Неверная ставка ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверная ставка ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в сфере таможенного дела: Декларант (Таможенный представитель) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение срока уплаты таможенных платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Декларант (Таможенный представитель) при помещении товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления уплатил обязательные платежи не в полном объеме (указал в декларации неверную налоговую ставку НДС, не уплатил акциз, стоимость товаров превысила предел, которым предусмотрено освобождение от уплаты, и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Декларант (Таможенный представитель) при помещении товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления уплатил обязательные платежи не в полном объеме (указал в декларации неверную налоговую ставку НДС, не уплатил акциз, стоимость товаров превысила предел, которым предусмотрено освобождение от уплаты, и т.п.)
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неверно применил ставку НДС 10% при реализации товара - кукурузного глютена (п. 2 ст. 164 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неверно применил ставку НДС 10% при реализации товара - кукурузного глютена (п. 2 ст. 164 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Ошибки в счетах-фактурах признаются существенными, если они могут стать причиной отказа в вычете НДС. К ним относятся ошибки, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать (п. 2 ст. 169 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Ошибки в счетах-фактурах признаются существенными, если они могут стать причиной отказа в вычете НДС. К ним относятся ошибки, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать (п. 2 ст. 169 НК РФ):
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Ошибки в счете-фактуре, из-за которых откажут в вычете: нельзя определить продавца или покупателя, например, ИНН не указан или не соответствует названию; название товаров (работ, услуг) не соответствует договору или первичным документам; неправильная ставка или сумма НДС либо неверная стоимость товаров (работ, услуг) (Письма Минфина от 14.08.2015 N 03-03-06/1/47252, от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ошибки в счете-фактуре, из-за которых откажут в вычете: нельзя определить продавца или покупателя, например, ИНН не указан или не соответствует названию; название товаров (работ, услуг) не соответствует договору или первичным документам; неправильная ставка или сумма НДС либо неверная стоимость товаров (работ, услуг) (Письма Минфина от 14.08.2015 N 03-03-06/1/47252, от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).
Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составит 80 млн руб. С 2025 г. она будет применять ставку НДС 20%. Если в I квартале 2025 г. ошибочно выставит счет-фактуру со ставкой НДС 5%, то сможет ли исправить выставленный счет-фактуру или уже обязана применять ставку 5% последующие 12 налоговых периодов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составит 80 млн руб. С 2025 г. она будет применять ставку НДС 20%. Если в I квартале 2025 г. ошибочно выставит счет-фактуру со ставкой НДС 5%, то сможет ли исправить выставленный счет-фактуру или уже обязана применять ставку 5% последующие 12 налоговых периодов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составит 80 млн руб. С 2025 г. она будет применять ставку НДС 20%. Если в I квартале 2025 г. ошибочно выставит счет-фактуру со ставкой НДС 5%, то сможет ли исправить выставленный счет-фактуру или уже обязана применять ставку 5% последующие 12 налоговых периодов?
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Можно ли принять к вычету "входной" НДС, если перевозчик ошибочно применил ставку 20% (5% или 7%) вместо ставки 0%
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Можно ли принять к вычету "входной" НДС, если перевозчик ошибочно применил ставку 20% (5% или 7%) вместо ставки 0%
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)С учетом того что налогоплательщик сам должен отслеживать момент перехода от одной ставки НДС к другой или возможность применения нулевой ставки, не исключены случаи выставления счетов-фактур с неверной ставкой НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)С учетом того что налогоплательщик сам должен отслеживать момент перехода от одной ставки НДС к другой или возможность применения нулевой ставки, не исключены случаи выставления счетов-фактур с неверной ставкой НДС.
Готовое решение: В каких случаях нужно вносить исправления в счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Вносить исправления в счет-фактуру нужно в тех случаях, когда допущены существенные ошибки. Это те ошибки, из-за которых налоговые органы могут отказать в вычете по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры). Например, если неправильно указаны адрес, ИНН покупателя или продавца, не отражена ставка НДС или отражена неверно.
(КонсультантПлюс, 2025)Вносить исправления в счет-фактуру нужно в тех случаях, когда допущены существенные ошибки. Это те ошибки, из-за которых налоговые органы могут отказать в вычете по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры). Например, если неправильно указаны адрес, ИНН покупателя или продавца, не отражена ставка НДС или отражена неверно.
"Исполнительные органы хозяйственного общества: монография"
(Шиткина И.С.)
("Статут", 2022)В другом деле, отказывая в удовлетворении исковых требований о привлечении директора к ответственности за убытки, возникшие, по мнению истца, вследствие того, что ответчик при исполнении своих обязанностей неверно применил ставку НДС (10% вместо 18%) в рамках внешнеэкономической деятельности, за что таможенный орган начислил обществу штрафную санкцию, суд указал, что истцом не представлено доказательств, подтверждающих, что начисление обществу штрафных санкций таможенным органом явилось следствием именно недобросовестных и неразумных действий ответчика как генерального директора. Сам по себе факт предъявления таможенным органом требований к обществу в связи с неверным определением таможенных пошлин не выходит за пределы рискового характера деятельности юридического лица, учитывая, что обязанность по уплате таможенных платежей осуществляется организацией самостоятельно и не исключает возможности совершения ошибок <1>.
(Шиткина И.С.)
("Статут", 2022)В другом деле, отказывая в удовлетворении исковых требований о привлечении директора к ответственности за убытки, возникшие, по мнению истца, вследствие того, что ответчик при исполнении своих обязанностей неверно применил ставку НДС (10% вместо 18%) в рамках внешнеэкономической деятельности, за что таможенный орган начислил обществу штрафную санкцию, суд указал, что истцом не представлено доказательств, подтверждающих, что начисление обществу штрафных санкций таможенным органом явилось следствием именно недобросовестных и неразумных действий ответчика как генерального директора. Сам по себе факт предъявления таможенным органом требований к обществу в связи с неверным определением таможенных пошлин не выходит за пределы рискового характера деятельности юридического лица, учитывая, что обязанность по уплате таможенных платежей осуществляется организацией самостоятельно и не исключает возможности совершения ошибок <1>.
Готовое решение: Вычет НДС у заказчика транспортных услуг по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)В такой ситуации не выполняется одно из условий для вычета НДС - наличие правильно оформленного счета-фактуры. Счет-фактура не является правильно оформленным, если в нем указаны неверная ставка и сумма НДС (п. п. 2, 5 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 7 Приложения к Письму ФНС России от 07.07.2016 N СА-4-7/12211@).
(КонсультантПлюс, 2025)В такой ситуации не выполняется одно из условий для вычета НДС - наличие правильно оформленного счета-фактуры. Счет-фактура не является правильно оформленным, если в нем указаны неверная ставка и сумма НДС (п. п. 2, 5 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 7 Приложения к Письму ФНС России от 07.07.2016 N СА-4-7/12211@).
Готовое решение: Оформление пояснений к уточненной декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)25.07.2025 организация подала первичную декларацию по НДС за II квартал 2025 г. В ней был заявлен, в частности, вычет по приобретению товара у ООО "Бета" по счету-фактуре N 875 от 27.05.2025 на сумму 1 800 000 руб., в том числе НДС - 300 000 руб. Однако 05.08.2025 ООО "Альфа" обнаружило ошибки в указанном счете-фактуре, а именно были неверно указаны ставка НДС (20% вместо 10%), сумма налога и стоимость товара с учетом налога.
(КонсультантПлюс, 2025)25.07.2025 организация подала первичную декларацию по НДС за II квартал 2025 г. В ней был заявлен, в частности, вычет по приобретению товара у ООО "Бета" по счету-фактуре N 875 от 27.05.2025 на сумму 1 800 000 руб., в том числе НДС - 300 000 руб. Однако 05.08.2025 ООО "Альфа" обнаружило ошибки в указанном счете-фактуре, а именно были неверно указаны ставка НДС (20% вместо 10%), сумма налога и стоимость товара с учетом налога.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Какие последствия наступят, если продавец на УСН выставил счет-фактуру с неверной ставкой НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Какие последствия наступят, если продавец на УСН выставил счет-фактуру с неверной ставкой НДС
Последние изменения: Счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России подчеркнул, что в вычете откажут, если в счете-фактуре неверно указана ставка НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России подчеркнул, что в вычете откажут, если в счете-фактуре неверно указана ставка НДС.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Что касается вопроса в части неверного указания ставки НДС в чеке, то в силу п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ обязательным реквизитом кассового чека является такой реквизит, как применяемая при расчете система налогообложения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Что касается вопроса в части неверного указания ставки НДС в чеке, то в силу п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ обязательным реквизитом кассового чека является такой реквизит, как применяемая при расчете система налогообложения.