Неуплата авансовых платежей по налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Неуплата авансовых платежей по налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")У налогоплательщика на дату введения процедуры банкротства имелась задолженность по налогам. Большая часть задолженности была погашена за счет авансовых платежей, остальная часть суммы неуплаченных налогов была включена в реестр требований кредиторов. Налоговый орган обратился в суд, считая, что данное требование не может классифицироваться в качестве реестрового требования, поскольку сумма неуплаченного налога является результатом расчета при сдаче годовой налоговой декларации и должна относиться к текущим платежам. Суд руководствовался п. 6 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016. Суд указал, что, если исчисленная по итогам налогового периода сумма налога меньше авансового платежа и авансовый платеж ранее не был включен в реестр требований кредиторов, соответствующая задолженность по налогу должна быть включена в реестр в сумме, не превышающей сумму налога. К текущим платежам данная задолженность отнесена быть не может.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")У налогоплательщика на дату введения процедуры банкротства имелась задолженность по налогам. Большая часть задолженности была погашена за счет авансовых платежей, остальная часть суммы неуплаченных налогов была включена в реестр требований кредиторов. Налоговый орган обратился в суд, считая, что данное требование не может классифицироваться в качестве реестрового требования, поскольку сумма неуплаченного налога является результатом расчета при сдаче годовой налоговой декларации и должна относиться к текущим платежам. Суд руководствовался п. 6 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016. Суд указал, что, если исчисленная по итогам налогового периода сумма налога меньше авансового платежа и авансовый платеж ранее не был включен в реестр требований кредиторов, соответствующая задолженность по налогу должна быть включена в реестр в сумме, не превышающей сумму налога. К текущим платежам данная задолженность отнесена быть не может.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Каковы последствия неуплаты авансовых платежей по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Каковы последствия неуплаты авансовых платежей по налогу на прибыль
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Что будет за неуплату налога и авансовых платежей на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Что будет за неуплату налога и авансовых платежей на УСН
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6. Законодательный орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
(ред. от 17.11.2025)6. Законодательный орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Готовое решение: Порядок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Кто не платит авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Кто не платит авансовые платежи по налогу на прибыль
Статья: Ошибки цифровых технологий в налоговом контроле: юридические последствия для бюджетной системы
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)1. Налогоплательщик-организация обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с Российской Федерации в лице Федеральной налоговой службы 1,95 млн руб. убытков. Налоговый орган приостановил операции по счетам организации ввиду неуплаты последней налога на имущество. Однако аванс по налогу был своевременно уплачен, но данные в инспекцию не поступили, поскольку в тот период времени по причине сбоя в информационной системе ИФНС она не могла получить выписки от Управления Федерального казначейства (УФК). С заблокированного счета налогоплательщик намеревался разместить денежные средства на депозиты в банках с целью извлечения дохода. После обжалования незаконных действий ИФНС "блокировка" счета была снята. Суды поддержали просьбу общества о взыскании недополученной выгоды в названном размере с казны Российской Федерации <6>.
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)1. Налогоплательщик-организация обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с Российской Федерации в лице Федеральной налоговой службы 1,95 млн руб. убытков. Налоговый орган приостановил операции по счетам организации ввиду неуплаты последней налога на имущество. Однако аванс по налогу был своевременно уплачен, но данные в инспекцию не поступили, поскольку в тот период времени по причине сбоя в информационной системе ИФНС она не могла получить выписки от Управления Федерального казначейства (УФК). С заблокированного счета налогоплательщик намеревался разместить денежные средства на депозиты в банках с целью извлечения дохода. После обжалования незаконных действий ИФНС "блокировка" счета была снята. Суды поддержали просьбу общества о взыскании недополученной выгоды в названном размере с казны Российской Федерации <6>.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Сумма налога на имущество организаций исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Итоговая сумма налога определяется как разница между суммой налога, исчисленной по истечении налогового периода, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленными в течение налогового периода. При этом сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества. Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Сумма налога на имущество организаций исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Итоговая сумма налога определяется как разница между суммой налога, исчисленной по истечении налогового периода, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленными в течение налогового периода. При этом сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества. Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Вопрос: В январе обнаружена ошибка в III квартале прошлого года, после исправления которой средняя выручка стала меньше 15 млн руб. в квартал. Вправе ли ООО после подачи уточненной отчетности за III квартал не уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале текущего года?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: С IV квартала прошлого года ООО обязано уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в связи с превышением лимита выручки. В январе обнаружена ошибка в III квартале прошлого года, после исправления которой средняя выручка стала меньше 15 млн руб. в квартал. Вправе ли ООО после подачи уточненной отчетности за III квартал не уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале текущего года?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: С IV квартала прошлого года ООО обязано уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в связи с превышением лимита выручки. В январе обнаружена ошибка в III квартале прошлого года, после исправления которой средняя выручка стала меньше 15 млн руб. в квартал. Вправе ли ООО после подачи уточненной отчетности за III квартал не уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале текущего года?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ3.2. Можно ли взыскать пени за неуплату авансовых платежей, если налог за налоговый период уже уплачен (до 31.12.2022 включительно)?
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Если реорганизованная компания уплачивала квартальные и ежемесячные авансовые платежи, то в строках 210 - 230 листа 02 покажите авансы, которые отражены как начисленные в декларации за последний истекший отчетный период, а также те ежемесячные авансы, обязанность по уплате которых возникла в период после окончания последнего отчетного периода до закрытия организации (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Полагаем, что ежемесячные авансы, сроки уплаты которых приходятся на период после закрытия организации, в этих строках отражать не нужно. Иначе вы занизите итоговую сумму налога на неуплаченные авансы. Например, если организация реорганизована 18 ноября, укажите в строках 210 - 230 листа 02 декларации за последний налоговый период авансы, которые отражены как начисленные в декларации за 9 месяцев по строкам 180 - 200 листа 02, а также аванс, исчисленный к уплате за октябрь (строки 120 и 220 подраздела 1.2 разд. 1).
(КонсультантПлюс, 2025)Если реорганизованная компания уплачивала квартальные и ежемесячные авансовые платежи, то в строках 210 - 230 листа 02 покажите авансы, которые отражены как начисленные в декларации за последний истекший отчетный период, а также те ежемесячные авансы, обязанность по уплате которых возникла в период после окончания последнего отчетного периода до закрытия организации (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Полагаем, что ежемесячные авансы, сроки уплаты которых приходятся на период после закрытия организации, в этих строках отражать не нужно. Иначе вы занизите итоговую сумму налога на неуплаченные авансы. Например, если организация реорганизована 18 ноября, укажите в строках 210 - 230 листа 02 декларации за последний налоговый период авансы, которые отражены как начисленные в декларации за 9 месяцев по строкам 180 - 200 листа 02, а также аванс, исчисленный к уплате за октябрь (строки 120 и 220 подраздела 1.2 разд. 1).
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Из совокупности ст. 36 и 37 Закона N 43-ОЗ следует, что для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, предоставляется налоговая льгота в виде права не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество организаций, а также налоговое послабление в виде применения пониженной ставки налога на прибыль.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Из совокупности ст. 36 и 37 Закона N 43-ОЗ следует, что для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, предоставляется налоговая льгота в виде права не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество организаций, а также налоговое послабление в виде применения пониженной ставки налога на прибыль.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов2.2.2. КАК НАЧИСЛЯЮТСЯ ПЕНИ
Вопрос: Организация не уплачивала авансовые платежи по налогу на имущество в течение 2022 г., представила налоговую декларацию по налогу на имущество в марте 2023 г., планирует уплатить налог за весь период 2022 г. Нужно ли ей представить в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Организация не уплачивала авансовые платежи по налогу на имущество в течение 2022 г., представила налоговую декларацию по налогу на имущество организаций в марте 2023 г., планирует уплатить налог на имущество за весь налоговый период 2022 г. Нужно ли ей представить в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога на имущество организаций?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Организация не уплачивала авансовые платежи по налогу на имущество в течение 2022 г., представила налоговую декларацию по налогу на имущество организаций в марте 2023 г., планирует уплатить налог на имущество за весь налоговый период 2022 г. Нужно ли ей представить в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога на имущество организаций?
Готовое решение: Как организации уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2025)Привлекут ли организацию к ответственности за неуплату авансовых платежей по транспортному налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Привлекут ли организацию к ответственности за неуплату авансовых платежей по транспортному налогу