Неустойка не облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка не облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изучаем договор товарного кредита
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 3)Судебная практика. Использование товара по договору товарного кредита в качестве платы за пользование займом и/или неустойки за нарушение обязательств неудобно с точки зрения налогообложения, поскольку такие хозяйственные операции по смыслу подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ являются реализацией, образующей объект налогообложения НДС. Обычные проценты и неустойка, номинированные в рублях, НДС не облагаются в силу подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, в том числе если они взимаются по договору товарного займа (решение Арбитражного суда Краснодарского края от 25.01.2019 по делу N А32-48562/2019).
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 3)Судебная практика. Использование товара по договору товарного кредита в качестве платы за пользование займом и/или неустойки за нарушение обязательств неудобно с точки зрения налогообложения, поскольку такие хозяйственные операции по смыслу подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ являются реализацией, образующей объект налогообложения НДС. Обычные проценты и неустойка, номинированные в рублях, НДС не облагаются в силу подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, в том числе если они взимаются по договору товарного займа (решение Арбитражного суда Краснодарского края от 25.01.2019 по делу N А32-48562/2019).
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли долг у первоначального должника по уплате неустойки по договору лизинга (например, за просрочку уплаты лизинговых платежей или передачи предмета лизинга), то у вас также не возникает каких-либо последствий по НДС. По общему правилу неустойка НДС не облагается.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли долг у первоначального должника по уплате неустойки по договору лизинга (например, за просрочку уплаты лизинговых платежей или передачи предмета лизинга), то у вас также не возникает каких-либо последствий по НДС. По общему правилу неустойка НДС не облагается.
Нормативные акты
<Письмо> ФТС РФ от 06.03.2007 N 01-06/8184
"О направлении информации об организации, уполномоченной на сбор вознаграждения в соответствии со статьей 26 Закона Российской Федерации от 9 июля 1993 г. N 5351-1 "Об авторском праве и смежных правах"3.2. Вознаграждение перечисляется Импортером на расчетный счет Организации за каждую ввозимую партию оборудования (аудио- и видеомагнитофонов, иного оборудования) и материальных носителей (звуко- и (или) видеопленки и кассеты, лазерные диски, компакт-диски, иные материальные носители), используемых для воспроизведения аудиовизуальных произведений или звукозаписи произведения исключительно в личных целях, не позднее 3 (трех) дней с момента ________________. В графе "Назначение платежа" платежного поручения следует указать "Вознаграждение правообладателям по Соглашению N ___ от "__" _________ 200_ г. НДС не облагается".
"О направлении информации об организации, уполномоченной на сбор вознаграждения в соответствии со статьей 26 Закона Российской Федерации от 9 июля 1993 г. N 5351-1 "Об авторском праве и смежных правах"3.2. Вознаграждение перечисляется Импортером на расчетный счет Организации за каждую ввозимую партию оборудования (аудио- и видеомагнитофонов, иного оборудования) и материальных носителей (звуко- и (или) видеопленки и кассеты, лазерные диски, компакт-диски, иные материальные носители), используемых для воспроизведения аудиовизуальных произведений или звукозаписи произведения исключительно в личных целях, не позднее 3 (трех) дней с момента ________________. В графе "Назначение платежа" платежного поручения следует указать "Вознаграждение правообладателям по Соглашению N ___ от "__" _________ 200_ г. НДС не облагается".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)К штрафным санкциям, которые, по мнению Минфина России, не связаны с оплатой товаров (работ, услуг) и, соответственно, не облагаются НДС, относятся, в частности:
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)К штрафным санкциям, которые, по мнению Минфина России, не связаны с оплатой товаров (работ, услуг) и, соответственно, не облагаются НДС, относятся, в частности:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика признанную покупателем сумму неустойки за нарушение условий договора (просрочку оплаты поставленных товаров)?..
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные продавцом по договору от покупателя в качестве ответственности за просрочку исполнения обязательств, не подлежат обложению НДС, поскольку указанные суммы не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) в смысле положений пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные продавцом по договору от покупателя в качестве ответственности за просрочку исполнения обязательств, не подлежат обложению НДС, поскольку указанные суммы не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) в смысле положений пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
Вопрос: В договоре перевозки указано о компенсации штрафов, уплаченных перевозчиком по вине грузоотправителя. В каком порядке перевозчик на УСН ("доходы минус расходы") учитывает суммы уплаченных штрафов и полученную компенсацию? Облагается ли компенсация НДС с 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, суммы уплачиваемых штрафов не могут быть отнесены на расходы при применении УСН, а полученные суммы компенсации учитываются в доходах при УСН. Если штрафы не являются неустойкой, в частности, обеспечивающей исполнение обязательств и применяемой за неисполнение либо ненадлежащее исполнение условий договора, то с 2025 г. компенсация подлежит обложению НДС (при отсутствии оснований для освобождения перевозчика от НДС).
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, суммы уплачиваемых штрафов не могут быть отнесены на расходы при применении УСН, а полученные суммы компенсации учитываются в доходах при УСН. Если штрафы не являются неустойкой, в частности, обеспечивающей исполнение обязательств и применяемой за неисполнение либо ненадлежащее исполнение условий договора, то с 2025 г. компенсация подлежит обложению НДС (при отсутствии оснований для освобождения перевозчика от НДС).
Статья: Несостоявшаяся командировка: учет и налогообложение
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)В случае отмены бронирования сумма, удержанная гостиницей, расценивается как неустойка, поэтому оснований для вычета НДС по сумме, ранее выплаченной гостинице в качестве аванса, а впоследствии удержанной ею, нет.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)В случае отмены бронирования сумма, удержанная гостиницей, расценивается как неустойка, поэтому оснований для вычета НДС по сумме, ранее выплаченной гостинице в качестве аванса, а впоследствии удержанной ею, нет.
Готовое решение: Облагаются ли НДС суммы штрафных санкций по договору
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафные санкции, которые получает покупатель (заказчик) по договору от продавца (исполнителя), НДС не облагаются, поскольку не связаны с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафные санкции, которые получает покупатель (заказчик) по договору от продавца (исполнителя), НДС не облагаются, поскольку не связаны с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
Вопрос: Организация на ОСН выкупила право требования неустойки (пеней за несвоевременную уплату лизинговых платежей) по договору лизинга у первоначального кредитора (лизинговой компании). На расчетный счет организации поступили по договору уступки денежные средства от должника. Облагается ли данная операция НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, несмотря на то что пени за несвоевременную уплату лизинговых платежей не облагаются НДС, организация должна будет уплатить НДС с суммы превышения, если полученные от должника денежные средства будут превышать расходы на приобретение данного требования.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, несмотря на то что пени за несвоевременную уплату лизинговых платежей не облагаются НДС, организация должна будет уплатить НДС с суммы превышения, если полученные от должника денежные средства будут превышать расходы на приобретение данного требования.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляет ли перевозчик НДС при получении демереджа за сверхнормативный простой судов
(КонсультантПлюс, 2026)Президиум ВАС РФ (Постановление от 05.02.2008 N 11144/07), рассматривая вопрос о начислении НДС на суммы неустойки за просрочку оплаты услуг, пришел к выводу, что данные суммы не облагаются НДС, поскольку являются формой ответственности за нарушение сроков исполнения обязательств и не связаны с оплатой товара в смысле пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
Начисляет ли перевозчик НДС при получении демереджа за сверхнормативный простой судов
(КонсультантПлюс, 2026)Президиум ВАС РФ (Постановление от 05.02.2008 N 11144/07), рассматривая вопрос о начислении НДС на суммы неустойки за просрочку оплаты услуг, пришел к выводу, что данные суммы не облагаются НДС, поскольку являются формой ответственности за нарушение сроков исполнения обязательств и не связаны с оплатой товара в смысле пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли НДС на штрафы и пени за простой транспорта, оборудования, вагонов
(КонсультантПлюс, 2026)Президиум ВАС РФ, рассматривая вопрос о начислении НДС на суммы неустойки за просрочку оплаты услуг, пришел к выводу, что данные суммы не облагаются НДС, поскольку являются формой ответственности за нарушение сроков исполнения обязательств и не связаны с оплатой товара в смысле пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (Постановление от 05.02.2008 N 11144/07).
Начисляется ли НДС на штрафы и пени за простой транспорта, оборудования, вагонов
(КонсультантПлюс, 2026)Президиум ВАС РФ, рассматривая вопрос о начислении НДС на суммы неустойки за просрочку оплаты услуг, пришел к выводу, что данные суммы не облагаются НДС, поскольку являются формой ответственности за нарушение сроков исполнения обязательств и не связаны с оплатой товара в смысле пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (Постановление от 05.02.2008 N 11144/07).
Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза. Обязано ли ООО включать сумму пеней и штрафов в разд. 7 декларации по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При получении неустойки общество не осуществляет операцию по реализации каких-либо товаров (работ, услуг). Получение неустойки прямо не упомянуто законодателем в ст. ст. 146 - 149 НК РФ в качестве операции, не подлежащей обложению НДС. Перечень кодов, приведенный в Приложении N 1 к Порядку, не содержит специального кода, указывающего на получение неустойки от контрагента, ненадлежащим образом исполнившего свое договорное обязательство. В отсутствие факта реализации товаров (работ, услуг) при получении неустойки невозможно определить стоимость реализованных товаров (работ, услуг), обязательную к указанию в разд. 7 декларации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При получении неустойки общество не осуществляет операцию по реализации каких-либо товаров (работ, услуг). Получение неустойки прямо не упомянуто законодателем в ст. ст. 146 - 149 НК РФ в качестве операции, не подлежащей обложению НДС. Перечень кодов, приведенный в Приложении N 1 к Порядку, не содержит специального кода, указывающего на получение неустойки от контрагента, ненадлежащим образом исполнившего свое договорное обязательство. В отсутствие факта реализации товаров (работ, услуг) при получении неустойки невозможно определить стоимость реализованных товаров (работ, услуг), обязательную к указанию в разд. 7 декларации.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Неустойки (штрафы, пени) за ненадлежащее исполнение договорных обязательств не облагаются НДС у их получателя. Причем независимо от того, какая сторона договора их получает - поставщик (подрядчик, исполнитель) или покупатель (заказчик). Ведь такие выплаты являются мерой гражданско-правовой ответственности и не связаны с оплатой реализованных товаров <26>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Неустойки (штрафы, пени) за ненадлежащее исполнение договорных обязательств не облагаются НДС у их получателя. Причем независимо от того, какая сторона договора их получает - поставщик (подрядчик, исполнитель) или покупатель (заказчик). Ведь такие выплаты являются мерой гражданско-правовой ответственности и не связаны с оплатой реализованных товаров <26>.