Неуплата ндфл налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Неуплата ндфл налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2026)Неуплата, неудержание, несвоевременное перечисление НДФЛ - 20% неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Неуплата, неудержание, несвоевременное перечисление НДФЛ - 20% неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
Типовая ситуация: Какие штрафы по НДФЛ установлены для налоговых агентов (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)За неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание и (или) перечисление) НДФЛ в срок организации грозит штраф в 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (п. 1 ст. 123 НК РФ). Налоговый агент освобождается от ответственности в случае, указанном в п. 2 ст. 123 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2026)За неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание и (или) перечисление) НДФЛ в срок организации грозит штраф в 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (п. 1 ст. 123 НК РФ). Налоговый агент освобождается от ответственности в случае, указанном в п. 2 ст. 123 НК РФ.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) 4. По мнению налогового органа, общество создало формальный документооборот, направленный на неуплату налоговым агентом НДФЛ и страховых взносов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) 4. По мнению налогового органа, общество создало формальный документооборот, направленный на неуплату налоговым агентом НДФЛ и страховых взносов.
Ситуация: Когда гражданина могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с доходов, полученных от организации, признаваемой налоговым агентом (например, от работодателя), при выплате которых не был удержан налог, о чем налоговый агент не сообщил в налоговый орган. Фактически под этот случай подпадает заработная плата, выплаченная работнику "в конверте" (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с доходов, полученных от организации, признаваемой налоговым агентом (например, от работодателя), при выплате которых не был удержан налог, о чем налоговый агент не сообщил в налоговый орган. Фактически под этот случай подпадает заработная плата, выплаченная работнику "в конверте" (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Не исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и не начислить взносы, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Не исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и не начислить взносы, заплатить пени и штраф.
Статья: Детский вычет по НДФЛ: что такое сведения о ребенке
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Возможна ситуация, когда у работника есть право на вычет, но ИФНС при проверке работодателя решит, что тот не должен был его предоставлять, так как не располагал достаточными для этого сведениями. Тогда не исключен штраф 20% от суммы неудержанного налога <19>. ВС решил, что штраф за неудержание и неуплату НДФЛ налоговым агентом не зависит от того, пострадал бюджет или нет <20>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Возможна ситуация, когда у работника есть право на вычет, но ИФНС при проверке работодателя решит, что тот не должен был его предоставлять, так как не располагал достаточными для этого сведениями. Тогда не исключен штраф 20% от суммы неудержанного налога <19>. ВС решил, что штраф за неудержание и неуплату НДФЛ налоговым агентом не зависит от того, пострадал бюджет или нет <20>.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Ответственность по ст. 123 НК РФ (новая ред. п. 2) в виде штрафа за неуплату НДФЛ к налоговым агентам применяться не будет, если:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Ответственность по ст. 123 НК РФ (новая ред. п. 2) в виде штрафа за неуплату НДФЛ к налоговым агентам применяться не будет, если:
Статья: Четыре налоговых спора, дошедших до высших судебных инстанций
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)- в отличие от судебного подхода в делах о дроблении бизнеса <2>, в рассматриваемой ситуации имела место переквалификация гражданско-правового договора в трудовой договор, что нетождественно объединению бизнеса либо объединению имущества работодателя и работника. Налоговый агент в этом случае не может распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами, выплаченными в качестве дохода (заработной платы) физическому лицу - работнику. В случае если налоговики выявили факт неуплаты налоговым агентом НДФЛ, то эти суммы должен уплатить работодатель за счет собственных средств, а переплату НПД самозанятый может вернуть по заявлению;
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)- в отличие от судебного подхода в делах о дроблении бизнеса <2>, в рассматриваемой ситуации имела место переквалификация гражданско-правового договора в трудовой договор, что нетождественно объединению бизнеса либо объединению имущества работодателя и работника. Налоговый агент в этом случае не может распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами, выплаченными в качестве дохода (заработной платы) физическому лицу - работнику. В случае если налоговики выявили факт неуплаты налоговым агентом НДФЛ, то эти суммы должен уплатить работодатель за счет собственных средств, а переплату НПД самозанятый может вернуть по заявлению;