Нет счет-фактуры куда списать ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Нет счет-фактуры куда списать ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 05.05.2023 N 07АП-2533/2023(1)(2) по делу N А45-962/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа в части доначисленного НДС, пеней и штрафов.
Решение: Требование удовлетворено в части.Представленные Договор поставки N 28/11/19 от 28.11.19 между ООО "Проф-С" и ООО "Волганефтекомплект", счет-фактура, товарная накладная, товарно-транспортная накладная, договор поставки N 2009/ПФ/ЮЮ от 01.04.2019 между ООО "Проф-С" и ООО "Юкатекс Югра", накладная N 69 от 26.09.2019, счет-фактура от 26.09.2019, договор поставки N 28/01 от 28.01.2020 между ООО "Проф-С" и ООО "СейдЗападная Сибирь", счет-фактура от 28.02.2020, транспортная накладная (в накладной не содержится информации в разделе 7 "сдача груза" об адресе места выгрузки, даты и времени прибытия груза, убытия, массы груза, отсутствуют данные о грузополучателе, данные о перевозчике), акт о списании материальных запасов N ПРФ00000345 от 30.06.2020, путевых листов с учетом совокупности обстоятельств, установленных в ходе налоговой проверки, не свидетельствует о правомерности заявленных АО "Каюм Нефть" вычетов по НДС;
Требование: О признании недействительным решения налогового органа в части доначисленного НДС, пеней и штрафов.
Решение: Требование удовлетворено в части.Представленные Договор поставки N 28/11/19 от 28.11.19 между ООО "Проф-С" и ООО "Волганефтекомплект", счет-фактура, товарная накладная, товарно-транспортная накладная, договор поставки N 2009/ПФ/ЮЮ от 01.04.2019 между ООО "Проф-С" и ООО "Юкатекс Югра", накладная N 69 от 26.09.2019, счет-фактура от 26.09.2019, договор поставки N 28/01 от 28.01.2020 между ООО "Проф-С" и ООО "СейдЗападная Сибирь", счет-фактура от 28.02.2020, транспортная накладная (в накладной не содержится информации в разделе 7 "сдача груза" об адресе места выгрузки, даты и времени прибытия груза, убытия, массы груза, отсутствуют данные о грузополучателе, данные о перевозчике), акт о списании материальных запасов N ПРФ00000345 от 30.06.2020, путевых листов с учетом совокупности обстоятельств, установленных в ходе налоговой проверки, не свидетельствует о правомерности заявленных АО "Каюм Нефть" вычетов по НДС;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. По мнению налоговых органов, кассовый чек с выделенной суммой НДС дает право на вычет НДС только при наличии счета-фактуры. При отсутствии счета-фактуры сумма НДС, выделенная в чеке, списывается за счет собственных средств налогоплательщика (ее нельзя ни к вычету поставить, ни включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. По мнению налоговых органов, кассовый чек с выделенной суммой НДС дает право на вычет НДС только при наличии счета-фактуры. При отсутствии счета-фактуры сумма НДС, выделенная в чеке, списывается за счет собственных средств налогоплательщика (ее нельзя ни к вычету поставить, ни включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль).
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость приобретенного за наличный расчет бензина формируют в обычном порядке - исходя из всех затрат, связанных с его приобретением, без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ). При этом сумму НДС, не принимаемого к вычету по причине отсутствия счета-фактуры, в расходы не включайте.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость приобретенного за наличный расчет бензина формируют в обычном порядке - исходя из всех затрат, связанных с его приобретением, без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ). При этом сумму НДС, не принимаемого к вычету по причине отсутствия счета-фактуры, в расходы не включайте.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд указал, что формально составленные счета-фактуры в отсутствие других первичных документов бухгалтерского и налогового учета, подтверждающих постановку товаров (работ, услуг) на учет и использование их в операциях, облагаемых НДС, не являются основанием для заявления вычетов по НДС и признания расходов в рамках НДФЛ (Постановление АС ЗСО от 02.06.2022 N Ф04-2031/2022 по делу N А81-3639/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд указал, что формально составленные счета-фактуры в отсутствие других первичных документов бухгалтерского и налогового учета, подтверждающих постановку товаров (работ, услуг) на учет и использование их в операциях, облагаемых НДС, не являются основанием для заявления вычетов по НДС и признания расходов в рамках НДФЛ (Постановление АС ЗСО от 02.06.2022 N Ф04-2031/2022 по делу N А81-3639/2021).
Готовое решение: Как при ОСН учесть "входной" НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2025)Например, вы не можете принять к вычету предъявленный вам НДС, если не соблюдено одно из обязательных условий для этого - у вас нет правильно оформленного счета-фактуры (остальные условия соблюдены). В этом случае учесть "входной" НДС в стоимости товаров (работ, услуг) или в прочих расходах вы также не можете. Это следует из п. 1 ст. 170, ст. 172 НК РФ. Поэтому если отсутствует возможность получения данного счета-фактуры в будущем, то единственный источник покрытия "входного" НДС - ваши собственные средства.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, вы не можете принять к вычету предъявленный вам НДС, если не соблюдено одно из обязательных условий для этого - у вас нет правильно оформленного счета-фактуры (остальные условия соблюдены). В этом случае учесть "входной" НДС в стоимости товаров (работ, услуг) или в прочих расходах вы также не можете. Это следует из п. 1 ст. 170, ст. 172 НК РФ. Поэтому если отсутствует возможность получения данного счета-фактуры в будущем, то единственный источник покрытия "входного" НДС - ваши собственные средства.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению и списанию офисной мебели?
(Консультация эксперта, 2025)Отражена стоимость услуг сторонней организации по утилизации мебели сверх созданного оценочного обязательства по утилизации либо в случае его отсутствия
(Консультация эксперта, 2025)Отражена стоимость услуг сторонней организации по утилизации мебели сверх созданного оценочного обязательства по утилизации либо в случае его отсутствия
Вопрос: О документах, составляемых ломбардом в отношении операции по реализации предмета невостребованного залога, и их регистрации в книге продаж в целях исчисления НДС.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-09/46349)В связи с тем что операции по начислению НДС на подобные доходы ломбардами не являются типичными, то методические и практические рекомендации по документальному оформлению и заполнению декларации до налогу на добавленную стоимость отсутствуют.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-09/46349)В связи с тем что операции по начислению НДС на подобные доходы ломбардами не являются типичными, то методические и практические рекомендации по документальному оформлению и заполнению декларации до налогу на добавленную стоимость отсутствуют.
Типовая ситуация: ГСМ: нормы и учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Путевые листы для списания ГСМ нужны, если нет электронной системы контроля расхода топлива или она не предоставляет все нужные данные. Например, контролирует расход ГСМ, но не отслеживает маршрут автомобиля.
(Издательство "Главная книга", 2025)Путевые листы для списания ГСМ нужны, если нет электронной системы контроля расхода топлива или она не предоставляет все нужные данные. Например, контролирует расход ГСМ, но не отслеживает маршрут автомобиля.
Типовая ситуация: Прослеживаемые товары: учет и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)При приобретении для собственных нужд мониторов и других прослеживаемых товаров исключений нет - нужны РНПТ и электронный счет-фактура, операции с ними показывают в отчетности.
(Издательство "Главная книга", 2025)При приобретении для собственных нужд мониторов и других прослеживаемых товаров исключений нет - нужны РНПТ и электронный счет-фактура, операции с ними показывают в отчетности.
Вопрос: Каково предназначение кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2025)Начислен НДС с выручки (без учета скидки) на основании счета-фактуры
(Консультация эксперта, 2025)Начислен НДС с выручки (без учета скидки) на основании счета-фактуры
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость сертификатов списана с забалансового счета
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость сертификатов списана с забалансового счета
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При отсутствии счета-фактуры (либо при наличии счета-фактуры, не соответствующего требованиям ст. 169 НК РФ) налогоплательщик не имеет права на вычет суммы "входного" НДС. Однако в этом случае, в отличие от перечисленных выше ситуаций, "входной" НДС в стоимость товаров (работ, услуг) не включается, а списывается со счета 19 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" без уменьшения на эту сумму налоговой базы по налогу на прибыль.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При отсутствии счета-фактуры (либо при наличии счета-фактуры, не соответствующего требованиям ст. 169 НК РФ) налогоплательщик не имеет права на вычет суммы "входного" НДС. Однако в этом случае, в отличие от перечисленных выше ситуаций, "входной" НДС в стоимость товаров (работ, услуг) не включается, а списывается со счета 19 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" без уменьшения на эту сумму налоговой базы по налогу на прибыль.