Неверная ставка ндс вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверная ставка ндс вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Можно ли принять к вычету "входной" НДС, если перевозчик ошибочно применил ставку 20% (5% или 7%) вместо ставки 0%
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Можно ли принять к вычету "входной" НДС, если перевозчик ошибочно применил ставку 20% (5% или 7%) вместо ставки 0%
Готовое решение: Вычет НДС у заказчика транспортных услуг по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортно-экспедиционные услуги облагаются по ставке 0%, а экспедитор ошибочно предъявил НДС по ставке 20%, использовать вычет рискованно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортно-экспедиционные услуги облагаются по ставке 0%, а экспедитор ошибочно предъявил НДС по ставке 20%, использовать вычет рискованно.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.06.2018 N СА-4-7/11482
"О направлении рекомендаций по вопросу применения вычетов по налогу на добавленную стоимость с учетом судебной практики"При наличии совокупности вышеперечисленных обстоятельств налогоплательщик лишается права на применение вычетов по НДС на основании счетов-фактур, содержащих неверную ставку налога.
"О направлении рекомендаций по вопросу применения вычетов по налогу на добавленную стоимость с учетом судебной практики"При наличии совокупности вышеперечисленных обстоятельств налогоплательщик лишается права на применение вычетов по НДС на основании счетов-фактур, содержащих неверную ставку налога.
<Письмо> ФНС России от 09.07.2018 N СА-4-7/13130
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2018 года по вопросам налогообложения>Налоговый орган пришел к выводу, что приобретая транспортно-экспедиционные услуги у контрагента, общество неправомерно включило в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость на основании счетов-фактур, выставленных контрагентом с выделенной суммой данного налога по ставке 18 процентов, поскольку названные услуги оказывались в отношении груза, подлежащего отправке на экспорт, и в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации подлежали налогообложению по ставке 0 процентов.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2018 года по вопросам налогообложения>Налоговый орган пришел к выводу, что приобретая транспортно-экспедиционные услуги у контрагента, общество неправомерно включило в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость на основании счетов-фактур, выставленных контрагентом с выделенной суммой данного налога по ставке 18 процентов, поскольку названные услуги оказывались в отношении груза, подлежащего отправке на экспорт, и в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации подлежали налогообложению по ставке 0 процентов.
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Ошибки в счете-фактуре, из-за которых откажут в вычете: нельзя определить продавца или покупателя, например, ИНН не указан или не соответствует названию; название товаров (работ, услуг) не соответствует договору или первичным документам; неправильная ставка или сумма НДС либо неверная стоимость товаров (работ, услуг) (Письма Минфина от 14.08.2015 N 03-03-06/1/47252, от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ошибки в счете-фактуре, из-за которых откажут в вычете: нельзя определить продавца или покупателя, например, ИНН не указан или не соответствует названию; название товаров (работ, услуг) не соответствует договору или первичным документам; неправильная ставка или сумма НДС либо неверная стоимость товаров (работ, услуг) (Письма Минфина от 14.08.2015 N 03-03-06/1/47252, от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).
Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и принял его к вычету. Был поставлен товар, облагаемый НДС по ставкам 10% и 20%. Как восстановить вычет НДС по ставке 20% с аванса по товару с НДС 10%? Надо ли требовать у продавца корректировочный/исправленный счет-фактуру на аванс?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Однако счет-фактура, в котором указана неверная налоговая ставка, не может признаваться основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету (п. 5 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.08.2019 N 03-07-11/58375).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Однако счет-фактура, в котором указана неверная налоговая ставка, не может признаваться основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету (п. 5 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.08.2019 N 03-07-11/58375).
Готовое решение: Исправление ошибки в корректировочном счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Исправлять в корректировочном счете-фактуре нужно только существенные ошибки. Это те ошибки, из-за которых налоговые органы могут отказать в вычете по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Например, не указана ставка НДС или указана неправильно, допущена ошибка при указании цены (тарифа) или стоимости товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2025)Исправлять в корректировочном счете-фактуре нужно только существенные ошибки. Это те ошибки, из-за которых налоговые органы могут отказать в вычете по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Например, не указана ставка НДС или указана неправильно, допущена ошибка при указании цены (тарифа) или стоимости товаров (работ, услуг).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в комплекте документов будут счета-фактуры на проживание с выделением НДС по ставке 20%, то применение вычетов по таким счетам-фактурам может привести к спору с налоговой инспекцией. Вычет НДС на основании счета-фактуры, в котором указана неправильная ставка НДС, противоречит п. 2 ст. 169 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в комплекте документов будут счета-фактуры на проживание с выделением НДС по ставке 20%, то применение вычетов по таким счетам-фактурам может привести к спору с налоговой инспекцией. Вычет НДС на основании счета-фактуры, в котором указана неправильная ставка НДС, противоречит п. 2 ст. 169 НК РФ.
Интервью: 7 НДС-вопросов: освобождение, пониженные ставки (интервью с О.С. Думинской, советником государственной гражданской службы РФ 2 класса)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Вопрос, касающийся особенностей освобождения от НДС по ст. 145 НК у упрощенцев в 2025 г. В п. 8 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025) говорится, что ставку 5% или 7% может выбрать только упрощенец, который "не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС". Если упрощенец-освобожденец в 2025 г. выставит счет-фактуру с НДС, указав ставку 5% или 7% (а не 20% или 10%), будет ли покупатель иметь право на вычет НДС по такому счету-фактуре? Или же права на вычет не будет, так как упрощенец-освобожденец не имел права указывать спецставку, а ошибка в ставке критичная по ст. 169 НК РФ?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Вопрос, касающийся особенностей освобождения от НДС по ст. 145 НК у упрощенцев в 2025 г. В п. 8 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025) говорится, что ставку 5% или 7% может выбрать только упрощенец, который "не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС". Если упрощенец-освобожденец в 2025 г. выставит счет-фактуру с НДС, указав ставку 5% или 7% (а не 20% или 10%), будет ли покупатель иметь право на вычет НДС по такому счету-фактуре? Или же права на вычет не будет, так как упрощенец-освобожденец не имел права указывать спецставку, а ошибка в ставке критичная по ст. 169 НК РФ?
Типовая ситуация: Платежное поручение контрагенту: как заполнить и изменить
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС можно принять к вычету, даже если в платежке налог ошибочно не выделен или неверно указана его ставка или сумма. Однако чтобы предотвратить претензии ИФНС или контрагента, особенно по платежкам на авансы, следует внести изменения в назначение платежа.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС можно принять к вычету, даже если в платежке налог ошибочно не выделен или неверно указана его ставка или сумма. Однако чтобы предотвратить претензии ИФНС или контрагента, особенно по платежкам на авансы, следует внести изменения в назначение платежа.
Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составит 80 млн руб. С 2025 г. она будет применять ставку НДС 20%. Если в I квартале 2025 г. ошибочно выставит счет-фактуру со ставкой НДС 5%, то сможет ли исправить выставленный счет-фактуру или уже обязана применять ставку 5% последующие 12 налоговых периодов?
(Консультация эксперта, 2024)Ошибку в ставке НДС можно исправить как техническую ошибку, составив исправленный счет-фактуру согласно п. 7 Правил.
(Консультация эксперта, 2024)Ошибку в ставке НДС можно исправить как техническую ошибку, составив исправленный счет-фактуру согласно п. 7 Правил.
Типовая ситуация: Камеральная проверка по НДС: сроки, коды ошибок, пояснения
(Издательство "Главная книга", 2025)Проверьте соответствие стоимости товара и суммы НДС к вычету.
(Издательство "Главная книга", 2025)Проверьте соответствие стоимости товара и суммы НДС к вычету.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это значит, что вы не можете выставлять своим покупателям счета-фактуры на такие услуги с выделением НДС по ставке 20%. Счета-фактуры, в которых указаны неправильные ставка и сумма НДС, не могут служить основанием для вычета НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2019 N 03-07-08/6650).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это значит, что вы не можете выставлять своим покупателям счета-фактуры на такие услуги с выделением НДС по ставке 20%. Счета-фактуры, в которых указаны неправильные ставка и сумма НДС, не могут служить основанием для вычета НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2019 N 03-07-08/6650).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять НДС к вычету, если в счете-фактуре нет расшифровки подписи
(КонсультантПлюс, 2025)В силу п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, ставку налога, а также отсутствие (неверное указание) сведений о прослеживаемости товаров не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Можно ли принять НДС к вычету, если в счете-фактуре нет расшифровки подписи
(КонсультантПлюс, 2025)В силу п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, ставку налога, а также отсутствие (неверное указание) сведений о прослеживаемости товаров не являются основанием для отказа в вычете НДС.