Неудержанный налог в НДФЛ-отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу Неудержанный налог в НДФЛ-отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Покупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 13)Вы не должны ни удерживать НДФЛ из денег, выплачиваемых физлицу за приобретаемое у него имущество, ни отражать эту сумму в своей НДФЛ-отчетности <10>. Причем независимо от того, является он резидентом РФ или нет.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 13)Вы не должны ни удерживать НДФЛ из денег, выплачиваемых физлицу за приобретаемое у него имущество, ни отражать эту сумму в своей НДФЛ-отчетности <10>. Причем независимо от того, является он резидентом РФ или нет.
Статья: НДФЛ с матвыгоды - 2024: старые займы в новых обстоятельствах
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)- если этого не сделать, будет штраф за недостоверные сведения в НДФЛ-отчетности: для организации - 500 руб. <10>, для руководителя - от 300 до 500 руб. <11>
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)- если этого не сделать, будет штраф за недостоверные сведения в НДФЛ-отчетности: для организации - 500 руб. <10>, для руководителя - от 300 до 500 руб. <11>
Статья: ГПД с работником заключило другое подразделение: куда платить НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 4)Как это отразить в НДФЛ-отчетности? НДФЛ между подразделениями НК предписывает распределять по месту получения физлицом дохода, а не по месту удержания налога <3>. Поэтому:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 4)Как это отразить в НДФЛ-отчетности? НДФЛ между подразделениями НК предписывает распределять по месту получения физлицом дохода, а не по месту удержания налога <3>. Поэтому:
Статья: О каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужно
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Как видим, с точки зрения НДФЛ-отчетности лучше, чтобы до ее сдачи была выплачена вся задержанная зарплата за 2021 г. Ведь даже уточнение одной только справки теперь равно уточнению расчета 6-НДФЛ, а это означает продление его камеральной проверки на 3 месяца или, если ее срок уже истек, начало новой <23>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Как видим, с точки зрения НДФЛ-отчетности лучше, чтобы до ее сдачи была выплачена вся задержанная зарплата за 2021 г. Ведь даже уточнение одной только справки теперь равно уточнению расчета 6-НДФЛ, а это означает продление его камеральной проверки на 3 месяца или, если ее срок уже истек, начало новой <23>.
Статья: Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)ОТРАЖАЕМ НЕУДЕРЖАННЫЙ НАЛОГ В НДФЛ-ОТЧЕТНОСТИ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)ОТРАЖАЕМ НЕУДЕРЖАННЫЙ НАЛОГ В НДФЛ-ОТЧЕТНОСТИ
Статья: Из резидента - в нерезиденты: что будет в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Если кто-то из работников к концу года стал нерезидентом, то при пересчете НДФЛ с начала года по ставке 30% вместо 13% возникает недоудержанный налог. В какой сумме налоговый долг можно удержать из выплачиваемых работнику доходов? Как быть, если до конца года не успели удержать всю сумму долга? Как отразить результаты перерасчетов в НДФЛ-отчетности? Нужны ли уточненки по 6-НДФЛ?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Если кто-то из работников к концу года стал нерезидентом, то при пересчете НДФЛ с начала года по ставке 30% вместо 13% возникает недоудержанный налог. В какой сумме налоговый долг можно удержать из выплачиваемых работнику доходов? Как быть, если до конца года не успели удержать всю сумму долга? Как отразить результаты перерасчетов в НДФЛ-отчетности? Нужны ли уточненки по 6-НДФЛ?
Статья: Сотрудничество с самозанятыми: нюансы договора
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 2)Заказчики - компании или ИП, которые для выполнения работ или услуг привлекают в качестве исполнителей физлиц - плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), при выплате им денежных вознаграждений не должны:
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 2)Заказчики - компании или ИП, которые для выполнения работ или услуг привлекают в качестве исполнителей физлиц - плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), при выплате им денежных вознаграждений не должны:
Статья: НДФЛ-2020: новшества для налоговых агентов (комментарий к Законам от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 26.07.2019 N 210-ФЗ, от 17.06.2019 N 147-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 1)В гл. 23 НК внесено много поправок. Начнем с плохого: неудержанный НДФЛ налоговый агент должен будет платить за свой счет, сокращен срок для сдачи НДФЛ-отчетности, увеличено число тех, кто должен отчитываться электронно. Но есть и хорошее: расширен и упорядочен перечень освобожденных от налога выплат.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 1)В гл. 23 НК внесено много поправок. Начнем с плохого: неудержанный НДФЛ налоговый агент должен будет платить за свой счет, сокращен срок для сдачи НДФЛ-отчетности, увеличено число тех, кто должен отчитываться электронно. Но есть и хорошее: расширен и упорядочен перечень освобожденных от налога выплат.
Статья: Что нужно знать о привлечении самозанятых в 2019 году (комментарий к Законам от 27.11.2018 N 422-ФЗ, от 27.11.2018 N 425-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)- налоговым агентом по НДФЛ <3>. Это означает, что не нужно удерживать из такой выплаты НДФЛ, а также включать ее в НДФЛ-отчетность;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)- налоговым агентом по НДФЛ <3>. Это означает, что не нужно удерживать из такой выплаты НДФЛ, а также включать ее в НДФЛ-отчетность;
Статья: Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 23)"Отчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год" (ГК, 2022, N 2, с. 51);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 23)"Отчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год" (ГК, 2022, N 2, с. 51);
Статья: Из-за отказа ФСС возник НДФЛ: как это отразить
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)Даже если инспекция не согласится с таким подходом, то, на наш взгляд, штрафов за неудержание НДФЛ и недостоверные сведения в НДФЛ-отчетности все равно не должно быть. Ведь они возможны только при наличии вины в совершенном нарушении <18>. А вины вашей организации в том, что она квалифицировала выплачиваемую сумму как пособие, в названных случаях нет.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)Даже если инспекция не согласится с таким подходом, то, на наш взгляд, штрафов за неудержание НДФЛ и недостоверные сведения в НДФЛ-отчетности все равно не должно быть. Ведь они возможны только при наличии вины в совершенном нарушении <18>. А вины вашей организации в том, что она квалифицировала выплачиваемую сумму как пособие, в названных случаях нет.
Вопрос: При выплате дивидендов акционеру организация применяет пониженную ставку НДФЛ 10% в соответствии с международным договором. Нужно ли сообщать в ИФНС России о применении пониженной ставки НДФЛ и направлять ей копию документа, подтверждающего налоговое резидентство физического лица в другом государстве?
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Исходя из норм налогового законодательства налоговый агент по НДФЛ должен представлять отдельную отчетность в ИФНС России только в том случае, если при выплате дивидендов (дохода) он не удержал НДФЛ в силу норм международного законодательства (соглашения об избежании двойного налогообложения) или вернул суммы налога физическому лицу. В случае если удержание налога было произведено частично (по пониженной ставке), отдельная отчетность не представляется, вместе с тем доход, облагаемый по разным ставкам, обособленно отражается в НДФЛ-отчетности. В рамках камеральной или выездной проверки налоговый орган вправе затребовать пояснения по правомерности применения пониженной ставки НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Исходя из норм налогового законодательства налоговый агент по НДФЛ должен представлять отдельную отчетность в ИФНС России только в том случае, если при выплате дивидендов (дохода) он не удержал НДФЛ в силу норм международного законодательства (соглашения об избежании двойного налогообложения) или вернул суммы налога физическому лицу. В случае если удержание налога было произведено частично (по пониженной ставке), отдельная отчетность не представляется, вместе с тем доход, облагаемый по разным ставкам, обособленно отражается в НДФЛ-отчетности. В рамках камеральной или выездной проверки налоговый орган вправе затребовать пояснения по правомерности применения пониженной ставки НДФЛ.