Неустойка в казенном учреждении
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка в казенном учреждении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 333.37 "Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды" главы 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Государственное унитарное предприятие обратилось с иском к государственному казенному учреждению, подведомственному Министерству обороны РФ, о взыскании долга по оплате поставленной тепловой энергии. Суд удовлетворил требования предприятия, указав, что с учреждения надлежит взыскать долг и неустойку, а при недостаточности у него средств - взыскать их в порядке субсидиарной ответственности с Минобороны России. Министерство обжаловало решение суда в апелляционном порядке, определением апелляционного суда жалоба была возвращена ввиду неустранения недостатков, послуживших основанием для оставления жалобы без движения (ч. 1 ст. 264 АПК РФ), а ходатайство об освобождении от уплаты госпошлины было отклонено. Министерство обратилось в суд кассационной инстанции с требованием об отмене указанного определения и направлении дела на рассмотрение в суд апелляционной инстанции, указав, что Минобороны России освобождено от уплаты государственной пошлины, поскольку участие в настоящем деле обусловлено защитой государственных интересов Российской Федерации. Суд пришел к выводу, что участие Минобороны России в настоящем деле обусловлено его статусом главного распорядителя средств федерального бюджета в целях оплаты задолженности за поставленные энергоресурсы, следовательно, оно действует в государственных и публичных интересах, что является основанием для его освобождения от уплаты государственной пошлины в силу положений статьи 333.37 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Государственное унитарное предприятие обратилось с иском к государственному казенному учреждению, подведомственному Министерству обороны РФ, о взыскании долга по оплате поставленной тепловой энергии. Суд удовлетворил требования предприятия, указав, что с учреждения надлежит взыскать долг и неустойку, а при недостаточности у него средств - взыскать их в порядке субсидиарной ответственности с Минобороны России. Министерство обжаловало решение суда в апелляционном порядке, определением апелляционного суда жалоба была возвращена ввиду неустранения недостатков, послуживших основанием для оставления жалобы без движения (ч. 1 ст. 264 АПК РФ), а ходатайство об освобождении от уплаты госпошлины было отклонено. Министерство обратилось в суд кассационной инстанции с требованием об отмене указанного определения и направлении дела на рассмотрение в суд апелляционной инстанции, указав, что Минобороны России освобождено от уплаты государственной пошлины, поскольку участие в настоящем деле обусловлено защитой государственных интересов Российской Федерации. Суд пришел к выводу, что участие Минобороны России в настоящем деле обусловлено его статусом главного распорядителя средств федерального бюджета в целях оплаты задолженности за поставленные энергоресурсы, следовательно, оно действует в государственных и публичных интересах, что является основанием для его освобождения от уплаты государственной пошлины в силу положений статьи 333.37 НК РФ.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Срок действия независимой (банковской) гарантии по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)"...Федеральное государственное казенное учреждение... (далее - ...истец) обратилось в Арбитражный суд... с иском к Обществу с ограниченной ответственностью... (далее - ООО... ответчик) о взыскании неустойки... по контракту...
(КонсультантПлюс, 2026)"...Федеральное государственное казенное учреждение... (далее - ...истец) обратилось в Арбитражный суд... с иском к Обществу с ограниченной ответственностью... (далее - ООО... ответчик) о взыскании неустойки... по контракту...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, взысканная заказчиком, не всегда является его доходом. Так, если заказчик - казенное учреждение или бюджетное (автономное) учреждение, осуществляющее отдельные бюджетные полномочия ПБС от имени государства, субъекта РФ или муниципального образования, взысканные в его пользу суммы неустойки перечисляются в доход соответствующего бюджета. Задолженность перед бюджетом по штрафным санкциям, возникшим из госконтракта, заключенного бюджетным (автономным) учреждением от имени госзаказчика, начисляет орган, от имени которого заключен этот госконтракт. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 17.04.2020 N 02-06-10/31887.
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, взысканная заказчиком, не всегда является его доходом. Так, если заказчик - казенное учреждение или бюджетное (автономное) учреждение, осуществляющее отдельные бюджетные полномочия ПБС от имени государства, субъекта РФ или муниципального образования, взысканные в его пользу суммы неустойки перечисляются в доход соответствующего бюджета. Задолженность перед бюджетом по штрафным санкциям, возникшим из госконтракта, заключенного бюджетным (автономным) учреждением от имени госзаказчика, начисляет орган, от имени которого заключен этот госконтракт. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 17.04.2020 N 02-06-10/31887.
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафы, пени за ненадлежащее выполнение условий договора включайте во внереализационные доходы. При этом необходимо, чтобы обязанность по их уплате была признана контрагентом или подтверждена вступившим в силу решением суда (п. 3 ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафы, пени за ненадлежащее выполнение условий договора включайте во внереализационные доходы. При этом необходимо, чтобы обязанность по их уплате была признана контрагентом или подтверждена вступившим в силу решением суда (п. 3 ст. 250 НК РФ).
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)16. Суммы штрафов, неустоек, пеней, которые должны быть уплачены юридическим или физическим лицом в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед государственным (муниципальным) органом, государственным внебюджетным фондом, казенным учреждением, подлежат зачислению в бюджет бюджетной системы Российской Федерации, получателем средств которого являются указанные орган, учреждение, по нормативу 100 процентов.
(ред. от 28.12.2025)16. Суммы штрафов, неустоек, пеней, которые должны быть уплачены юридическим или физическим лицом в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед государственным (муниципальным) органом, государственным внебюджетным фондом, казенным учреждением, подлежат зачислению в бюджет бюджетной системы Российской Федерации, получателем средств которого являются указанные орган, учреждение, по нормативу 100 процентов.
Статья: Практика рассмотрения дел о прекращении обязательств новацией
(Харина Д.П.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Однако возможность новировать обязательство по уплате неустойки может быть заблокирована законом. В одном из дел АС Дальневосточного округа указал на недопустимость новации обязательства по уплате неустойки, начисленной за ненадлежащее исполнение обязательств по госконтракту. Соответствующее правило, по мнению суда, обусловлено тем, что в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", а также пунктами 1 и 2 статьи 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственные органы, органы управления внебюджетными фондами, органы местного самоуправления, казенные учреждения и иные получатели средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов могут вступать в договорные отношения только посредством заключения государственного и муниципального контракта. Государственный и муниципальный контракты размещаются на конкурсной основе и в пределах лимитов бюджетных обязательств (Постановление от 26.04.2017 по делу N А24-3707/2016).
(Харина Д.П.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Однако возможность новировать обязательство по уплате неустойки может быть заблокирована законом. В одном из дел АС Дальневосточного округа указал на недопустимость новации обязательства по уплате неустойки, начисленной за ненадлежащее исполнение обязательств по госконтракту. Соответствующее правило, по мнению суда, обусловлено тем, что в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", а также пунктами 1 и 2 статьи 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственные органы, органы управления внебюджетными фондами, органы местного самоуправления, казенные учреждения и иные получатели средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов могут вступать в договорные отношения только посредством заключения государственного и муниципального контракта. Государственный и муниципальный контракты размещаются на конкурсной основе и в пределах лимитов бюджетных обязательств (Постановление от 26.04.2017 по делу N А24-3707/2016).
Статья: Списание неустойки по контрактам в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Если неустойку начисляет и зачитывает казенное учреждение, не являющееся администратором доходов, такую неустойку оно обязано перечислить в доход бюджета. Это отражается в учете так:
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Если неустойку начисляет и зачитывает казенное учреждение, не являющееся администратором доходов, такую неустойку оно обязано перечислить в доход бюджета. Это отражается в учете так:
Статья: О применимости принципа "non bis in idem" при реализации мер юридической ответственности участников контрактных отношений в сфере закупок товаров, работ, услуг для нужд военных организаций
(Байлиева А.С., Корякин В.М.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2024, N 1)Федеральное казенное учреждение "Дирекция космодрома "Восточный" (далее - ФКУ "Дирекция космодрома "Восточный", учреждение) предъявило в суд иск к обществу с ограниченной ответственностью "Производственно-строительное объединение "Казань" (далее - ООО "ПСО "Казань", общество) о взыскании неустойки по государственному контракту от 4 октября 2018 г. N 413-СМР003/2018 в размере 14 600 000 руб.
(Байлиева А.С., Корякин В.М.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2024, N 1)Федеральное казенное учреждение "Дирекция космодрома "Восточный" (далее - ФКУ "Дирекция космодрома "Восточный", учреждение) предъявило в суд иск к обществу с ограниченной ответственностью "Производственно-строительное объединение "Казань" (далее - ООО "ПСО "Казань", общество) о взыскании неустойки по государственному контракту от 4 октября 2018 г. N 413-СМР003/2018 в размере 14 600 000 руб.
Статья: Правовое регулирование администрирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
(Титов Г.А.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Во-первых, по видам доходов администрирование доходов можно подразделить на 1) администрирование налоговых доходов, 2) администрирование неналоговых доходов, 3) администрирование безвозмездных поступлений, 4) администрирование доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, 5) администрирование платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, 6) администрирование средств безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности при составлении, утверждении, исполнении бюджета и составлении отчетности о его исполнении, 7) администрирование доходов бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде, 8) администрирование собственных доходов бюджетов.
(Титов Г.А.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Во-первых, по видам доходов администрирование доходов можно подразделить на 1) администрирование налоговых доходов, 2) администрирование неналоговых доходов, 3) администрирование безвозмездных поступлений, 4) администрирование доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, 5) администрирование платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, 6) администрирование средств безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности при составлении, утверждении, исполнении бюджета и составлении отчетности о его исполнении, 7) администрирование доходов бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде, 8) администрирование собственных доходов бюджетов.
Вопрос: Об исполнении судебного решения, предусматривающего зачет взаимных требований сторон, связанных с исполнением государственного контракта (договора).
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 02-06-10/63435)В силу статьи 46 Бюджетного кодекса суммы штрафов, неустоек, пеней, которые должны быть уплачены юридическим или физическим лицом в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед федеральным государственным органом (его подведомственным федеральным казенным учреждением), подлежат зачислению в федеральный бюджет по нормативу 100 процентов.
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 02-06-10/63435)В силу статьи 46 Бюджетного кодекса суммы штрафов, неустоек, пеней, которые должны быть уплачены юридическим или физическим лицом в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед федеральным государственным органом (его подведомственным федеральным казенным учреждением), подлежат зачислению в федеральный бюджет по нормативу 100 процентов.
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете доходы от поступившей неустойки по договору (контракту)
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: казенные учреждения, получившие неустойку, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: казенные учреждения, получившие неустойку, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отразить удержание неустойки из обеспечения госконтракта
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что казенные учреждения, получившие неустойку из обеспечения госконтракта, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что казенные учреждения, получившие неустойку из обеспечения госконтракта, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
Статья: ФНС РФ информирует
("Арбитражный управляющий", 2023, N 4)18211607090010000140
("Арбитражный управляющий", 2023, N 4)18211607090010000140
Статья: Доходы от пени и штрафов в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Если неустойку начисляет и зачитывает казенное учреждение, не являющееся администратором доходов, такую неустойку оно обязано перечислить в доход бюджета. Это отражается в учете так:
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Если неустойку начисляет и зачитывает казенное учреждение, не являющееся администратором доходов, такую неустойку оно обязано перечислить в доход бюджета. Это отражается в учете так:
Статья: Учет неустойки по контрактам в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)При неисполнении или ненадлежащем исполнении поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по договору учреждение-заказчик обязано начислить неустойку в виде штрафов или пени и направить поставщику требование об уплате. Неустойка является собственным доходом для бюджетных и автономных учреждений. Казенные учреждения перечисляют неустойку в бюджет. Договором может быть предусмотрено условие о зачете неустойки в счет задолженности учреждения перед поставщиком. В некоторых случаях учреждение обязано неустойку списать, в частности если поставщик не исполнил контракт в результате санкций иностранных государств.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)При неисполнении или ненадлежащем исполнении поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по договору учреждение-заказчик обязано начислить неустойку в виде штрафов или пени и направить поставщику требование об уплате. Неустойка является собственным доходом для бюджетных и автономных учреждений. Казенные учреждения перечисляют неустойку в бюджет. Договором может быть предусмотрено условие о зачете неустойки в счет задолженности учреждения перед поставщиком. В некоторых случаях учреждение обязано неустойку списать, в частности если поставщик не исполнил контракт в результате санкций иностранных государств.