Неустойка за нарушение сроков поставки ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка за нарушение сроков поставки ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Расчет и снижение неустойки по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка за просрочку оплаты по договору поставки рассчитывается с учетом НДС, если цена товара по договору включает в себя НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка за просрочку оплаты по договору поставки рассчитывается с учетом НДС, если цена товара по договору включает в себя НДС
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 11.12.2024 N 06АП-6226/2024 по делу N А80-358/2024
Требование: О взыскании неустойки по договору поставки товара, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Требование удовлетворено в части.Наличие неясностей в договорных условиях (поскольку поставленный товар оплачен по цене договора с НДС) не свидетельствует о необходимости начисления неустойки за просрочку товара от цены договора + НДС. Договор заключался в порядке Закона N 223-ФЗ, его условия предложены лицом, осуществлявшим закупку - АО "Чукотэнерго".
Требование: О взыскании неустойки по договору поставки товара, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Требование удовлетворено в части.Наличие неясностей в договорных условиях (поскольку поставленный товар оплачен по цене договора с НДС) не свидетельствует о необходимости начисления неустойки за просрочку товара от цены договора + НДС. Договор заключался в порядке Закона N 223-ФЗ, его условия предложены лицом, осуществлявшим закупку - АО "Чукотэнерго".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Поставка товаров4.2. Учитывается ли НДС при расчете неустойки за недопоставку или просрочку поставки товара
Нормативные акты
Готовое решение: Включается ли в налоговую базу по НДС неустойка, которую уплатил покупатель по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Например, по договору поставки организация реализовала товары на сумму 1 000 000 руб. Однако покупатель оплатил товар с опозданием. За просрочку оплаты товара с покупателя в пользу организации взыскана неустойка в размере 10 000 руб. Включать эту неустойку в налоговую базу по НДС не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, по договору поставки организация реализовала товары на сумму 1 000 000 руб. Однако покупатель оплатил товар с опозданием. За просрочку оплаты товара с покупателя в пользу организации взыскана неустойка в размере 10 000 руб. Включать эту неустойку в налоговую базу по НДС не нужно.
Статья: Рамочный договор. Сокращаем документооборот
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 3)5.1. Цена Товара устанавливается в рублях РФ, без учета НДС, и указывается в Спецификации к Договору.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 3)5.1. Цена Товара устанавливается в рублях РФ, без учета НДС, и указывается в Спецификации к Договору.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)Вопреки доводам кассационной жалобы суд апелляционной инстанции определил размер убытков исходя из имеющихся в деле доказательств оплаты истцом неустойки за нарушение срока поставки товара заводу, размера прибыли, которую получил бы истец в случае надлежащего исполнения обязательств и поставки качественного товара заводу (с учетом перехода к нему прав общества "ИсолДи"), исключил из указанной суммы налоговые вычеты (НДС), учел сумму взысканной с ответчика в пользу истца неустойки за нарушение срока поставки товара и частично удовлетворил исковые требования, исчислив итоговый размер санкции с разумной степенью достоверности.
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)Вопреки доводам кассационной жалобы суд апелляционной инстанции определил размер убытков исходя из имеющихся в деле доказательств оплаты истцом неустойки за нарушение срока поставки товара заводу, размера прибыли, которую получил бы истец в случае надлежащего исполнения обязательств и поставки качественного товара заводу (с учетом перехода к нему прав общества "ИсолДи"), исключил из указанной суммы налоговые вычеты (НДС), учел сумму взысканной с ответчика в пользу истца неустойки за нарушение срока поставки товара и частично удовлетворил исковые требования, исчислив итоговый размер санкции с разумной степенью достоверности.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Возможно ли при просрочке передачи товара продавцом взыскать с него одновременно проценты за пользование чужими денежными средствами и неустойку по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как видно из материалов дела, ООО "Евроокна" (покупатель) и ООО "Фенстер-Техник" (продавец) заключили договор купли-продажи от 25.12.2012 N 6, в соответствии с которым продавец обязался через 60 рабочих дней, но не позднее чем через 90 рабочих дней с момента вступления договора в силу передать (поставить), а покупатель - принять и оплатить товар - оборудование (7 позиций), ассортимент, наименование, количество и стоимость которого определены в спецификации (приложение N 1) к договору. Общая стоимость оборудования составила 7 847 684 рублей 50 копеек с НДС (пункт 5.1 договора). За нарушение сроков поставки товара предусмотрена ответственность продавца в виде уплаты неустойки в размере 0,05% от фактически уплаченной им на момент предъявления такого требования суммы за каждый день просрочки, но не более 5% от цены договора (пункт 9.2 договора).
Возможно ли при просрочке передачи товара продавцом взыскать с него одновременно проценты за пользование чужими денежными средствами и неустойку по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как видно из материалов дела, ООО "Евроокна" (покупатель) и ООО "Фенстер-Техник" (продавец) заключили договор купли-продажи от 25.12.2012 N 6, в соответствии с которым продавец обязался через 60 рабочих дней, но не позднее чем через 90 рабочих дней с момента вступления договора в силу передать (поставить), а покупатель - принять и оплатить товар - оборудование (7 позиций), ассортимент, наименование, количество и стоимость которого определены в спецификации (приложение N 1) к договору. Общая стоимость оборудования составила 7 847 684 рублей 50 копеек с НДС (пункт 5.1 договора). За нарушение сроков поставки товара предусмотрена ответственность продавца в виде уплаты неустойки в размере 0,05% от фактически уплаченной им на момент предъявления такого требования суммы за каждый день просрочки, но не более 5% от цены договора (пункт 9.2 договора).
Типовая ситуация: Надо ли платить НДС с неустойки по договору поставки (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Нет. Поставщик не должен начислять НДС на неустойку (штраф, пеню), полученную за нарушение покупателем срока оплаты товара (п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина от 05.10.2016 N 03-07-11/57924, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946). А покупатель не начисляет НДС на неустойку, полученную за нарушение продавцом срока поставки товара (Письмо Минфина от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нет. Поставщик не должен начислять НДС на неустойку (штраф, пеню), полученную за нарушение покупателем срока оплаты товара (п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина от 05.10.2016 N 03-07-11/57924, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946). А покупатель не начисляет НДС на неустойку, полученную за нарушение продавцом срока поставки товара (Письмо Минфина от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
Вопрос: Вправе ли поставщик учесть в расходах сумму неустойки за просрочку поставки товара в полной сумме, если по условиям договора сумма неустойки рассчитана в процентах от суммы поставки, включая сумму НДС, или же сумму НДС, приходящуюся на сумму неустойки, не принимать в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли поставщик учесть в расходах сумму неустойки за просрочку поставки товара в полной сумме, если по условиям договора сумма неустойки рассчитана в процентах от суммы поставки, включая сумму НДС, или же сумму НДС, приходящуюся на сумму неустойки, не принимать в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли поставщик учесть в расходах сумму неустойки за просрочку поставки товара в полной сумме, если по условиям договора сумма неустойки рассчитана в процентах от суммы поставки, включая сумму НДС, или же сумму НДС, приходящуюся на сумму неустойки, не принимать в налоговом учете?
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Крупные сделки общества с ограниченной ответственностью.
Может ли аффилированность между должником и поручителем свидетельствовать о том, что договор заключен в процессе обычной хозяйственной деятельности ООО
(КонсультантПлюс, 2025)"...21 мая 2019 года общество (поручитель) и ООО "РАССЭ" (поставщик) заключили договор поручительства к договору от 05.10.2015 N ДДР-054082, по условиям которого общество приняло на себя обязательства солидарно отвечать перед поставщиком за исполнение ООО "ПРОТОН-ССС" всех своих обязательств по договору поставки товара от 05.10.2015 N ДДР-054082, заключенного поставщиком и покупателем на сумму 122 962 888 рублей 47 копеек, в том числе НДС 18% в размере 19 519 762 рубля 65 копеек, по оплате неустойки за просрочку оплаты поставленного товара по договору поставки в размере 14 545 688 рублей 85 копеек (т. д. 1, л.д. 8 - 9).
Может ли аффилированность между должником и поручителем свидетельствовать о том, что договор заключен в процессе обычной хозяйственной деятельности ООО
(КонсультантПлюс, 2025)"...21 мая 2019 года общество (поручитель) и ООО "РАССЭ" (поставщик) заключили договор поручительства к договору от 05.10.2015 N ДДР-054082, по условиям которого общество приняло на себя обязательства солидарно отвечать перед поставщиком за исполнение ООО "ПРОТОН-ССС" всех своих обязательств по договору поставки товара от 05.10.2015 N ДДР-054082, заключенного поставщиком и покупателем на сумму 122 962 888 рублей 47 копеек, в том числе НДС 18% в размере 19 519 762 рубля 65 копеек, по оплате неустойки за просрочку оплаты поставленного товара по договору поставки в размере 14 545 688 рублей 85 копеек (т. д. 1, л.д. 8 - 9).
Вопрос: Организация передает покупателю товар собственного производства в счет погашения штрафа за несоблюдение срока поставки товара. Облагается ли эта операция НДС? Если да, то должна ли организация выставить счет-фактуру покупателю при передаче товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: Передача права собственности на товары, передаваемые покупателю в счет погашения штрафа за несоблюдение продавцом срока поставки, признается реализацией товаров, объектом налогообложения по НДС и, как следствие, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом по данной операции продавец должен выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: Передача права собственности на товары, передаваемые покупателю в счет погашения штрафа за несоблюдение продавцом срока поставки, признается реализацией товаров, объектом налогообложения по НДС и, как следствие, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом по данной операции продавец должен выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Включает ли НДС сумма, на которую начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами и неустойка в связи с неоплатой товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, несвоевременно оплатив поставленный истцом товар, ответчик фактически неосновательно пользовался не суммой, подлежащей перечислению в бюджет в виде НДС, а денежными средствами истца. Поэтому основания для неначисления неустойки на ту часть суммы задолженности, которая приходится на налог, отсутствуют.
Включает ли НДС сумма, на которую начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами и неустойка в связи с неоплатой товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, несвоевременно оплатив поставленный истцом товар, ответчик фактически неосновательно пользовался не суммой, подлежащей перечислению в бюджет в виде НДС, а денежными средствами истца. Поэтому основания для неначисления неустойки на ту часть суммы задолженности, которая приходится на налог, отсутствуют.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Учитывается ли НДС в сумме задолженности по оплате отгруженных товаров, работ, услуг при расчете договорной неустойки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал: предъявляемый покупателю к уплате НДС является частью цены, подлежащей уплате кредитору согласно обязательству. Также отмечено, что покупатель, несвоевременно оплатив поставленный товар, неправомерно пользовался не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а деньгами поставщика. В силу этого нет оснований для отказа в начислении неустойки на часть задолженности, приходящуюся на сумму налога.
Учитывается ли НДС в сумме задолженности по оплате отгруженных товаров, работ, услуг при расчете договорной неустойки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал: предъявляемый покупателю к уплате НДС является частью цены, подлежащей уплате кредитору согласно обязательству. Также отмечено, что покупатель, несвоевременно оплатив поставленный товар, неправомерно пользовался не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а деньгами поставщика. В силу этого нет оснований для отказа в начислении неустойки на часть задолженности, приходящуюся на сумму налога.