Неудержанный ндфл в конце года
Подборка наиболее важных документов по запросу Неудержанный ндфл в конце года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Помимо введения прогрессивных НДФЛ-ставок, с 2025 г. увеличили детские вычеты и лимит доходов для них, ввели спецвычет для физлиц, сдавших нормы ГТО, установили новый срок для удержания налога, который НДФЛ-агент не смог удержать до конца календарного года. Есть и другие изменения.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Помимо введения прогрессивных НДФЛ-ставок, с 2025 г. увеличили детские вычеты и лимит доходов для них, ввели спецвычет для физлиц, сдавших нормы ГТО, установили новый срок для удержания налога, который НДФЛ-агент не смог удержать до конца календарного года. Есть и другие изменения.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Если налоговый агент иных доходов работнику не выплачивает или если до конца года он не сможет удержать всю сумму НДФЛ, исчисленную со среднего заработка за время вынужденного прогула, он в силу п. 5 ст. 226 НК РФ будет обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Если налоговый агент иных доходов работнику не выплачивает или если до конца года он не сможет удержать всю сумму НДФЛ, исчисленную со среднего заработка за время вынужденного прогула, он в силу п. 5 ст. 226 НК РФ будет обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Получить налоговый вычет по расходам на покупку лекарств стало проще"Получить такой вычет можно одним из двух способов: либо по окончании года, подав декларацию 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами, либо в течение года у своего работодателя. В последнем случае нужно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и представить его в бухгалтерию, чтобы она не удерживала НДФЛ из заработной платы работника до тех пор, пока он не получит весь вычет.
"Получить налоговый вычет по расходам на покупку лекарств стало проще"Получить такой вычет можно одним из двух способов: либо по окончании года, подав декларацию 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами, либо в течение года у своего работодателя. В последнем случае нужно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и представить его в бухгалтерию, чтобы она не удерживала НДФЛ из заработной платы работника до тех пор, пока он не получит весь вычет.
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Поскольку контролирующие органы говорят о необходимости перерасчета НДФЛ именно на конец года, то, на наш взгляд, в этом случае результат перерасчета можно попробовать отразить в годовом расчете 6-НДФЛ без подачи уточненок за прошлые периоды. Ведь если 31.12.2025 доходы (например, зарплату) работнику не выплачивают, то перерасчет будет заключаться только в определении суммы долга по НДФЛ по ставке 30%, которую работодатель не смог удержать из доходов работника и о которой должен сообщить в ИФНС, чтобы она эту сумму получила от работника, указав ее в налоговом уведомлении. Причем сообщить о ней можно до 25 февраля <17>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Поскольку контролирующие органы говорят о необходимости перерасчета НДФЛ именно на конец года, то, на наш взгляд, в этом случае результат перерасчета можно попробовать отразить в годовом расчете 6-НДФЛ без подачи уточненок за прошлые периоды. Ведь если 31.12.2025 доходы (например, зарплату) работнику не выплачивают, то перерасчет будет заключаться только в определении суммы долга по НДФЛ по ставке 30%, которую работодатель не смог удержать из доходов работника и о которой должен сообщить в ИФНС, чтобы она эту сумму получила от работника, указав ее в налоговом уведомлении. Причем сообщить о ней можно до 25 февраля <17>.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)До 01.01.2025 налоговые агенты, которые не имеют возможности удержать НДФЛ из доходов физлиц до конца налогового периода, должны по итогам этого года сообщить в ИФНС о невозможности удержания (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)До 01.01.2025 налоговые агенты, которые не имеют возможности удержать НДФЛ из доходов физлиц до конца налогового периода, должны по итогам этого года сообщить в ИФНС о невозможности удержания (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если до конца года удержать этот НДФЛ заказчик не сможет, необходимо сообщить об этом исполнителю и инспекции не позднее 25 февраля следующего года <21>. Для этого надо будет доход и неудержанную сумму налога показать в разделе 4 справки о доходах, прилагаемой к годовому расчету 6-НДФЛ <22>. Экземпляр этой справки нужно передать исполнителю.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если до конца года удержать этот НДФЛ заказчик не сможет, необходимо сообщить об этом исполнителю и инспекции не позднее 25 февраля следующего года <21>. Для этого надо будет доход и неудержанную сумму налога показать в разделе 4 справки о доходах, прилагаемой к годовому расчету 6-НДФЛ <22>. Экземпляр этой справки нужно передать исполнителю.
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если возникнет необходимость, то исчислить НДФЛ со стоимости новогодних подарков работникам нужно будет в момент их вручения, а удержать - из ближайшей выплаты облагаемого НДФЛ дохода до конца года, например из зарплаты или премии <24>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если возникнет необходимость, то исчислить НДФЛ со стоимости новогодних подарков работникам нужно будет в момент их вручения, а удержать - из ближайшей выплаты облагаемого НДФЛ дохода до конца года, например из зарплаты или премии <24>.
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.
Статья: Тонкости расчета и уплаты "дивидендных" налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если до конца года полностью удержать долг по НДФЛ с дивидендов не получится, сообщите об этом в ИФНС и работнику <6>. Сообщение подается в виде справки о доходах (с заполненным разделом 4) в составе годового расчета 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан <7>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если до конца года полностью удержать долг по НДФЛ с дивидендов не получится, сообщите об этом в ИФНС и работнику <6>. Сообщение подается в виде справки о доходах (с заполненным разделом 4) в составе годового расчета 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан <7>.
Статья: Судьба доли, принадлежащей ООО, определена: что с налогами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Поскольку доход деньгами не выплачивается, удержать НДФЛ при перераспределении доли не получится. А значит, сделать это придется из последующих выплат начиная с ближайшей <3>. Какие именно это будут выплаты, значения не имеет.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Поскольку доход деньгами не выплачивается, удержать НДФЛ при перераспределении доли не получится. А значит, сделать это придется из последующих выплат начиная с ближайшей <3>. Какие именно это будут выплаты, значения не имеет.
Интервью: Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
("Главная книга", 2024, N 24)Эти изменения будут касаться НДФЛ, который не смогли удержать с доходов начиная с 1 января 2025 г.? А по НДФЛ за 2024 г. остаются действующие сейчас правила, то есть о неудержанном НДФЛ нужно сообщать в ИФНС, если его не смогли удержать до 31.12.2024?
("Главная книга", 2024, N 24)Эти изменения будут касаться НДФЛ, который не смогли удержать с доходов начиная с 1 января 2025 г.? А по НДФЛ за 2024 г. остаются действующие сейчас правила, то есть о неудержанном НДФЛ нужно сообщать в ИФНС, если его не смогли удержать до 31.12.2024?
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Сейчас налоговые агенты должны сообщать в ИФНС о неудержанном НДФЛ, только если они не смогли удержать его из доходов физлица до конца года (то есть до 31 декабря) <12>. Обычно так происходит, если человек получил доход в натуральной форме, а денежные доходы в течение года не получал и у компании/ИП не было возможности удержать НДФЛ с неденежного дохода.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Сейчас налоговые агенты должны сообщать в ИФНС о неудержанном НДФЛ, только если они не смогли удержать его из доходов физлица до конца года (то есть до 31 декабря) <12>. Обычно так происходит, если человек получил доход в натуральной форме, а денежные доходы в течение года не получал и у компании/ИП не было возможности удержать НДФЛ с неденежного дохода.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу сотруднику подарка в конце года, если после указанного события и до конца календарного года организация не выплачивает этому сотруднику доход в денежной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)Если до 31 января следующего за истекшим года невозможно удержать у налогоплательщика исчисленный НДФЛ, налоговый агент обязан письменно уведомить об этом налогоплательщика и инспекцию по месту своего учета, а также сообщить о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Сделать это надо не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если до 31 января следующего за истекшим года невозможно удержать у налогоплательщика исчисленный НДФЛ, налоговый агент обязан письменно уведомить об этом налогоплательщика и инспекцию по месту своего учета, а также сообщить о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Сделать это надо не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).