Неустойка расходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка расходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принципалу на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть операции по банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2025)Если же банк по условиям гарантии оплатил неустойку, пени или иные ваши затраты, которые расходами при УСН не являются, учесть их вы не сможете.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же банк по условиям гарантии оплатил неустойку, пени или иные ваши затраты, которые расходами при УСН не являются, учесть их вы не сможете.
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)комиссию за возврат авиабилетов или стоимость сдаваемых невозвратных авиабилетов. На практике такая комиссия может быть, например, неустойкой (пеней, штрафом) за нарушение договора (ст. 330 ГК РФ), платой за односторонний отказ от договора (п. 3 ст. 310 ГК РФ). Расходы на уплату этих сумм нельзя считать командировочными расходами. Они не перечислены в закрытом перечне расходов, которые учитываются при УСН (Письма Минфина России от 18.07.2016 N 03-11-06/2/41888, от 10.05.2016 N 03-11-06/2/26635);
(КонсультантПлюс, 2025)комиссию за возврат авиабилетов или стоимость сдаваемых невозвратных авиабилетов. На практике такая комиссия может быть, например, неустойкой (пеней, штрафом) за нарушение договора (ст. 330 ГК РФ), платой за односторонний отказ от договора (п. 3 ст. 310 ГК РФ). Расходы на уплату этих сумм нельзя считать командировочными расходами. Они не перечислены в закрытом перечне расходов, которые учитываются при УСН (Письма Минфина России от 18.07.2016 N 03-11-06/2/41888, от 10.05.2016 N 03-11-06/2/26635);
Нормативные акты
Вопрос: В договоре подряда предусмотрено право заказчика на односторонний зачет неустойки во внесудебном порядке. В актах приемки выполненных работ стороны указали сумму неустойки. От заказчика поступила оплата за вычетом неустойки. В каком размере подрядчику отразить доход от выполненных работ в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация-подрядчик должна учитывать полученный доход от реализации работ в полной сумме (без уменьшения на сумму неустойки).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация-подрядчик должна учитывать полученный доход от реализации работ в полной сумме (без уменьшения на сумму неустойки).
Вопрос: В 2023 г. по решению суда арендодатель взыскал с организации на УСН ("доходы минус расходы") недополученные арендные платежи за 2021 г., и в 2024 г. с расчетного счета организации произведено списание средств. Может ли организация учесть в расходах списанные суммы арендных платежей, пени и госпошлины?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Арендные платежи учитываются в составе расходов налогоплательщика, применяющего УСН, на основании пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Ввиду кассового метода признания расходов, установленного для УСН (п. 2 ст. 346.17 НК РФ), взысканные с налогоплательщика арендные платежи подлежат учету в составе расходов в период их фактического списания со счета общества в 2024 г., при этом не имеет значения, что обязательство по их уплате возникло в 2021 г.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Арендные платежи учитываются в составе расходов налогоплательщика, применяющего УСН, на основании пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Ввиду кассового метода признания расходов, установленного для УСН (п. 2 ст. 346.17 НК РФ), взысканные с налогоплательщика арендные платежи подлежат учету в составе расходов в период их фактического списания со счета общества в 2024 г., при этом не имеет значения, что обязательство по их уплате возникло в 2021 г.
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, уплаченные контрагенту (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН (для автономных учреждений) учесть неустойку в расходах для целей налогообложения нельзя (Письмо Минфина от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН (для автономных учреждений) учесть неустойку в расходах для целей налогообложения нельзя (Письмо Минфина от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
Готовое решение: Как взыскать договорную и законную неустойку
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте, что порядок определения неустойки (в частности, процентная ставка) и сумма, от которой ее рассчитывают (расчетная сумма), установлены законом. Так, неустойка рассчитывается от провозной платы, суммы расходов, размера страховой выплаты, МРОТ и т.д.
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте, что порядок определения неустойки (в частности, процентная ставка) и сумма, от которой ее рассчитывают (расчетная сумма), установлены законом. Так, неустойка рассчитывается от провозной платы, суммы расходов, размера страховой выплаты, МРОТ и т.д.
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку от продаж учтите в доходах. Причем если посредник удержал из нее свое вознаграждение (штраф, неустойку), вы все равно отражаете ее полностью, без уменьшения.
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку от продаж учтите в доходах. Причем если посредник удержал из нее свое вознаграждение (штраф, неустойку), вы все равно отражаете ее полностью, без уменьшения.
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Основные правила переноса убытков при УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Основные правила переноса убытков при УСН
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Несмотря на то что в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" работодатель обязан проводить спецоценку, расходы на это мероприятие для целей налогообложения при УСН не учитываются;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Несмотря на то что в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" работодатель обязан проводить спецоценку, расходы на это мероприятие для целей налогообложения при УСН не учитываются;
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Минфин считает, что затраты на уплату неустойки, удержанной перевозчиком или транспортным агентством при сдаче билета, не относятся к командировочным расходам, указанным в пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Поэтому такие затраты нельзя учесть при УСН (см. Письма от 18.07.2016 N 03-11-06/2/41888, от 10.05.2016 N 03-11-06/2/26635).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Минфин считает, что затраты на уплату неустойки, удержанной перевозчиком или транспортным агентством при сдаче билета, не относятся к командировочным расходам, указанным в пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Поэтому такие затраты нельзя учесть при УСН (см. Письма от 18.07.2016 N 03-11-06/2/41888, от 10.05.2016 N 03-11-06/2/26635).
Вопрос: В договоре перевозки указано о компенсации штрафов, уплаченных перевозчиком по вине грузоотправителя. В каком порядке перевозчик на УСН ("доходы минус расходы") учитывает суммы уплаченных штрафов и полученную компенсацию? Облагается ли компенсация НДС с 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, суммы уплачиваемых штрафов не могут быть отнесены на расходы при применении УСН, а полученные суммы компенсации учитываются в доходах при УСН. Если штрафы не являются неустойкой, в частности, обеспечивающей исполнение обязательств и применяемой за неисполнение либо ненадлежащее исполнение условий договора, то с 2025 г. компенсация подлежит обложению НДС (при отсутствии оснований для освобождения перевозчика от НДС).
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, суммы уплачиваемых штрафов не могут быть отнесены на расходы при применении УСН, а полученные суммы компенсации учитываются в доходах при УСН. Если штрафы не являются неустойкой, в частности, обеспечивающей исполнение обязательств и применяемой за неисполнение либо ненадлежащее исполнение условий договора, то с 2025 г. компенсация подлежит обложению НДС (при отсутствии оснований для освобождения перевозчика от НДС).