Неверно сдан 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверно сдан 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Новшество 2. Контрольное соотношение для полей 021 - 024 и поля 032. В разделе 1 по-прежнему остались поля 030 - 032 для отражения НДФЛ, возвращенного работникам за отчетный квартал, с разбивкой по датам возврата. В частности, в поле 032 надо показывать сумму такого НДФЛ, а в поле 031 - дату ее возврата. ФНС установила такое соотношение: общая сумма возвращенного НДФЛ за отчетный квартал (сумма полей 032 всех разделов 1) не может быть больше суммы удержанного НДФЛ за этот период (поле 021 + поле 022 + поле 023 + поле 024 всех разделов 1) <3>. Если у вас получилось больше - это ошибка. И если сдадите 6-НДФЛ с таким несоответствием, ИФНС запросит у вас пояснения. И придется разбираться.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Новшество 2. Контрольное соотношение для полей 021 - 024 и поля 032. В разделе 1 по-прежнему остались поля 030 - 032 для отражения НДФЛ, возвращенного работникам за отчетный квартал, с разбивкой по датам возврата. В частности, в поле 032 надо показывать сумму такого НДФЛ, а в поле 031 - дату ее возврата. ФНС установила такое соотношение: общая сумма возвращенного НДФЛ за отчетный квартал (сумма полей 032 всех разделов 1) не может быть больше суммы удержанного НДФЛ за этот период (поле 021 + поле 022 + поле 023 + поле 024 всех разделов 1) <3>. Если у вас получилось больше - это ошибка. И если сдадите 6-НДФЛ с таким несоответствием, ИФНС запросит у вас пояснения. И придется разбираться.
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)В прошлом году полгода предоставляли лишний вычет на ребенка (он закончил вуз в июне 2024 г., не учли, что в справке вуза был указан период обучения по июнь 2024 г.). Ошибку обнаружили в марте, когда уже сдали 6-НДФЛ за 2024 г. в инспекцию. В уточненном расчете показать неудержанный НДФЛ в строке 170 или можно удержать в этом году? Как правильно все исправить?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)В прошлом году полгода предоставляли лишний вычет на ребенка (он закончил вуз в июне 2024 г., не учли, что в справке вуза был указан период обучения по июнь 2024 г.). Ошибку обнаружили в марте, когда уже сдали 6-НДФЛ за 2024 г. в инспекцию. В уточненном расчете показать неудержанный НДФЛ в строке 170 или можно удержать в этом году? Как правильно все исправить?
Типовая ситуация: 6-НДФЛ: как сдавать и корректировать
(Издательство "Главная книга", 2025)Для исправления любых ошибок в 6-НДФЛ надо подать уточненный расчет по той же форме, что и первоначальный, с порядковым номером корректировки. В него включают все показатели - верные значения переносят из первичного расчета, ошибочные исправляют. Если в справках о доходах ошибок не было, уточненный 6-НДФЛ за год сдают без них, если были - в уточненный расчет включают только исправленные справки, указывая в поле "Номер справки" номер первичной справки (п. 30 Порядка заполнения 6-НДФЛ, Письма ФНС от 30.11.2021 N БС-4-11/16703@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для исправления любых ошибок в 6-НДФЛ надо подать уточненный расчет по той же форме, что и первоначальный, с порядковым номером корректировки. В него включают все показатели - верные значения переносят из первичного расчета, ошибочные исправляют. Если в справках о доходах ошибок не было, уточненный 6-НДФЛ за год сдают без них, если были - в уточненный расчет включают только исправленные справки, указывая в поле "Номер справки" номер первичной справки (п. 30 Порядка заполнения 6-НДФЛ, Письма ФНС от 30.11.2021 N БС-4-11/16703@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
Статья: Уведомления по НДФЛ и налогу на прибыль: важные детали из писем ФНС
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)- повторите данные ошибочной строки;
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)- повторите данные ошибочной строки;
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Если из-за ошибки в уведомлениях или в расчете 6-НДФЛ (был указан не тот ОКТМО) налог по обособленному подразделению зачислили в бюджет не по месту его нахождения, а по месту учета головного или другого обособленного подразделения, оштрафовать вас в этом случае не должны: ответственность за это не установлена. Пени в таком случае также не начисляются. По общему правилу обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) со дня удержания налоговым агентом сумм налога и не ранее даты включения налога в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС (пп. 1 п. 7, п. 16 ст. 45 НК РФ). Тем не менее в таком случае нужно подать новое (уточняющее) уведомление об исчисленных суммах налога. В нем укажите верные реквизиты только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка. Если вы уже сдали расчет по форме 6-НДФЛ, то уведомление за этот период представлять не требуется (п. 1 Письма ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если из-за ошибки в уведомлениях или в расчете 6-НДФЛ (был указан не тот ОКТМО) налог по обособленному подразделению зачислили в бюджет не по месту его нахождения, а по месту учета головного или другого обособленного подразделения, оштрафовать вас в этом случае не должны: ответственность за это не установлена. Пени в таком случае также не начисляются. По общему правилу обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) со дня удержания налоговым агентом сумм налога и не ранее даты включения налога в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС (пп. 1 п. 7, п. 16 ст. 45 НК РФ). Тем не менее в таком случае нужно подать новое (уточняющее) уведомление об исчисленных суммах налога. В нем укажите верные реквизиты только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка. Если вы уже сдали расчет по форме 6-НДФЛ, то уведомление за этот период представлять не требуется (п. 1 Письма ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@).
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Ошибку обнаружили до сдачи в ИФНС расчета
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Ошибку обнаружили до сдачи в ИФНС расчета
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Ошибки и неточности в 6-НДФЛ приводят к штрафам. Любые недостоверные данные нужно исправлять. Корректировочный расчет 6-НДФЛ заполняется в зависимости от типа ошибки.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Ошибки и неточности в 6-НДФЛ приводят к штрафам. Любые недостоверные данные нужно исправлять. Корректировочный расчет 6-НДФЛ заполняется в зависимости от типа ошибки.
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Это связано с тем, что для исправления ошибки и возврата излишне удержанного налога за прошлые периоды налоговый агент должен пересчитать налоговую базу по физлицу за эти периоды и сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ с уменьшенной суммой НДФЛ (п. п. 1, 4 ст. 54, п. 6 ст. 81 НК РФ). Однако суммы налогов, подлежащих уменьшению на основании уточненных расчетов, предусматривающих уменьшение сумм налогов к уплате, не учитываются при определении размера совокупной обязанности, если со дня истечения установленного срока уплаты соответствующего налога до дня подачи уточненного расчета прошло более трех лет. Такой вывод следует из пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Это связано с тем, что для исправления ошибки и возврата излишне удержанного налога за прошлые периоды налоговый агент должен пересчитать налоговую базу по физлицу за эти периоды и сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ с уменьшенной суммой НДФЛ (п. п. 1, 4 ст. 54, п. 6 ст. 81 НК РФ). Однако суммы налогов, подлежащих уменьшению на основании уточненных расчетов, предусматривающих уменьшение сумм налогов к уплате, не учитываются при определении размера совокупной обязанности, если со дня истечения установленного срока уплаты соответствующего налога до дня подачи уточненного расчета прошло более трех лет. Такой вывод следует из пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- сразу после этого сдать уточненные 6-НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- сразу после этого сдать уточненные 6-НДФЛ.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)С учетом того что в справках по форме 2-НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ указывается КПП организации (обособленного подразделения), присвоенный налоговым органом, полагаем, что сдача отчетности на работников нового обособленного подразделения через филиал может образовывать состав налогового правонарушения, предусмотренный п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)С учетом того что в справках по форме 2-НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ указывается КПП организации (обособленного подразделения), присвоенный налоговым органом, полагаем, что сдача отчетности на работников нового обособленного подразделения через филиал может образовывать состав налогового правонарушения, предусмотренный п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если к моменту, когда вы обнаружили недоимку, вы уже сдали в налоговый орган расчет 6-НДФЛ с заниженной суммой налога, нужно действовать так:
(КонсультантПлюс, 2025)Если к моменту, когда вы обнаружили недоимку, вы уже сдали в налоговый орган расчет 6-НДФЛ с заниженной суммой налога, нужно действовать так:
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Ошибка 5. Неправильно отражен НДФЛ после перерасчета налога
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Ошибка 5. Неправильно отражен НДФЛ после перерасчета налога