Неустойка не облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка не облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.02.2025 N 20АП-7201/2024 по делу N А09-8166/2024
Требование: О взыскании убытков в виде упущенной выгоды.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Применительно к конкретным обстоятельствам рассматриваемого спора, суд апелляционной инстанции также отмечает, что при определении размера убытков поставщик необоснованно не исключает из расчета НДС, поскольку взыскание убытков в виде упущенной выгоды не является операцией по реализации товара в понимании главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации, поэтому не может облагаться ставкой налога, а без учета суммы данного налога предполагаемый истцом размер убытков покрывается взысканной в рамках дела N А09-9399/2023 суммой неустойки. Таким образом, поскольку из условий раздела 5 договора поставки нефтепродуктов от 07.02.2023 N 239/ТК/23 не следует, что установленная сторонами неустойка носит штрафной характер, то судебная коллегия полагает, что истец не доказал, что взысканная в рамках дела N А09-9399/2023 неустойка не покрывает заявленные к возмещению убытки даже в случае их вероятного возникновения.
Требование: О взыскании убытков в виде упущенной выгоды.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Применительно к конкретным обстоятельствам рассматриваемого спора, суд апелляционной инстанции также отмечает, что при определении размера убытков поставщик необоснованно не исключает из расчета НДС, поскольку взыскание убытков в виде упущенной выгоды не является операцией по реализации товара в понимании главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации, поэтому не может облагаться ставкой налога, а без учета суммы данного налога предполагаемый истцом размер убытков покрывается взысканной в рамках дела N А09-9399/2023 суммой неустойки. Таким образом, поскольку из условий раздела 5 договора поставки нефтепродуктов от 07.02.2023 N 239/ТК/23 не следует, что установленная сторонами неустойка носит штрафной характер, то судебная коллегия полагает, что истец не доказал, что взысканная в рамках дела N А09-9399/2023 неустойка не покрывает заявленные к возмещению убытки даже в случае их вероятного возникновения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приняли долг у первоначального должника по уплате неустойки по договору лизинга (например, за просрочку уплаты лизинговых платежей или передачи предмета лизинга), то у вас также не возникает каких-либо последствий по НДС. По общему правилу неустойка НДС не облагается.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приняли долг у первоначального должника по уплате неустойки по договору лизинга (например, за просрочку уплаты лизинговых платежей или передачи предмета лизинга), то у вас также не возникает каких-либо последствий по НДС. По общему правилу неустойка НДС не облагается.
Статья: Изучаем договор товарного кредита
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 3)Судебная практика. Использование товара по договору товарного кредита в качестве платы за пользование займом и/или неустойки за нарушение обязательств неудобно с точки зрения налогообложения, поскольку такие хозяйственные операции по смыслу подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ являются реализацией, образующей объект налогообложения НДС. Обычные проценты и неустойка, номинированные в рублях, НДС не облагаются в силу подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, в том числе если они взимаются по договору товарного займа (решение Арбитражного суда Краснодарского края от 25.01.2019 по делу N А32-48562/2019).
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 3)Судебная практика. Использование товара по договору товарного кредита в качестве платы за пользование займом и/или неустойки за нарушение обязательств неудобно с точки зрения налогообложения, поскольку такие хозяйственные операции по смыслу подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ являются реализацией, образующей объект налогообложения НДС. Обычные проценты и неустойка, номинированные в рублях, НДС не облагаются в силу подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, в том числе если они взимаются по договору товарного займа (решение Арбитражного суда Краснодарского края от 25.01.2019 по делу N А32-48562/2019).
Нормативные акты
<Письмо> ФТС РФ от 06.03.2007 N 01-06/8184
"О направлении информации об организации, уполномоченной на сбор вознаграждения в соответствии со статьей 26 Закона Российской Федерации от 9 июля 1993 г. N 5351-1 "Об авторском праве и смежных правах"3.2. Вознаграждение перечисляется Импортером на расчетный счет Организации за каждую ввозимую партию оборудования (аудио- и видеомагнитофонов, иного оборудования) и материальных носителей (звуко- и (или) видеопленки и кассеты, лазерные диски, компакт-диски, иные материальные носители), используемых для воспроизведения аудиовизуальных произведений или звукозаписи произведения исключительно в личных целях, не позднее 3 (трех) дней с момента ________________. В графе "Назначение платежа" платежного поручения следует указать "Вознаграждение правообладателям по Соглашению N ___ от "__" _________ 200_ г. НДС не облагается".
"О направлении информации об организации, уполномоченной на сбор вознаграждения в соответствии со статьей 26 Закона Российской Федерации от 9 июля 1993 г. N 5351-1 "Об авторском праве и смежных правах"3.2. Вознаграждение перечисляется Импортером на расчетный счет Организации за каждую ввозимую партию оборудования (аудио- и видеомагнитофонов, иного оборудования) и материальных носителей (звуко- и (или) видеопленки и кассеты, лазерные диски, компакт-диски, иные материальные носители), используемых для воспроизведения аудиовизуальных произведений или звукозаписи произведения исключительно в личных целях, не позднее 3 (трех) дней с момента ________________. В графе "Назначение платежа" платежного поручения следует указать "Вознаграждение правообладателям по Соглашению N ___ от "__" _________ 200_ г. НДС не облагается".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика признанную покупателем сумму неустойки за нарушение условий договора (просрочку оплаты поставленных товаров)?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные продавцом по договору от покупателя в качестве ответственности за просрочку исполнения обязательств, не подлежат обложению НДС, поскольку указанные суммы не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) в смысле положений пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные продавцом по договору от покупателя в качестве ответственности за просрочку исполнения обязательств, не подлежат обложению НДС, поскольку указанные суммы не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) в смысле положений пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
Вопрос: Об НДС при оплате туроператором забронированных у санаторно-курортной организации путевок для гостей, если путевки гостям не реализованы.
(Письмо Минфина России от 22.02.2023 N 03-07-07/15317)Возможно ли незаезд гостя на лечение в данной ситуации признать односторонним отказом заказчика от получения услуги, классифицировать доход как неустойку и не облагать НДС на основании Письма Минфина России от 07.02.2017 N 03-07-08/6476?
(Письмо Минфина России от 22.02.2023 N 03-07-07/15317)Возможно ли незаезд гостя на лечение в данной ситуации признать односторонним отказом заказчика от получения услуги, классифицировать доход как неустойку и не облагать НДС на основании Письма Минфина России от 07.02.2017 N 03-07-08/6476?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляет ли перевозчик НДС при получении демереджа за сверхнормативный простой судов
(КонсультантПлюс, 2025)Президиум ВАС РФ (Постановление от 05.02.2008 N 11144/07), рассматривая вопрос о начислении НДС на суммы неустойки за просрочку оплаты услуг, пришел к выводу, что данные суммы не облагаются НДС, поскольку являются формой ответственности за нарушение сроков исполнения обязательств и не связаны с оплатой товара в смысле пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
Начисляет ли перевозчик НДС при получении демереджа за сверхнормативный простой судов
(КонсультантПлюс, 2025)Президиум ВАС РФ (Постановление от 05.02.2008 N 11144/07), рассматривая вопрос о начислении НДС на суммы неустойки за просрочку оплаты услуг, пришел к выводу, что данные суммы не облагаются НДС, поскольку являются формой ответственности за нарушение сроков исполнения обязательств и не связаны с оплатой товара в смысле пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли НДС на сумму санкций за потребление абонентами энергии сверх лимита или меньше нормы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу, что энергоснабжающая организация правомерно не включила в налоговую базу по НДС полученную от абонента плату за превышение лимитов потребления пара, являющуюся договорной неустойкой. Суд, ссылаясь на положения ст. ст. 329, 330 ГК РФ, ст. ст. 40, 154, 162 НК РФ, указал, что суммы неустойки не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг), поэтому не облагаются НДС (в том числе согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
Начисляется ли НДС на сумму санкций за потребление абонентами энергии сверх лимита или меньше нормы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу, что энергоснабжающая организация правомерно не включила в налоговую базу по НДС полученную от абонента плату за превышение лимитов потребления пара, являющуюся договорной неустойкой. Суд, ссылаясь на положения ст. ст. 329, 330 ГК РФ, ст. ст. 40, 154, 162 НК РФ, указал, что суммы неустойки не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг), поэтому не облагаются НДС (в том числе согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Некоторые организации не платят НДС с суммы штрафных санкций за несвоевременную оплату продукции. При этом они полагают, что суммы штрафов не относятся к выручке от реализации продукции и поэтому не облагаются налогом на добавленную стоимость, причем даже в тех случаях, когда неустойку получает поставщик от покупателя.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Некоторые организации не платят НДС с суммы штрафных санкций за несвоевременную оплату продукции. При этом они полагают, что суммы штрафов не относятся к выручке от реализации продукции и поэтому не облагаются налогом на добавленную стоимость, причем даже в тех случаях, когда неустойку получает поставщик от покупателя.
Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, отгрузила покупателю товары. Покупатель нарушил срок оплаты товаров и выплатил организации неустойку согласно договору. Необходимо ли при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета НДС учитывать полученную сумму неустойки?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, отгрузила покупателю товары. Покупатель нарушил срок оплаты товаров и выплатил организации неустойку согласно договору. Необходимо ли при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета НДС учитывать полученную сумму неустойки?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, отгрузила покупателю товары. Покупатель нарушил срок оплаты товаров и выплатил организации неустойку согласно договору. Необходимо ли при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета НДС учитывать полученную сумму неустойки?
Вопрос: В связи с тем что арендатор не произвел необходимый ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли такая сумма НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ответ: Расходы арендодателя на ремонт, возмещенные за счет обеспечительного платежа, НДС не облагаются. Указанные расходы арендатор вправе учесть в целях налога на прибыль как внереализационные.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ответ: Расходы арендодателя на ремонт, возмещенные за счет обеспечительного платежа, НДС не облагаются. Указанные расходы арендатор вправе учесть в целях налога на прибыль как внереализационные.
Вопрос: Арендодатель на ОСН получил обеспечительный платеж 12 000 руб. (с НДС). В каком размере зачесть платеж в счет штрафа по договору в размере 15 000 руб.? Вправе ли он принять к вычету или вернуть из бюджета ранее начисленный НДС, в каком порядке? Должен ли арендатор восстановить НДС, принятый к вычету, в каком периоде?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В то же время при указании в договоре условия о зачете обеспечительного платежа в счет уплаты неустойки или штрафа за допущенные арендатором нарушения договорных обязательств арендодателю взимаемые с арендатора суммы обеспечительного платежа не следует включать в налоговую базу и, как следствие, исчислять НДС, поскольку суммы неустойки или штрафных санкций не подлежат обложению данным налогом (Письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-07-11/11149).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В то же время при указании в договоре условия о зачете обеспечительного платежа в счет уплаты неустойки или штрафа за допущенные арендатором нарушения договорных обязательств арендодателю взимаемые с арендатора суммы обеспечительного платежа не следует включать в налоговую базу и, как следствие, исчислять НДС, поскольку суммы неустойки или штрафных санкций не подлежат обложению данным налогом (Письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-07-11/11149).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Неустойка как ответственность за просрочку исполнения обязательств не связана с оплатой товара и поэтому не облагается НДС (Письмо Минфина России от 09.02.2021 N 03-07-05/8311).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Неустойка как ответственность за просрочку исполнения обязательств не связана с оплатой товара и поэтому не облагается НДС (Письмо Минфина России от 09.02.2021 N 03-07-05/8311).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя получение обеспечительного платежа по договору аренды и удержание из его суммы по окончании договора аренды штрафа (неустойки) за просрочку выплаты арендной платы, допущенную арендатором в течение срока аренды?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из условия, что организация-арендодатель не облагает штрафные санкции, полученные от арендатора в связи с несвоевременным внесением арендной платы, НДС, а также не облагает НДС и обеспечительный платеж, который может быть зачтен исключительно в счет уплаты штрафных санкций.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из условия, что организация-арендодатель не облагает штрафные санкции, полученные от арендатора в связи с несвоевременным внесением арендной платы, НДС, а также не облагает НДС и обеспечительный платеж, который может быть зачтен исключительно в счет уплаты штрафных санкций.