Неверные реквизиты кассового чека
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверные реквизиты кассового чека (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, общество в проверяемый период выдало денежные средства руководителю, который отчитывался за них товарными и кассовыми чеками с составлением авансовых отчетов. Однако в документах указаны неверные реквизиты поставщиков, в т.ч. ИНН; часть организаций в проверяемый период была ликвидирована.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, общество в проверяемый период выдало денежные средства руководителю, который отчитывался за них товарными и кассовыми чеками с составлением авансовых отчетов. Однако в документах указаны неверные реквизиты поставщиков, в т.ч. ИНН; часть организаций в проверяемый период была ликвидирована.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)За ошибки в обязательных реквизитах кассового чека, включая указание неправильного признака способа расчета, предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей. В качестве наказания для юридических лиц, совершивших такое правонарушение, применяется предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)За ошибки в обязательных реквизитах кассового чека, включая указание неправильного признака способа расчета, предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей. В качестве наказания для юридических лиц, совершивших такое правонарушение, применяется предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Внимание! Если сделать ошибку в каком-либо реквизите кассового чека, к примеру указать неверный режим налогообложения или не ту ставку НДС, то это будет считаться нарушением порядка и условий применения ККТ, за что пользователю грозит предупреждение или штраф <17>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Внимание! Если сделать ошибку в каком-либо реквизите кассового чека, к примеру указать неверный режим налогообложения или не ту ставку НДС, то это будет считаться нарушением порядка и условий применения ККТ, за что пользователю грозит предупреждение или штраф <17>:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.12.2024 N АБ-4-20/14344@
"О направлении методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по исправлению ошибок (нарушений) при осуществлении расчетов")2) Ошибка в кассовом чеке. (ВНИМАНИЕ! При допущении ошибки в кассовом чеке он может быть принят приемным комплексом ФНС России (некритическая логическая ошибка или ошибка в данных реквизита кассового чека), либо может быть помещен в отдельные хранилища ЖК, МК, ОК (не принят, либо критическая логическая ошибка).
"О направлении методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по исправлению ошибок (нарушений) при осуществлении расчетов")2) Ошибка в кассовом чеке. (ВНИМАНИЕ! При допущении ошибки в кассовом чеке он может быть принят приемным комплексом ФНС России (некритическая логическая ошибка или ошибка в данных реквизита кассового чека), либо может быть помещен в отдельные хранилища ЖК, МК, ОК (не принят, либо критическая логическая ошибка).
<Письмо> ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@
"Об особенностях формирования кассового чека коррекции"При использовании форматов фискальных документов версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека кассовый чек коррекции не применяется, в связи с чем пользователю, например, при корректировке кассового чека с признаком расчета "приход" необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода", в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека, а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета "приход". Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета "расход". При необходимости корректировки расчета, ранее произведенного без применения ККТ, при использовании форматов фискальных документов версии 1.05 формируется кассовый чек коррекции с признаком расчета "приход" или "расход" и иными реквизитами, предусмотренными для указанной версии форматов фискальных документов.
"Об особенностях формирования кассового чека коррекции"При использовании форматов фискальных документов версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека кассовый чек коррекции не применяется, в связи с чем пользователю, например, при корректировке кассового чека с признаком расчета "приход" необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода", в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека, а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета "приход". Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета "расход". При необходимости корректировки расчета, ранее произведенного без применения ККТ, при использовании форматов фискальных документов версии 1.05 формируется кассовый чек коррекции с признаком расчета "приход" или "расход" и иными реквизитами, предусмотренными для указанной версии форматов фискальных документов.
Информация: Рекомендации по формированию кассовых чеков на предприятиях общественного питания с 01.03.2025
("Официальный сайт ФНС России", 2025)2. При коррекции данных из кассового чека коррекции с признаком расчета "Приход" в реквизите "дополнительный реквизит чека" (тег 1192) нового кассового чека коррекции указывается фискальный признак корректируемого кассового чека коррекции, а не изначального кассового чека.
("Официальный сайт ФНС России", 2025)2. При коррекции данных из кассового чека коррекции с признаком расчета "Приход" в реквизите "дополнительный реквизит чека" (тег 1192) нового кассового чека коррекции указывается фискальный признак корректируемого кассового чека коррекции, а не изначального кассового чека.
Типовая ситуация: Кассовый чек: обязательные реквизиты и образцы
(Издательство "Главная книга", 2025)Электронный чек, направленный покупателю, должен содержать все реквизиты, включенные в утвержденный ФНС формат.
(Издательство "Главная книга", 2025)Электронный чек, направленный покупателю, должен содержать все реквизиты, включенные в утвержденный ФНС формат.
Вопрос: Что такое формат фискальных документов (ФФД)? Как перейти с одного формата на другой?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Форматы фискальных документов обязательны к использованию всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые применяют ККТ. Версии форматов фискальных документов являются универсальными и применяются любыми категориями налогоплательщиков: таким образом, любой налогоплательщик вправе использовать любую версию ФФД с учетом установленных особенностей. Наличие версионности форматов фискальных документов объясняется развитием термина "расчеты", усовершенствованием возможностей ККТ обработать ту или иную хозяйственную операцию. Например, при использовании версии форматов фискальных документов 1.0 было невозможно отразить использование агентской схемы (указать реквизиты принципала и т.д.), в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ указывалось на невозможность использования при использовании форматов фискальных документов версии 1.05 кассового чека коррекции для исправления ошибок в некорректно сформированном чеке и т.д. Следовательно, пользователь заинтересован в использовании последней версии форматов фискальных документов. Контрольно-кассовая техника должна обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме (кроме документов, указанных в п. 4.1 ст. 4.1 Закона N 54-ФЗ) (абз. 9 п. 1 ст. 4 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Форматы фискальных документов обязательны к использованию всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые применяют ККТ. Версии форматов фискальных документов являются универсальными и применяются любыми категориями налогоплательщиков: таким образом, любой налогоплательщик вправе использовать любую версию ФФД с учетом установленных особенностей. Наличие версионности форматов фискальных документов объясняется развитием термина "расчеты", усовершенствованием возможностей ККТ обработать ту или иную хозяйственную операцию. Например, при использовании версии форматов фискальных документов 1.0 было невозможно отразить использование агентской схемы (указать реквизиты принципала и т.д.), в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ указывалось на невозможность использования при использовании форматов фискальных документов версии 1.05 кассового чека коррекции для исправления ошибок в некорректно сформированном чеке и т.д. Следовательно, пользователь заинтересован в использовании последней версии форматов фискальных документов. Контрольно-кассовая техника должна обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме (кроме документов, указанных в п. 4.1 ст. 4.1 Закона N 54-ФЗ) (абз. 9 п. 1 ст. 4 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: Какие случаи считаются нарушением порядка применения ККТ в целях формирования чека коррекции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)нарушения порядка применения контрольно-кассовой техники (применение контрольно-кассовой техники с ошибкой), например при корректировке ошибочного реквизитного состава кассового чека.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)нарушения порядка применения контрольно-кассовой техники (применение контрольно-кассовой техники с ошибкой), например при корректировке ошибочного реквизитного состава кассового чека.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в бухгалтерском и налоговом учете налогоплательщика не отражена выручка от реализации товара покупателям (физическим лицам), которая поступила на личные банковские карты сотрудников. Также при отправке товара покупателям почтовыми отправлениями сотрудники общества к некоторым авансовым отчетам ошибочно прикрепили документы (кассовые чеки) на отправку товара покупателям, выручка от которых поступила на личную карту директора. Впоследствии информация в реквизитах строк "кому" и "почтовый адрес" удалена (подтерта или затерта корректирующей жидкостью).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в бухгалтерском и налоговом учете налогоплательщика не отражена выручка от реализации товара покупателям (физическим лицам), которая поступила на личные банковские карты сотрудников. Также при отправке товара покупателям почтовыми отправлениями сотрудники общества к некоторым авансовым отчетам ошибочно прикрепили документы (кассовые чеки) на отправку товара покупателям, выручка от которых поступила на личную карту директора. Впоследствии информация в реквизитах строк "кому" и "почтовый адрес" удалена (подтерта или затерта корректирующей жидкостью).
Типовая ситуация: Книги покупок и продаж: порядок и примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Графу 7 книги покупок заполняют, если условие вычета - оплата поставщику. При регистрации авансовых счетов-фактур указывают реквизиты платежки на аванс, при регистрации авиа- и ж/д билетов - кассовых чеков (п. 6 Правил).
(Издательство "Главная книга", 2025)Графу 7 книги покупок заполняют, если условие вычета - оплата поставщику. При регистрации авансовых счетов-фактур указывают реквизиты платежки на аванс, при регистрации авиа- и ж/д билетов - кассовых чеков (п. 6 Правил).
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Нужно ли упрощенцам в таких случаях перепрошивать кассу, вносить какие-либо изменения в кассовый чек и указывать в нем ставку НДС 0%? Нет, не нужно. Если пользователь ККТ освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также если предмет расчета не подлежит обложению (освобожден от обложения) НДС, то в кассовом чеке <11>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Нужно ли упрощенцам в таких случаях перепрошивать кассу, вносить какие-либо изменения в кассовый чек и указывать в нем ставку НДС 0%? Нет, не нужно. Если пользователь ККТ освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также если предмет расчета не подлежит обложению (освобожден от обложения) НДС, то в кассовом чеке <11>:
Статья: Что должно быть в кассовом чеке агента, чтобы ему не засчитали всю выручку
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Анализ судебной практики показывает, что суды при разрешении спорных вопросов учитывают в том числе и правильность заполнения кассовых чеков. Так, например, Девятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 10.06.2024 N 09АП-18713/2024 по делу N А40-171742/2022, проанализировав кассовые чеки, указал, что в них в хаотичном порядке заполнены следующие теги: наименование поставщика (тег 1225); ИНН поставщика (тег 1226); данные поставщика (тег 1224); признак агента по предмету расчета (тег 1222). При этом тег "признак агента по предмету расчета" (тег 1222) заполнен номером "32", который не входит в перечень значений реквизита. В результате суд пришел к выводу, что представленные заявителем кассовые чеки составлены с многочисленными ошибками (несоответствиям) и, как следствие, не могут подтверждать ведение заявителем раздельного кассового учета по договорам комиссии.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Анализ судебной практики показывает, что суды при разрешении спорных вопросов учитывают в том числе и правильность заполнения кассовых чеков. Так, например, Девятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 10.06.2024 N 09АП-18713/2024 по делу N А40-171742/2022, проанализировав кассовые чеки, указал, что в них в хаотичном порядке заполнены следующие теги: наименование поставщика (тег 1225); ИНН поставщика (тег 1226); данные поставщика (тег 1224); признак агента по предмету расчета (тег 1222). При этом тег "признак агента по предмету расчета" (тег 1222) заполнен номером "32", который не входит в перечень значений реквизита. В результате суд пришел к выводу, что представленные заявителем кассовые чеки составлены с многочисленными ошибками (несоответствиям) и, как следствие, не могут подтверждать ведение заявителем раздельного кассового учета по договорам комиссии.
Статья: ККТ и смена налогового режима с 1 января: о чем часто забывают
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Неверным значение этого реквизита оказывается не только из-за того, что ККТ не была вовремя перенастроена.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Неверным значение этого реквизита оказывается не только из-за того, что ККТ не была вовремя перенастроена.
Вопрос: Организация по онлайн-кассе пробила кассовый чек с НДС по товару, не облагаемому НДС. Как исправить данную ошибку?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Одним из обязательных реквизитов кассового чека является признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода) (абз. 8 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Одним из обязательных реквизитов кассового чека является признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода) (абз. 8 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ).