Неверное НДС в контракте
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверное НДС в контракте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Обжалование актов антимонопольных органов в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд. Заключение и исполнение контракта: Победитель хочет оспорить действия Заказчика при заключении контракта
(КонсультантПлюс, 2026)Победитель на УСН ошибочно посчитал, что порядок формирования цены контракта зависит от применяемой им системы налогообложения и из состава цены может быть исключена сумма НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Победитель на УСН ошибочно посчитал, что порядок формирования цены контракта зависит от применяемой им системы налогообложения и из состава цены может быть исключена сумма НДС
Важнейшая практика по ст. 51 Закона N 44-ФЗКонтракт признают ничтожным, если из-за неправильного подсчета баллов неверно определен победитель закупки >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Форма: Дополнительное соглашение об изменении контракта в связи с технической ошибкой по Закону N 44-ФЗ (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)1. В связи с арифметической ошибкой, допущенной при подсчете НДС, в соответствии с п. 11.1 Контракта Стороны пришли к соглашению изложить п. 2.1 Контракта в следующей редакции:
(КонсультантПлюс, 2026)1. В связи с арифметической ошибкой, допущенной при подсчете НДС, в соответствии с п. 11.1 Контракта Стороны пришли к соглашению изложить п. 2.1 Контракта в следующей редакции:
Статья: НДС и цена договора: взгляд цивилиста
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Если стороны, напротив, по указанию продавца будут исходить из того, что по данной операции подлежит уплате НДС, но в действительности он не подлежит уплате, цена товара будет сформирована ошибочно. В данном случае, особенно если продавец повлиял на указание НДС в цене контракта, покупатель может оспаривать сделку, если можно констатировать наличие обмана со стороны продавца.
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Если стороны, напротив, по указанию продавца будут исходить из того, что по данной операции подлежит уплате НДС, но в действительности он не подлежит уплате, цена товара будет сформирована ошибочно. В данном случае, особенно если продавец повлиял на указание НДС в цене контракта, покупатель может оспаривать сделку, если можно констатировать наличие обмана со стороны продавца.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 15.09.2004 N 14-3-03/3822-1@
"О направлении Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 2870/04)В результате такого ошибочного подхода суд не принял во внимание представленные налоговым органом документы о значительном завышении цены приобретения экспортером сплава алюминия вторичного (включая экспертное заключение оценщика), о реализации товара на экспорт ниже цены его покупки на внутреннем рынке по всем внешнеэкономическим контрактам и об обеспечении экспортером прибыльности своей деятельности исключительно за счет возмещения налога на добавленную стоимость из федерального бюджета, что противоречит положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, определяющего предпринимательскую деятельность как направленную на систематическое получение прибыли, в том числе от продажи товаров, в процессе взаимоотношений между участниками гражданского оборота. Иной деятельностью, кроме экспорта алюминиевого сплава, экспортер с момента создания не занимался, что выяснено налоговым органом в ходе проверки, отражено в акте, составленном по ее результатам, и экспортером не опровергнуто.
"О направлении Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 2870/04)В результате такого ошибочного подхода суд не принял во внимание представленные налоговым органом документы о значительном завышении цены приобретения экспортером сплава алюминия вторичного (включая экспертное заключение оценщика), о реализации товара на экспорт ниже цены его покупки на внутреннем рынке по всем внешнеэкономическим контрактам и об обеспечении экспортером прибыльности своей деятельности исключительно за счет возмещения налога на добавленную стоимость из федерального бюджета, что противоречит положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, определяющего предпринимательскую деятельность как направленную на систематическое получение прибыли, в том числе от продажи товаров, в процессе взаимоотношений между участниками гражданского оборота. Иной деятельностью, кроме экспорта алюминиевого сплава, экспортер с момента создания не занимался, что выяснено налоговым органом в ходе проверки, отражено в акте, составленном по ее результатам, и экспортером не опровергнуто.
Готовое решение: Как принять участие в запросе котировок в электронной форме по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Когда вы указываете ценовое предложение путем заполнения экранной формы веб-интерфейса электронной площадки и при этом оно также содержится в прикрепляемом файле, обязательно проверьте, что в обоих местах вы указали цену одинаково. Учтите, что при наличии в заявке расхождений в ценовом предложении есть риск заключить контракт по меньшей цене, ошибочно указанной участником в экранном поле электронной площадки.
(КонсультантПлюс, 2026)Когда вы указываете ценовое предложение путем заполнения экранной формы веб-интерфейса электронной площадки и при этом оно также содержится в прикрепляемом файле, обязательно проверьте, что в обоих местах вы указали цену одинаково. Учтите, что при наличии в заявке расхождений в ценовом предложении есть риск заключить контракт по меньшей цене, ошибочно указанной участником в экранном поле электронной площадки.
Статья: Налоговая оговорка. Слабые и сильные стороны
(Кочисова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Еще один риск использования оговорок - ошибки в расчетах или недостаточная юридическая поддержка. Из-за этого одна из сторон контракта может прийти к неверной интерпретации налоговых обязательств, что, в свою очередь, обернется финансовыми потерями. А если формулировки некорректны или недостаточно ясны, возможно возникновение споров между сторонами.
(Кочисова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Еще один риск использования оговорок - ошибки в расчетах или недостаточная юридическая поддержка. Из-за этого одна из сторон контракта может прийти к неверной интерпретации налоговых обязательств, что, в свою очередь, обернется финансовыми потерями. А если формулировки некорректны или недостаточно ясны, возможно возникновение споров между сторонами.
Статья: Участник закупки - "упрощенец": что нужно знать заказчику?
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С антимонопольным органом согласились суды двух инстанций. Однако окружной суд признал их мнение ошибочным.
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С антимонопольным органом согласились суды двух инстанций. Однако окружной суд признал их мнение ошибочным.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Является ли нарушением заполнение части сведений счета-фактуры на иностранном языке
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к следующему выводу: поскольку грузополучателем является иностранный покупатель и графы с его названием и адресом недостоверных сведений не содержат, указание адреса на иностранном языке не является основанием для отказа в возмещении НДС, так как наименование на иностранном языке исключает ошибку при переводе на русский язык и соответствует требованиям контракта.
Является ли нарушением заполнение части сведений счета-фактуры на иностранном языке
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к следующему выводу: поскольку грузополучателем является иностранный покупатель и графы с его названием и адресом недостоверных сведений не содержат, указание адреса на иностранном языке не является основанием для отказа в возмещении НДС, так как наименование на иностранном языке исключает ошибку при переводе на русский язык и соответствует требованиям контракта.
Готовое решение: Как рассчитать НМЦК (начальную цену единицы товара) при закупке лекарственных препаратов по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Цену (начальную цену) единицы препарата нужно определить несколькими способами. При расчете общей стоимости необходимо учесть НДС, а если препарат входит в Перечень ЖНВЛП, то можно включить в нее оптовую надбавку.
(КонсультантПлюс, 2026)Цену (начальную цену) единицы препарата нужно определить несколькими способами. При расчете общей стоимости необходимо учесть НДС, а если препарат входит в Перечень ЖНВЛП, то можно включить в нее оптовую надбавку.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Является ли основанием для уменьшения цены государственного или муниципального контракта техническая ошибка в сметной документации, влияющая на стоимость работ
(КонсультантПлюс, 2026)Управлением в марте 2011 г. была обнаружена техническая ошибка в сметной документации, пропущенная Госэкспертизой. В результате пересчета сметы стоимость работ по муниципальному контракту от 07.09.2010 N 49 уменьшилась на 669 383 руб. (без учета НДС) и составила 5 034 985 руб., с учетом НДС.
Является ли основанием для уменьшения цены государственного или муниципального контракта техническая ошибка в сметной документации, влияющая на стоимость работ
(КонсультантПлюс, 2026)Управлением в марте 2011 г. была обнаружена техническая ошибка в сметной документации, пропущенная Госэкспертизой. В результате пересчета сметы стоимость работ по муниципальному контракту от 07.09.2010 N 49 уменьшилась на 669 383 руб. (без учета НДС) и составила 5 034 985 руб., с учетом НДС.
Статья: Амбивалентность цифровой трансформации в налоговом администрировании
(Шаститко А.Е., Морозов А.Н.)
("Закон", 2021, N 4)Проверка сама по себе создает издержки для фирмы - как прямые, в бухгалтерском смысле, так и экономические, в смысле принятия предпринимательских решений в ситуации, когда заключение и исполнение контрактов может оказаться под угрозой в связи с вопросами со стороны налогового органа. Наличие же недобросовестной компании в цепочке поставщиков может обернуться риском наложения санкций: в возмещении входящего НДС по такой сделке может быть отказано. В итоге фактически добросовестная компания несет наказание за действия недобросовестной. Это соответствует случаю ошибки первого рода. В то же время компания, совершившая правонарушение, по сути, уходит от ответственности: недобросовестная компания-однодневка, которая должна была уплатить налог в бюджет, осталась ненаказанной. Это соответствует ошибке второго рода.
(Шаститко А.Е., Морозов А.Н.)
("Закон", 2021, N 4)Проверка сама по себе создает издержки для фирмы - как прямые, в бухгалтерском смысле, так и экономические, в смысле принятия предпринимательских решений в ситуации, когда заключение и исполнение контрактов может оказаться под угрозой в связи с вопросами со стороны налогового органа. Наличие же недобросовестной компании в цепочке поставщиков может обернуться риском наложения санкций: в возмещении входящего НДС по такой сделке может быть отказано. В итоге фактически добросовестная компания несет наказание за действия недобросовестной. Это соответствует случаю ошибки первого рода. В то же время компания, совершившая правонарушение, по сути, уходит от ответственности: недобросовестная компания-однодневка, которая должна была уплатить налог в бюджет, осталась ненаказанной. Это соответствует ошибке второго рода.
Статья: Конструктор взаимоотношений с контрагентами
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)В первую очередь важно отметить, что сопоставление различных положений договоров позволяет не только выявить имеющиеся налоговые риски, но и свести их к минимуму при заключении аналогичных контрактов в последующих периодах. В качестве примера можно привести несогласованность условий поставки Incoterms и перехода права собственности на товар, а также налоговые риски по НДС, связанные с неправильным определением места реализации товара. Установление взаимосвязей таких положений договоров поставки на этапе формирования договора позволит нивелировать подобные ошибки.
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)В первую очередь важно отметить, что сопоставление различных положений договоров позволяет не только выявить имеющиеся налоговые риски, но и свести их к минимуму при заключении аналогичных контрактов в последующих периодах. В качестве примера можно привести несогласованность условий поставки Incoterms и перехода права собственности на товар, а также налоговые риски по НДС, связанные с неправильным определением места реализации товара. Установление взаимосвязей таких положений договоров поставки на этапе формирования договора позволит нивелировать подобные ошибки.
Статья: Отчет о результатах совместного контрольного мероприятия "Аудит использования средств федерального бюджета и государственной собственности в 2020 - 2023 годах и истекшем периоде 2024 года на охрану водных объектов, защиту от негативного воздействия вод в рамках реализации государственной программы Российской Федерации "Воспроизводство и использование природных ресурсов" на территории Дальневосточного федерального округа" (с Контрольно-счетной палатой Приморского края и Контрольно-счетной палатой Хабаровского края)
(Мамедов С.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 4)- при формировании НМЦК государственного контракта на строительство объекта "Защитная дамба в кп. Горные Ключи польдер N 2" установлено ее завышение на сумму 5,8 млн рублей вследствие: неправомерного применения ставки НДС в размере 20% к расходам, не подлежащим налогообложению <43> (или в составе которых уже учтен НДС <44>), применения неверного коэффициента на титульные временные здания и сооружения <45>, а также увеличения нормативного срока строительства на восемь месяцев;
(Мамедов С.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 4)- при формировании НМЦК государственного контракта на строительство объекта "Защитная дамба в кп. Горные Ключи польдер N 2" установлено ее завышение на сумму 5,8 млн рублей вследствие: неправомерного применения ставки НДС в размере 20% к расходам, не подлежащим налогообложению <43> (или в составе которых уже учтен НДС <44>), применения неверного коэффициента на титульные временные здания и сооружения <45>, а также увеличения нормативного срока строительства на восемь месяцев;