Неустойка за несвоевременную оплату НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка за несвоевременную оплату НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Расчет и снижение неустойки по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка за просрочку оплаты по договору поставки рассчитывается с учетом НДС, если цена товара по договору включает в себя НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка за просрочку оплаты по договору поставки рассчитывается с учетом НДС, если цена товара по договору включает в себя НДС
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение арендной платы задним числом и в связи с увеличением НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Арендатор публичного земельного участка, уплативший регулируемую арендную плату по утратившей силу ставке из-за того, что арендодатель нарушил обязанность уведомить его о ее увеличении, может оспорить начисление неустойки за нарушение сроков оплаты по правилам о просрочке кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)Арендатор публичного земельного участка, уплативший регулируемую арендную плату по утратившей силу ставке из-за того, что арендодатель нарушил обязанность уведомить его о ее увеличении, может оспорить начисление неустойки за нарушение сроков оплаты по правилам о просрочке кредитора
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.3. Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами?
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 367
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")56. Все стоимостные данные в разделе 4 показываются с учетом налога на добавленную стоимость.
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")56. Все стоимостные данные в разделе 4 показываются с учетом налога на добавленную стоимость.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 03.10.2022 N 2542/р
(ред. от 28.02.2025)
"Об утверждении Правил рассмотрения обращений юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, владеющих на праве собственности или на ином праве железнодорожными путями необщего пользования, о примыкании строящихся, реконструируемых, восстановленных железнодорожных путей необщего пользования к инфраструктуре ОАО "РЖД" или о развитии существующих примыканий"В случае нарушения срока уплаты неустойки, предусмотренного пунктом 4.4 настоящего Договора, ОАО "РЖД" вправе осуществить зачет суммы обеспечительного платежа в счет исполнения Заявителем неисполненного обязательства по уплате суммы неустойки. В этом случае Заявитель также компенсирует ОАО "РЖД" сумму НДС, исчисленную с суммы обеспечительного платежа, зачтенной в счет уплаты неустойки, и не подлежащей включению в состав налоговых вычетов в соответствии со статьями 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 28.02.2025)
"Об утверждении Правил рассмотрения обращений юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, владеющих на праве собственности или на ином праве железнодорожными путями необщего пользования, о примыкании строящихся, реконструируемых, восстановленных железнодорожных путей необщего пользования к инфраструктуре ОАО "РЖД" или о развитии существующих примыканий"В случае нарушения срока уплаты неустойки, предусмотренного пунктом 4.4 настоящего Договора, ОАО "РЖД" вправе осуществить зачет суммы обеспечительного платежа в счет исполнения Заявителем неисполненного обязательства по уплате суммы неустойки. В этом случае Заявитель также компенсирует ОАО "РЖД" сумму НДС, исчисленную с суммы обеспечительного платежа, зачтенной в счет уплаты неустойки, и не подлежащей включению в состав налоговых вычетов в соответствии со статьями 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- подрядчик обязан надлежащим образом оформлять счета-фактуры, которые должны содержать полные и достоверные сведения. В случае если в результате внесения подрядчиком исправлений в счет-фактуру налоговыми органами будет произведено доначисление НДС и начислены пени за нарушение срока уплаты НДС, заказчик вправе требовать от подрядчика уплаты неустойки (штрафа);
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- подрядчик обязан надлежащим образом оформлять счета-фактуры, которые должны содержать полные и достоверные сведения. В случае если в результате внесения подрядчиком исправлений в счет-фактуру налоговыми органами будет произведено доначисление НДС и начислены пени за нарушение срока уплаты НДС, заказчик вправе требовать от подрядчика уплаты неустойки (штрафа);
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Свидетельствует ли о соблюдении досудебного порядка урегулирования спора письменное предупреждение о досрочном расторжении договора аренды
(КонсультантПлюс, 2025)- взыскать с общества в пользу фонда по договору аренды земельного участка для его комплексного освоения в целях жилищного строительства от 04.06.2012 N ДЗ-36 (далее - договор аренды от 04.06.2012): задолженность по арендной плате за 3, 4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 1 квартал 2015 года в размере 102 844 508 рублей 31 копейка, в том числе НДС 18%; неустойку за нарушение сроков уплаты арендных платежей, рассчитанную по состоянию на 29.01.2015, в размере 71 428 782 рубля 43 копейки; неустойку за нарушение срока представления безотзывной банковской гарантии, рассчитанную за период с 07.05.2013 по 29.01.2015, в размере 664 776 рублей 60 копеек; неустойку за нарушение сроков разработки и утверждения документации по планировке территории в границах участка, по состоянию на 29.01.2015, в размере 299 307 рублей;
Свидетельствует ли о соблюдении досудебного порядка урегулирования спора письменное предупреждение о досрочном расторжении договора аренды
(КонсультантПлюс, 2025)- взыскать с общества в пользу фонда по договору аренды земельного участка для его комплексного освоения в целях жилищного строительства от 04.06.2012 N ДЗ-36 (далее - договор аренды от 04.06.2012): задолженность по арендной плате за 3, 4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 1 квартал 2015 года в размере 102 844 508 рублей 31 копейка, в том числе НДС 18%; неустойку за нарушение сроков уплаты арендных платежей, рассчитанную по состоянию на 29.01.2015, в размере 71 428 782 рубля 43 копейки; неустойку за нарушение срока представления безотзывной банковской гарантии, рассчитанную за период с 07.05.2013 по 29.01.2015, в размере 664 776 рублей 60 копеек; неустойку за нарушение сроков разработки и утверждения документации по планировке территории в границах участка, по состоянию на 29.01.2015, в размере 299 307 рублей;
Готовое решение: Включается ли в налоговую базу по НДС неустойка, которую уплатил покупатель по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка за просрочку оплаты товара не включается в налоговую базу по НДС (Письма Минфина России от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098, от 04.03.2013 N 03-07-15/6333 (направлено Письмом ФНС России от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@)).
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка за просрочку оплаты товара не включается в налоговую базу по НДС (Письма Минфина России от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098, от 04.03.2013 N 03-07-15/6333 (направлено Письмом ФНС России от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@)).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляет ли перевозчик НДС при получении демереджа за сверхнормативный простой судов
(КонсультантПлюс, 2025)Президиум ВАС РФ (Постановление от 05.02.2008 N 11144/07), рассматривая вопрос о начислении НДС на суммы неустойки за просрочку оплаты услуг, пришел к выводу, что данные суммы не облагаются НДС, поскольку являются формой ответственности за нарушение сроков исполнения обязательств и не связаны с оплатой товара в смысле пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
Начисляет ли перевозчик НДС при получении демереджа за сверхнормативный простой судов
(КонсультантПлюс, 2025)Президиум ВАС РФ (Постановление от 05.02.2008 N 11144/07), рассматривая вопрос о начислении НДС на суммы неустойки за просрочку оплаты услуг, пришел к выводу, что данные суммы не облагаются НДС, поскольку являются формой ответственности за нарушение сроков исполнения обязательств и не связаны с оплатой товара в смысле пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
Готовое решение: Нужно ли платить НДС при получении обеспечительного платежа
(КонсультантПлюс, 2025)вы вернули обеспечительный платеж покупателю, поскольку предусмотренные договором обстоятельства не наступили. Например, по договору обеспечительный платеж засчитывается в качестве неустойки при нарушении сроков оплаты за товары. Однако такого нарушения не было;
(КонсультантПлюс, 2025)вы вернули обеспечительный платеж покупателю, поскольку предусмотренные договором обстоятельства не наступили. Например, по договору обеспечительный платеж засчитывается в качестве неустойки при нарушении сроков оплаты за товары. Однако такого нарушения не было;
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Если стороны или закон устанавливают штраф или пени в виде формулы, которая в качестве базы для расчета содержит цену договора, а цена включает НДС, по умолчанию, если иное не следует из толкования договора или закона, разумно исходить из того, что стороны или законодатель имели в виду при определении базы для расчета неустойки учитывать цену, включающую НДС. Применительно к начислению процентов годовых за просрочку оплаты эта идея отражена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 22 сентября 2009 г. N 5451/09, но тот же вывод в основном применяется и в отношении неустойки.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Если стороны или закон устанавливают штраф или пени в виде формулы, которая в качестве базы для расчета содержит цену договора, а цена включает НДС, по умолчанию, если иное не следует из толкования договора или закона, разумно исходить из того, что стороны или законодатель имели в виду при определении базы для расчета неустойки учитывать цену, включающую НДС. Применительно к начислению процентов годовых за просрочку оплаты эта идея отражена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 22 сентября 2009 г. N 5451/09, но тот же вывод в основном применяется и в отношении неустойки.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Крупные сделки общества с ограниченной ответственностью.
Может ли аффилированность между должником и поручителем свидетельствовать о том, что договор заключен в процессе обычной хозяйственной деятельности ООО
(КонсультантПлюс, 2025)"...21 мая 2019 года общество (поручитель) и ООО "РАССЭ" (поставщик) заключили договор поручительства к договору от 05.10.2015 N ДДР-054082, по условиям которого общество приняло на себя обязательства солидарно отвечать перед поставщиком за исполнение ООО "ПРОТОН-ССС" всех своих обязательств по договору поставки товара от 05.10.2015 N ДДР-054082, заключенного поставщиком и покупателем на сумму 122 962 888 рублей 47 копеек, в том числе НДС 18% в размере 19 519 762 рубля 65 копеек, по оплате неустойки за просрочку оплаты поставленного товара по договору поставки в размере 14 545 688 рублей 85 копеек (т. д. 1, л.д. 8 - 9).
Может ли аффилированность между должником и поручителем свидетельствовать о том, что договор заключен в процессе обычной хозяйственной деятельности ООО
(КонсультантПлюс, 2025)"...21 мая 2019 года общество (поручитель) и ООО "РАССЭ" (поставщик) заключили договор поручительства к договору от 05.10.2015 N ДДР-054082, по условиям которого общество приняло на себя обязательства солидарно отвечать перед поставщиком за исполнение ООО "ПРОТОН-ССС" всех своих обязательств по договору поставки товара от 05.10.2015 N ДДР-054082, заключенного поставщиком и покупателем на сумму 122 962 888 рублей 47 копеек, в том числе НДС 18% в размере 19 519 762 рубля 65 копеек, по оплате неустойки за просрочку оплаты поставленного товара по договору поставки в размере 14 545 688 рублей 85 копеек (т. д. 1, л.д. 8 - 9).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя получение обеспечительного платежа по договору аренды и удержание из его суммы по окончании договора аренды штрафа (неустойки) за просрочку выплаты арендной платы, допущенную арендатором в течение срока аренды?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае предусмотрен зачет обеспечительного платежа в счет уплаты штрафа (неустойки) при нарушении сроков внесения платежей.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае предусмотрен зачет обеспечительного платежа в счет уплаты штрафа (неустойки) при нарушении сроков внесения платежей.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную покупателем по условиям мирового соглашения?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация, руководствуясь приведенной позицией, не начисляет НДС с суммы неустойки, полученной за просрочку оплаты товара по мировому соглашению.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация, руководствуясь приведенной позицией, не начисляет НДС с суммы неустойки, полученной за просрочку оплаты товара по мировому соглашению.
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)К примеру, не нужно начислять НДС, если договором будет предусмотрено, что обеспечительный платеж может быть зачтен лишь:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)К примеру, не нужно начислять НДС, если договором будет предусмотрено, что обеспечительный платеж может быть зачтен лишь: