДФЛ неверно указал код ОКТМО или не указал ИНН физлица, что не мешало его идентифицировать и провести проверку
(КонсультантПлюс, 2025)в справке о доходах по форме 2-НДФЛ неверно указал код ОКТМО или не указал ИНН физлица, что не мешало его идентифицировать и провести проверку
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2025)на допущение ошибок в сведениях (например, в коде ОКТМО в форме 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, в форме 6-НДФЛ за периоды с 2021 года), которые не препятствовали идентификации налогоплательщиков и проведению проверки >>>
(КонсультантПлюс, 2025)на допущение ошибок в сведениях (например, в коде ОКТМО в форме 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, в форме 6-НДФЛ за периоды с 2021 года), которые не препятствовали идентификации налогоплательщиков и проведению проверки >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как исправить ошибку и предусмотрена ли ответственность за неверное заполнение ОКТМО в справке 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Как исправить ошибку и предусмотрена ли ответственность за неверное заполнение ОКТМО в справке 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Как исправить ошибку и предусмотрена ли ответственность за неверное заполнение ОКТМО в справке 2-НДФЛ?
Статья: Работник получает доходы в двух подразделениях организации: делим НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 19)И в расчете 6-НДФЛ, и в справках 2-НДФЛ одним из обязательных для заполнения является поле для указания кода ОКТМО, на территории которого находится организация или ее ОП. Если налог и соответствующие ему доходы неверно разнесены по подразделениям при составлении НДФЛ-отчетности, то отсутствует возможность понять, какая сумма налога какому бюджету причитается, и перенаправить поступившие суммы по назначению. Значит, страдают межбюджетные отношения государства и штраф за недостоверные сведения в такой ситуации правомерен.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 19)И в расчете 6-НДФЛ, и в справках 2-НДФЛ одним из обязательных для заполнения является поле для указания кода ОКТМО, на территории которого находится организация или ее ОП. Если налог и соответствующие ему доходы неверно разнесены по подразделениям при составлении НДФЛ-отчетности, то отсутствует возможность понять, какая сумма налога какому бюджету причитается, и перенаправить поступившие суммы по назначению. Значит, страдают межбюджетные отношения государства и штраф за недостоверные сведения в такой ситуации правомерен.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)8. В день сдачи налоговым агентом или представителем налогового агента Справок и сопроводительных Реестров должностное лицо налогового органа, уполномоченное осуществлять прием этих документов, в присутствии налогового агента или представителя налогового агента осуществляет контроль всех представленных Справок на предмет наличия в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), о физическом лице - получателе дохода (ФИО, реквизиты документа, удостоверяющего личность, дата рождения), данных о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также на предмет отсутствия исправлений (далее - контроль заполнения).
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)8. В день сдачи налоговым агентом или представителем налогового агента Справок и сопроводительных Реестров должностное лицо налогового органа, уполномоченное осуществлять прием этих документов, в присутствии налогового агента или представителя налогового агента осуществляет контроль всех представленных Справок на предмет наличия в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), о физическом лице - получателе дохода (ФИО, реквизиты документа, удостоверяющего личность, дата рождения), данных о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также на предмет отсутствия исправлений (далее - контроль заполнения).
<Письмо> ФНС России от 12.12.2017 N ГД-4-11/25247@
"О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ"Представление налоговой декларации с неверно заполненным полем "Код по ОКТМО"
"О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ"Представление налоговой декларации с неверно заполненным полем "Код по ОКТМО"
Интервью: Как объединить НДФЛ нескольких подразделений
("Главная книга", 2020, N 19)Для отражения этой зарплаты нужно составить отдельные расчеты 6-НДФЛ за 9 месяцев и за 2020 г., справки 2-НДФЛ за 2020 г. и точно так же сдать их по месту нахождения ГП с указанием ИНН и КПП организации и ОКТМО ОП-3.
("Главная книга", 2020, N 19)Для отражения этой зарплаты нужно составить отдельные расчеты 6-НДФЛ за 9 месяцев и за 2020 г., справки 2-НДФЛ за 2020 г. и точно так же сдать их по месту нахождения ГП с указанием ИНН и КПП организации и ОКТМО ОП-3.
Статья: Отчитываемся по форме 2-НДФЛ
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 3)При подаче сведений в бумажном виде следует представить два экземпляра сопроводительного реестра (п. п. 15 и 19 Порядка). В форму реестра в последнее время не вносили никаких изменений, и там по-прежнему остался код ОКАТО вместо используемого сейчас ОКТМО. Так как в форме 2-НДФЛ уже за 2013 г. следует указать именно ОКТМО (Письмо ФНС России от 25.12.2013 N ГД-4-3/23381@), в реестре тоже целесообразно указать его.
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 3)При подаче сведений в бумажном виде следует представить два экземпляра сопроводительного реестра (п. п. 15 и 19 Порядка). В форму реестра в последнее время не вносили никаких изменений, и там по-прежнему остался код ОКАТО вместо используемого сейчас ОКТМО. Так как в форме 2-НДФЛ уже за 2013 г. следует указать именно ОКТМО (Письмо ФНС России от 25.12.2013 N ГД-4-3/23381@), в реестре тоже целесообразно указать его.
Вопрос: В 2017 г. я работала в двух местах. В справках 2-НДФЛ указаны разные коды ОКТМО. Значит ли это, что в декларации, которая подается в связи с покупкой квартиры, мне нужно заполнить два раздела 1 - по каждому коду ОКТМО?
("Главная книга", 2018, N 10)Ответ: Да. Это прямо следует из Порядка заполнения декларации. Там сказано, что если по результатам расчетов, выполненных в разделе 2, НДФЛ подлежит возврату из бюджета и при этом налог был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, то раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО. Ведь в строке 030 раздела 1 декларации "на возврат" вы должны указать код ОКТМО по месту нахождения работодателя из справки 2-НДФЛ <1>. Соответственно, и сумму НДФЛ в строке 050, подлежащую возврату, вы укажете в пределах сумм налога, удержанных этим работодателем.
("Главная книга", 2018, N 10)Ответ: Да. Это прямо следует из Порядка заполнения декларации. Там сказано, что если по результатам расчетов, выполненных в разделе 2, НДФЛ подлежит возврату из бюджета и при этом налог был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, то раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО. Ведь в строке 030 раздела 1 декларации "на возврат" вы должны указать код ОКТМО по месту нахождения работодателя из справки 2-НДФЛ <1>. Соответственно, и сумму НДФЛ в строке 050, подлежащую возврату, вы укажете в пределах сумм налога, удержанных этим работодателем.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 02.05.2015 N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах"
(Телегус А.)
("Автономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 4)При этом в НК РФ не содержится определения термина "недостоверные сведения". В частности, в отношении справки по форме 2-НДФЛ полагаем, что это может быть неверное отражение любого реквизита, требующего заполнения (например, ИНН и КПП налогового агента, ОКТМО, Ф.И.О. налогоплательщика, суммовые показатели и т.д.).
(Телегус А.)
("Автономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 4)При этом в НК РФ не содержится определения термина "недостоверные сведения". В частности, в отношении справки по форме 2-НДФЛ полагаем, что это может быть неверное отражение любого реквизита, требующего заполнения (например, ИНН и КПП налогового агента, ОКТМО, Ф.И.О. налогоплательщика, суммовые показатели и т.д.).
Интервью: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при наличии ОП
("Главная книга", 2019, N 2)Справки 2-НДФЛ за 2018 г. на работников закрытого ОП следует представлять в ИФНС по месту нахождения организации. По аналогии с расчетом 6-НДФЛ в справках 2-НДФЛ указываются ИНН и КПП головной организации, а ОКТМО - ликвидированного ОП.
("Главная книга", 2019, N 2)Справки 2-НДФЛ за 2018 г. на работников закрытого ОП следует представлять в ИФНС по месту нахождения организации. По аналогии с расчетом 6-НДФЛ в справках 2-НДФЛ указываются ИНН и КПП головной организации, а ОКТМО - ликвидированного ОП.
Вопрос: ...Подал через личный кабинет 3-НДФЛ за 2018 г., чтобы заявить вычет на ребенка. Налоговая отказала в возврате из-за неверно указанного ОКТМО налогового агента. С ноября у меня новое место работы. В личном кабинете отображен код ОКТМО нового работодателя. Получается, в уточненной декларации нужно указать этот ОКТМО?
("Главная книга", 2019, N 12)Вопрос: Подал через личный кабинет 3-НДФЛ за 2018 г., чтобы заявить вычет на ребенка. По месту работы вычет не получал. Налоговая отказала в возврате денег из-за неверно указанного ОКТМО налогового агента. Дело в том, что я уволился в октябре, с ноября - новое место работы. Но так как вычет у нового работодателя уже не полагался, данные по нему в 3-НДФЛ я не указывал.
("Главная книга", 2019, N 12)Вопрос: Подал через личный кабинет 3-НДФЛ за 2018 г., чтобы заявить вычет на ребенка. По месту работы вычет не получал. Налоговая отказала в возврате денег из-за неверно указанного ОКТМО налогового агента. Дело в том, что я уволился в октябре, с ноября - новое место работы. Но так как вычет у нового работодателя уже не полагался, данные по нему в 3-НДФЛ я не указывал.
Статья: Новости от 09.01.2018
("Главная книга", 2018, N 2)ФНС опубликовала обзор ошибок, которые граждане чаще всего допускают при заполнении декларации о доходах. Так, одним из самых распространенных нарушений является указание в декларации неверного ОКТМО. Налоговики разъясняют, что, если в 3-НДФЛ рассчитана сумма налога к уплате в бюджет, гражданин должен указывать код ОКТМО по месту своего жительства. А в случае когда декларация подается для возврата денег из бюджета - код ОКТМО по месту нахождения работодателя (этот код можно найти в справке 2-НДФЛ).
("Главная книга", 2018, N 2)ФНС опубликовала обзор ошибок, которые граждане чаще всего допускают при заполнении декларации о доходах. Так, одним из самых распространенных нарушений является указание в декларации неверного ОКТМО. Налоговики разъясняют, что, если в 3-НДФЛ рассчитана сумма налога к уплате в бюджет, гражданин должен указывать код ОКТМО по месту своего жительства. А в случае когда декларация подается для возврата денег из бюджета - код ОКТМО по месту нахождения работодателя (этот код можно найти в справке 2-НДФЛ).
Статья: Уточнение Порядка представления формы 2-НДФЛ
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 3)При представлении сведений на бумажных носителях в день их сдачи в присутствии налогового агента осуществляется контроль заполнения всех представленных справок. Сведения проверяются на предмет наличия в форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов:
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 3)При представлении сведений на бумажных носителях в день их сдачи в присутствии налогового агента осуществляется контроль заполнения всех представленных справок. Сведения проверяются на предмет наличия в форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов:
Статья: Ошибки при представлении отчетности по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2018, N 4)Особое внимание следует уделить заполнению и проверке разд. 2 справки по форме 2-НДФЛ. Где может быть допущена ошибка?
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2018, N 4)Особое внимание следует уделить заполнению и проверке разд. 2 справки по форме 2-НДФЛ. Где может быть допущена ошибка?