Неверный контрагент в счет-фактуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверный контрагент в счет-фактуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что контрагент сообщил налогоплательщику о том, что корректировочные счета-фактуры оформлены неверно, а также просил представить правильно оформленные корректировочные счета-фактуры на сумму отклоненных затрат.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что контрагент сообщил налогоплательщику о том, что корректировочные счета-фактуры оформлены неверно, а также просил представить правильно оформленные корректировочные счета-фактуры на сумму отклоненных затрат.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщиком в уточненных декларациях была произведена замена "проблемных" контрагентов на реальную компанию, фактически выполнившую работы. При этом размер расходов и вычетов не изменился. По данному контрагенту представлены оформленные надлежащим образом договор подряда, счета-фактуры, акты КС-2, КС-3. Первоначальное указание в декларациях "проблемных" контрагентов налогоплательщик объяснил ошибками бухгалтера. В ответ на требования налогового органа контрагент представил первичные документы по взаимоотношениям с налогоплательщиком.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщиком в уточненных декларациях была произведена замена "проблемных" контрагентов на реальную компанию, фактически выполнившую работы. При этом размер расходов и вычетов не изменился. По данному контрагенту представлены оформленные надлежащим образом договор подряда, счета-фактуры, акты КС-2, КС-3. Первоначальное указание в декларациях "проблемных" контрагентов налогоплательщик объяснил ошибками бухгалтера. В ответ на требования налогового органа контрагент представил первичные документы по взаимоотношениям с налогоплательщиком.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как исправить ошибки, допущенные при заполнении счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Законодательство РФ не предусматривает возможность отзыва ошибочно выставленного электронного счета-фактуры. Однако такая необходимость может возникнуть, например, в случае, когда счет-фактура ошибочно выставлен в адрес контрагента при отсутствии реальной хозяйственной операции.
(КонсультантПлюс, 2025)Законодательство РФ не предусматривает возможность отзыва ошибочно выставленного электронного счета-фактуры. Однако такая необходимость может возникнуть, например, в случае, когда счет-фактура ошибочно выставлен в адрес контрагента при отсутствии реальной хозяйственной операции.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Если при освобождении от НДС при УСН ошибочно выставить контрагенту счет-фактуру на аванс или отгрузку с выделенной суммой НДС, то придется заполнить книгу продаж и сдать декларацию по НДС (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-07/86820).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Если при освобождении от НДС при УСН ошибочно выставить контрагенту счет-фактуру на аванс или отгрузку с выделенной суммой НДС, то придется заполнить книгу продаж и сдать декларацию по НДС (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-07/86820).
Статья: Как организовать работу с первичкой без претензий контрагентов и проверяющих
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Или, например, вы выставили контрагенту счет-фактуру на аванс, а в строке 5 "К платежно-расчетному документу" указали дату в неверном формате. Контрагент попросил переделать счет-фактуру. В этом случае налоговых рисков ни у кого из сторон сделки нет. На вычет НДС формат даты не повлияет. Подобные недочеты существенными не считаются <12>. Они не помешают контролирующим органам идентифицировать стороны, наименование и стоимость сделки, сумму НДС, налоговую ставку <13>. Поэтому и переделывать счет-фактуру необязательно.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Или, например, вы выставили контрагенту счет-фактуру на аванс, а в строке 5 "К платежно-расчетному документу" указали дату в неверном формате. Контрагент попросил переделать счет-фактуру. В этом случае налоговых рисков ни у кого из сторон сделки нет. На вычет НДС формат даты не повлияет. Подобные недочеты существенными не считаются <12>. Они не помешают контролирующим органам идентифицировать стороны, наименование и стоимость сделки, сумму НДС, налоговую ставку <13>. Поэтому и переделывать счет-фактуру необязательно.