Нет кассового чека на билет
Подборка наиболее важных документов по запросу Нет кассового чека на билет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 23.12.2024 N 05АП-6172/2024, 05АП-6340/2024 по делу N А51-873/2021
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Относительно транспортно-командировочных расходов, заявленных к взысканию в размере 20 000 руб. за участие в судебном заседании кассационной инстанции, основанных на представленных в материалы дела акте приемки от 05.03.2024, документах об оплате услуг представителя и билетах РЖД, то суд первой инстанции также обоснованно отказал предпринимателю в указанной части, поскольку указанные расходы не подтверждены материалами дела, отсутствуют кассовые чеки, свидетельствующие об оплате указанных билетов ИП Волковым А.В., равно как иным лицом. В отсутствие надлежащего документального подтверждения факта несения расходов по оплате билетов, суд правомерно отказал в их компенсации, само же участие представителя в двух судебных заседаниях суда кассационной инстанции учтено судом при определении размера подлежащих взысканию судебных расходов.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Относительно транспортно-командировочных расходов, заявленных к взысканию в размере 20 000 руб. за участие в судебном заседании кассационной инстанции, основанных на представленных в материалы дела акте приемки от 05.03.2024, документах об оплате услуг представителя и билетах РЖД, то суд первой инстанции также обоснованно отказал предпринимателю в указанной части, поскольку указанные расходы не подтверждены материалами дела, отсутствуют кассовые чеки, свидетельствующие об оплате указанных билетов ИП Волковым А.В., равно как иным лицом. В отсутствие надлежащего документального подтверждения факта несения расходов по оплате билетов, суд правомерно отказал в их компенсации, само же участие представителя в двух судебных заседаниях суда кассационной инстанции учтено судом при определении размера подлежащих взысканию судебных расходов.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Оплата проезда в отпуск госслужащим
(КонсультантПлюс, 2025)...работодатель... разъяснил необходимость предоставления оригиналов посадочных талонов, кассовых чеков, выписки из банка, справки об отсутствии прямого рейса Москва - Воронеж, справки об отсутствии за 2 года соответствующих выплат по прежнему месту работы...
(КонсультантПлюс, 2025)...работодатель... разъяснил необходимость предоставления оригиналов посадочных талонов, кассовых чеков, выписки из банка, справки об отсутствии прямого рейса Москва - Воронеж, справки об отсутствии за 2 года соответствующих выплат по прежнему месту работы...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке?
(Консультация эксперта, 2025)При этом для принятия НДС к вычету на бланке проездного документа обязательно должны быть реквизиты кассового чека (БСО): QR-код либо дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета и его сумма, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа. По QR-коду необходимо скачать и распечатать кассовый чек. Если на бланке билета нет QR-кода или перечисленных реквизитов, то для вычета НДС необходим "классический" чек ККТ (п. 5.8 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее - Закон N 54-ФЗ), Информация ФНС России от 23.04.2020 "Налоговая политика и практика: как учесть расходы на транспорт для получения вычета по НДС на командировки сотрудников").
(Консультация эксперта, 2025)При этом для принятия НДС к вычету на бланке проездного документа обязательно должны быть реквизиты кассового чека (БСО): QR-код либо дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета и его сумма, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа. По QR-коду необходимо скачать и распечатать кассовый чек. Если на бланке билета нет QR-кода или перечисленных реквизитов, то для вычета НДС необходим "классический" чек ККТ (п. 5.8 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее - Закон N 54-ФЗ), Информация ФНС России от 23.04.2020 "Налоговая политика и практика: как учесть расходы на транспорт для получения вычета по НДС на командировки сотрудников").
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Следовательно, с точки зрения контролирующих органов, кассовый чек будет являться подтверждением факта именно оплаты продавцу за товар (работу, услугу). Расходы по приобретению услуги перевозки в первую очередь подтверждаются билетом либо при его отсутствии иными документами, подтверждающими факт пользования услугами. При этом кассовый чек в таком случае может являться "иным косвенно подтверждающим документом".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Следовательно, с точки зрения контролирующих органов, кассовый чек будет являться подтверждением факта именно оплаты продавцу за товар (работу, услугу). Расходы по приобретению услуги перевозки в первую очередь подтверждаются билетом либо при его отсутствии иными документами, подтверждающими факт пользования услугами. При этом кассовый чек в таком случае может являться "иным косвенно подтверждающим документом".
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"6. В случае проезда работника на основании письменного решения работодателя к месту командирования и (или) обратно к месту работы на служебном транспорте, на транспорте, находящемся в собственности работника или в собственности третьих лиц (по доверенности), фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении из командировки работодателю с приложением документов, подтверждающих использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки, билеты и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта) (далее - проездные документы).
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"6. В случае проезда работника на основании письменного решения работодателя к месту командирования и (или) обратно к месту работы на служебном транспорте, на транспорте, находящемся в собственности работника или в собственности третьих лиц (по доверенности), фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении из командировки работодателю с приложением документов, подтверждающих использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки, билеты и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта) (далее - проездные документы).
Распоряжение ОАО "РЖД" от 03.10.2008 N 2083р
"Об утверждении Типового положения о порядке обслуживания социальных карт для обслуживания отдельных категорий граждан, имеющих право на льготы по оплате проезда в пригородном сообщении"Оформление абонементных билетов производится на социальную карту. Разовые билеты могут оформляться как на социальную карту, так и на бумажном носителе. В случае, если проездной документ (разовый или абонементный билет) оформляется на социальную карту, держателю социальной карты выдается кассовый чек, оформленный на МКТК, подтверждающий оформление проездного документа (билета) на социальной карте. Указанный чек содержит следующую информацию: номер социальной карты, дата оформления проездного документа (билета), вид билета, срок его действия, код льготы в соответствии с классификацией ОАО "РЖД", оплаченная стоимость проезда (при наличии оплаты).
"Об утверждении Типового положения о порядке обслуживания социальных карт для обслуживания отдельных категорий граждан, имеющих право на льготы по оплате проезда в пригородном сообщении"Оформление абонементных билетов производится на социальную карту. Разовые билеты могут оформляться как на социальную карту, так и на бумажном носителе. В случае, если проездной документ (разовый или абонементный билет) оформляется на социальную карту, держателю социальной карты выдается кассовый чек, оформленный на МКТК, подтверждающий оформление проездного документа (билета) на социальной карте. Указанный чек содержит следующую информацию: номер социальной карты, дата оформления проездного документа (билета), вид билета, срок его действия, код льготы в соответствии с классификацией ОАО "РЖД", оплаченная стоимость проезда (при наличии оплаты).
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Если вы все-таки решили не рисковать и не принимать НДС к вычету по кассовому чеку, то сумму налога не получится учесть и в расходах по прибыли <14>. Отсутствие счета-фактуры - это не тот случай, когда предъявленный продавцом НДС может быть учтен в "прибыльных" расходах <15>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Если вы все-таки решили не рисковать и не принимать НДС к вычету по кассовому чеку, то сумму налога не получится учесть и в расходах по прибыли <14>. Отсутствие счета-фактуры - это не тот случай, когда предъявленный продавцом НДС может быть учтен в "прибыльных" расходах <15>.
Готовое решение: Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому в налоговом учете важно, чтобы были документы, подтверждающие не только факт приобретения товаров (работ, услуг и т.п.), но и факт оплаты, которые удовлетворяют требованиям, перечисленным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Если нет кассового чека, то можно использовать другие документы, которые по законодательству РФ могут подтверждать оплату, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому в налоговом учете важно, чтобы были документы, подтверждающие не только факт приобретения товаров (работ, услуг и т.п.), но и факт оплаты, которые удовлетворяют требованиям, перечисленным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Если нет кассового чека, то можно использовать другие документы, которые по законодательству РФ могут подтверждать оплату, в частности:
Типовая ситуация: Можно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку при наличных расчетах (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)По остальным расходам при отсутствии счета-фактуры с выделенной суммой налога:
(Издательство "Главная книга", 2025)По остальным расходам при отсутствии счета-фактуры с выделенной суммой налога:
Статья: Зарубежные командировки в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Фактический срок пребывания работника в командировке определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из командировки (п. 7 Положения N 749). Обычно это билеты на поезд или самолет. Однако, если работник ездил на служебном или личном транспорте, срок командировки указывается в служебной записке. К ней прилагаются документы, подтверждающие использование служебного или личного транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования).
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Фактический срок пребывания работника в командировке определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из командировки (п. 7 Положения N 749). Обычно это билеты на поезд или самолет. Однако, если работник ездил на служебном или личном транспорте, срок командировки указывается в служебной записке. К ней прилагаются документы, подтверждающие использование служебного или личного транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования).
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)в) Не зависит. Компания может заключить договор с туроператором (турагентом) или напрямую с гостиницей и купить билеты на проезд.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)в) Не зависит. Компания может заключить договор с туроператором (турагентом) или напрямую с гостиницей и купить билеты на проезд.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 30.12.2022 N 03-04-06/129887
(Капранова А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)Таким образом, рекомендуем осуществлять возмещение работнику затрат на основании первичных учетных документов: проездных билетов, квитанций, документов из гостиницы (счетов, кассовых чеков и т.д.).
(Капранова А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)Таким образом, рекомендуем осуществлять возмещение работнику затрат на основании первичных учетных документов: проездных билетов, квитанций, документов из гостиницы (счетов, кассовых чеков и т.д.).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Кассовый чек или БСО (вне зависимости от того, что имеют признак способа расчета "аванс" или "предоплата") будут являться подтверждением оплаты за услуги перевозки и гостиничные услуги. Документальным подтверждением фактов оказания услуг перевозки и гостиничных услуг будут являться железнодорожные билеты и счет гостиницы. В связи с чем отказ налоговых органов в принятии расходов по причине отсутствия кассового чека (БСО) на "зачет аванса" или "полный расчет" при наличии иных подтверждающих документов будет неправомерен.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Кассовый чек или БСО (вне зависимости от того, что имеют признак способа расчета "аванс" или "предоплата") будут являться подтверждением оплаты за услуги перевозки и гостиничные услуги. Документальным подтверждением фактов оказания услуг перевозки и гостиничных услуг будут являться железнодорожные билеты и счет гостиницы. В связи с чем отказ налоговых органов в принятии расходов по причине отсутствия кассового чека (БСО) на "зачет аванса" или "полный расчет" при наличии иных подтверждающих документов будет неправомерен.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)у организации, как правило, отсутствует счет-фактура, а предъявлять НДС к вычету без счета-фактуры (в частности, на основании кассового чека) рискованно.
(КонсультантПлюс, 2025)у организации, как правило, отсутствует счет-фактура, а предъявлять НДС к вычету без счета-фактуры (в частности, на основании кассового чека) рискованно.
Статья: Выплаты работникам за разъездной характер работы
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Возмещение работнику затрат должно осуществляться на основании первичных учетных документов: проездных билетов, квитанций, документов из гостиницы (счетов, кассовых чеков и т.д.). Таким образом, он обязан представлять в бухгалтерию документы, подтверждающие расходы на проезд и проживание.
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Возмещение работнику затрат должно осуществляться на основании первичных учетных документов: проездных билетов, квитанций, документов из гостиницы (счетов, кассовых чеков и т.д.). Таким образом, он обязан представлять в бухгалтерию документы, подтверждающие расходы на проезд и проживание.
Статья: Налоговый учет при ликвидации организации-должника, покупке прав на ПО, недостаче ТМЦ и в других ситуациях
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Организация направила в командировку работника, который при проезде на автобусе приобрел билет с помощью системы платежного агента. Работник получил чек контрольно-кассовой техники, в котором не указаны ни фамилия работника, ни QR-код. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение таким образом билета на автобус?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Организация направила в командировку работника, который при проезде на автобусе приобрел билет с помощью системы платежного агента. Работник получил чек контрольно-кассовой техники, в котором не указаны ни фамилия работника, ни QR-код. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение таким образом билета на автобус?