Неверная ставка ндс вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверная ставка ндс вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Можно ли принять к вычету "входной" НДС, если перевозчик ошибочно применил ставку 22% (5% или 7%) вместо ставки 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Можно ли принять к вычету "входной" НДС, если перевозчик ошибочно применил ставку 22% (5% или 7%) вместо ставки 0%
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для заказчика все гораздо серьезнее. Ведь он получил от исполнителя счет-фактуру с неправильной ставкой НДС. В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ такой счет-фактура права на вычет НДС не дает. При этом неважно, в какую сторону ошибся исполнитель (указал ставку 22 вместо 20 или, наоборот, 20 вместо 22). В любом случае счет-фактура, в котором указаны неправильная ставка и сумма НДС, не может служить основанием для применения налогового вычета (см., например, Письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-07-09/23491). Таким образом, если исполнитель применил неправильную ставку НДС, заказчик сможет воспользоваться вычетом только после того, как исполнитель выставит ему исправленный счет-фактуру, в котором будут указаны правильная ставка НДС и правильная сумма налога.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для заказчика все гораздо серьезнее. Ведь он получил от исполнителя счет-фактуру с неправильной ставкой НДС. В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ такой счет-фактура права на вычет НДС не дает. При этом неважно, в какую сторону ошибся исполнитель (указал ставку 22 вместо 20 или, наоборот, 20 вместо 22). В любом случае счет-фактура, в котором указаны неправильная ставка и сумма НДС, не может служить основанием для применения налогового вычета (см., например, Письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-07-09/23491). Таким образом, если исполнитель применил неправильную ставку НДС, заказчик сможет воспользоваться вычетом только после того, как исполнитель выставит ему исправленный счет-фактуру, в котором будут указаны правильная ставка НДС и правильная сумма налога.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.06.2018 N СА-4-7/11482
"О направлении рекомендаций по вопросу применения вычетов по налогу на добавленную стоимость с учетом судебной практики"При наличии совокупности вышеперечисленных обстоятельств налогоплательщик лишается права на применение вычетов по НДС на основании счетов-фактур, содержащих неверную ставку налога.
"О направлении рекомендаций по вопросу применения вычетов по налогу на добавленную стоимость с учетом судебной практики"При наличии совокупности вышеперечисленных обстоятельств налогоплательщик лишается права на применение вычетов по НДС на основании счетов-фактур, содержащих неверную ставку налога.
<Письмо> ФНС России от 09.07.2018 N СА-4-7/13130
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2018 года по вопросам налогообложения>Налоговый орган пришел к выводу, что приобретая транспортно-экспедиционные услуги у контрагента, общество неправомерно включило в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость на основании счетов-фактур, выставленных контрагентом с выделенной суммой данного налога по ставке 18 процентов, поскольку названные услуги оказывались в отношении груза, подлежащего отправке на экспорт, и в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации подлежали налогообложению по ставке 0 процентов.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2018 года по вопросам налогообложения>Налоговый орган пришел к выводу, что приобретая транспортно-экспедиционные услуги у контрагента, общество неправомерно включило в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость на основании счетов-фактур, выставленных контрагентом с выделенной суммой данного налога по ставке 18 процентов, поскольку названные услуги оказывались в отношении груза, подлежащего отправке на экспорт, и в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации подлежали налогообложению по ставке 0 процентов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли получить вычет НДС, если счет-фактура подписан неуполномоченным или неустановленным лицом
(КонсультантПлюс, 2026)В силу п. 2 ст. 169 НК РФ ни ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, ставку и сумму налога, ни отсутствие (неверное указание) сведений о прослеживаемости товаров не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Можно ли получить вычет НДС, если счет-фактура подписан неуполномоченным или неустановленным лицом
(КонсультантПлюс, 2026)В силу п. 2 ст. 169 НК РФ ни ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, ставку и сумму налога, ни отсутствие (неверное указание) сведений о прослеживаемости товаров не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщики на УСН должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не освобождены от НДС, но по ошибке применили неверную ставку налога, учтите следующее:
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не освобождены от НДС, но по ошибке применили неверную ставку налога, учтите следующее:
Готовое решение: Вычет НДС у заказчика транспортных услуг по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспортно-экспедиционные услуги облагаются по ставке 0%, а экспедитор ошибочно предъявил НДС по ставке 22%, использовать вычет рискованно.
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспортно-экспедиционные услуги облагаются по ставке 0%, а экспедитор ошибочно предъявил НДС по ставке 22%, использовать вычет рискованно.
Вопрос: В ноябре 2022 г. организация купила авиабилет из г. Москвы по России для командированного работника, перелет должен быть в 2023 г. В билете указан НДС 20%. В каком размере организация может принять НДС к вычету по такому билету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Билет с неверной ставкой не может признаваться основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету. Учитывая указание неактуальной ставки в билете, его необходимо переоформить.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Билет с неверной ставкой не может признаваться основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету. Учитывая указание неактуальной ставки в билете, его необходимо переоформить.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять НДС к вычету, если на счете-фактуре нет подписи главбуха или иного уполномоченного лица
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, ставку налога, а также отсутствие (неверное указание) сведений о прослеживаемости товаров не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Можно ли принять НДС к вычету, если на счете-фактуре нет подписи главбуха или иного уполномоченного лица
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, ставку налога, а также отсутствие (неверное указание) сведений о прослеживаемости товаров не являются основанием для отказа в вычете НДС.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в комплекте документов будут счета-фактуры на проживание с выделением НДС по ставке 20%, то применение вычетов по таким счетам-фактурам может привести к спору с налоговой инспекцией. Вычет НДС на основании счета-фактуры, в котором указана неправильная ставка НДС, противоречит п. 2 ст. 169 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в комплекте документов будут счета-фактуры на проживание с выделением НДС по ставке 20%, то применение вычетов по таким счетам-фактурам может привести к спору с налоговой инспекцией. Вычет НДС на основании счета-фактуры, в котором указана неправильная ставка НДС, противоречит п. 2 ст. 169 НК РФ.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)продавец не освобожден от НДС, но по ошибке применил неверную ставку налога.
(КонсультантПлюс, 2025)продавец не освобожден от НДС, но по ошибке применил неверную ставку налога.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В вычете откажут, если в счете-фактуре:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В вычете откажут, если в счете-фактуре:
Статья: Спецставки НДС 5% и 7% у упрощенцев: особенности в 2026 году (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ; Приказу Минэкономразвития от 06.11.2025 N 734)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Один из главных недостатков НДС-ставок 5% и 7% - то, что их надо применять как минимум 3 года (12 налоговых периодов по НДС) <6>. Законодатели облегчили жизнь упрощенцам, которые, перейдя на эти ставки, поняли, что ошиблись в выборе. К примеру, ставка НДС 22% может быть выгоднее, если много входного НДС, который можно принять к вычету.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Один из главных недостатков НДС-ставок 5% и 7% - то, что их надо применять как минимум 3 года (12 налоговых периодов по НДС) <6>. Законодатели облегчили жизнь упрощенцам, которые, перейдя на эти ставки, поняли, что ошиблись в выборе. К примеру, ставка НДС 22% может быть выгоднее, если много входного НДС, который можно принять к вычету.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В силу подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ услуги по международной перевозке подлежат обложению НДС по ставке 0%. Счета-фактуры, в которых указана неверная налоговая ставка, не могут являться основанием для применения налоговых вычетов, поскольку не соответствуют подпунктам 10 и 11 п. 5 ст. 169 НК РФ. Соответственно, указание в счетах-фактурах на подобные услуги ставки НДС 20% трактуется налоговиками и судами как ошибка, препятствующая вычету (см. письмо Минфина России от 05.02.2019 N 03-07-08/6650, Постановления АС Московского округа от 14.05.2020 N Ф05-25244/2019 по делу N А40-271540/2018 <244>, от 08.08.2019 N Ф05-12020/2019 по делу N А40-157380/2018 <245>, Поволжского округа от 10.03.2020 N Ф06-57939/2020 по делу N А65-16615/2019).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В силу подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ услуги по международной перевозке подлежат обложению НДС по ставке 0%. Счета-фактуры, в которых указана неверная налоговая ставка, не могут являться основанием для применения налоговых вычетов, поскольку не соответствуют подпунктам 10 и 11 п. 5 ст. 169 НК РФ. Соответственно, указание в счетах-фактурах на подобные услуги ставки НДС 20% трактуется налоговиками и судами как ошибка, препятствующая вычету (см. письмо Минфина России от 05.02.2019 N 03-07-08/6650, Постановления АС Московского округа от 14.05.2020 N Ф05-25244/2019 по делу N А40-271540/2018 <244>, от 08.08.2019 N Ф05-12020/2019 по делу N А40-157380/2018 <245>, Поволжского округа от 10.03.2020 N Ф06-57939/2020 по делу N А65-16615/2019).