Неуплата авансов по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Неуплата авансов по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 76 "Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган приостановил операции по счетам налогоплательщика из-за непредставления им налоговой декларации по НДС. Налогоплательщик оспорил решение налогового органа о приостановлении операций по счетам, указав, что он перешел на УСН и обязанность представлять налоговую отчетность по НДС у него отсутствовала. По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе применять специальный налоговый режим, поскольку в установленном порядке не уведомил о переходе на упрощенную систему налогообложения, а самостоятельное представление декларации по специальному режиму, уплата авансового платежа не являются подтверждением правомерности его применения. Суд установил, что с момента регистрации налогоплательщик сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи по упрощенной системе налогообложения, в первичных документах НДС не выделял, авансовый платеж по УСН отражен налоговым органом в лицевом счете предпринимателя, к невыясненным не отнесен. Суд пришел к выводу, что действия налогового органа свидетельствуют о фактическом признании инспекцией права налогоплательщика на применение специального налогового режима, несмотря на отсутствие уведомления о переходе на УСН. Суд признал решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган приостановил операции по счетам налогоплательщика из-за непредставления им налоговой декларации по НДС. Налогоплательщик оспорил решение налогового органа о приостановлении операций по счетам, указав, что он перешел на УСН и обязанность представлять налоговую отчетность по НДС у него отсутствовала. По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе применять специальный налоговый режим, поскольку в установленном порядке не уведомил о переходе на упрощенную систему налогообложения, а самостоятельное представление декларации по специальному режиму, уплата авансового платежа не являются подтверждением правомерности его применения. Суд установил, что с момента регистрации налогоплательщик сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи по упрощенной системе налогообложения, в первичных документах НДС не выделял, авансовый платеж по УСН отражен налоговым органом в лицевом счете предпринимателя, к невыясненным не отнесен. Суд пришел к выводу, что действия налогового органа свидетельствуют о фактическом признании инспекцией права налогоплательщика на применение специального налогового режима, несмотря на отсутствие уведомления о переходе на УСН. Суд признал решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика недействительным.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, установлено, что он направил в ИФНС заявление о переходе на УСН, в связи с чем не подавал отчетность и не уплачивал авансовые платежи в рамках ОСН (но платил налог по УСН). Однако по технической ошибке заявление о переходе на УСН налоговым органом получено не было.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, установлено, что он направил в ИФНС заявление о переходе на УСН, в связи с чем не подавал отчетность и не уплачивал авансовые платежи в рамках ОСН (но платил налог по УСН). Однако по технической ошибке заявление о переходе на УСН налоговым органом получено не было.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Что будет за неуплату авансовых платежей на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Что будет за неуплату авансовых платежей на УСН
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Накажут ли за неуплату УСН-авансов,
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Накажут ли за неуплату УСН-авансов,
Статья: УСН за 2022 год: проверяем расчет авансовых платежей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Иногда фирмы и ИП специально не платят авансы по УСН или платят их не в полной сумме, зная, что по итогам года возникнет переплата в бюджет. Но и в этом случае в декларации следует показать верные суммы исчисленных авансов. Когда годовой налог меньше общей суммы авансов, инспекция обязана соразмерно снизить пени за их недоплату. А если разница между суммами уплаченных авансов и налогом за год нулевая либо отрицательная, то пеней вообще не должно быть. Это касается и случая, когда по итогам года надо уплатить минимальный налог <7>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Иногда фирмы и ИП специально не платят авансы по УСН или платят их не в полной сумме, зная, что по итогам года возникнет переплата в бюджет. Но и в этом случае в декларации следует показать верные суммы исчисленных авансов. Когда годовой налог меньше общей суммы авансов, инспекция обязана соразмерно снизить пени за их недоплату. А если разница между суммами уплаченных авансов и налогом за год нулевая либо отрицательная, то пеней вообще не должно быть. Это касается и случая, когда по итогам года надо уплатить минимальный налог <7>.
Готовое решение: Как рассчитать пени при УСН (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Организация не заплатила авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2021 г. Срок его уплаты - 25.10.2021.
(КонсультантПлюс, 2022)Организация не заплатила авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2021 г. Срок его уплаты - 25.10.2021.
Статья: Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Не уплачены или недоплачены авансы по УСН за 2022 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Не уплачены или недоплачены авансы по УСН за 2022 г.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В 2024 г. организация на УСН при получении аванса не уплачивала НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В 2024 г. организация на УСН при получении аванса не уплачивала НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).