Нет гтд в счет-фактуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Нет гтд в счет-фактуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2026)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который бы позволил отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного корректировочного счета-фактуры не поименованы элементы для указания информации о стране происхождения товаров и регистрационного номера декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара), соответствующие графам 10, 10а и 11 формы КСФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который бы позволил отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного корректировочного счета-фактуры не поименованы элементы для указания информации о стране происхождения товаров и регистрационного номера декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара), соответствующие графам 10, 10а и 11 формы КСФ.
Последние изменения: Счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2026)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который позволил бы отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного КСФ не поименованы элементы для приведения информации о стране происхождения товаров и регистрационном номере декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара). Эти сведения указываются в графах 10, 10а и 11 формы КСФ. Пока форматы не изменят, электронные счета-фактуры (КСФ), составленные без формирования наименований и значений обозначенных элементов в свободных информационных полях, могут быть основанием для применения налоговых вычетов покупателем.
(КонсультантПлюс, 2026)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который позволил бы отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного КСФ не поименованы элементы для приведения информации о стране происхождения товаров и регистрационном номере декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара). Эти сведения указываются в графах 10, 10а и 11 формы КСФ. Пока форматы не изменят, электронные счета-фактуры (КСФ), составленные без формирования наименований и значений обозначенных элементов в свободных информационных полях, могут быть основанием для применения налоговых вычетов покупателем.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с защитой права собственности: Собственник оборудования хочет истребовать его из чужого незаконного владения
(КонсультантПлюс, 2026)договором купли-продажи (поставки, подряда и монтажа), товарными накладными, счетами-фактурами, локальными сметными расчетами, актами выполненных работ (оказанных услуг), платежными поручениями, паспортами оборудования и др. >>>
(КонсультантПлюс, 2026)договором купли-продажи (поставки, подряда и монтажа), товарными накладными, счетами-фактурами, локальными сметными расчетами, актами выполненных работ (оказанных услуг), платежными поручениями, паспортами оборудования и др. >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также отклонен довод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика деклараций (ГТД) на полученные от контрагентов товары. Суд отметил, что налогоплательщик не является ни декларантом, ни импортером ввозимого в РФ товара и не может нести ответственность за правильность указания его поставщиком в счетах-фактурах и товаросопроводительных документах сведений о ГТД.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также отклонен довод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика деклараций (ГТД) на полученные от контрагентов товары. Суд отметил, что налогоплательщик не является ни декларантом, ни импортером ввозимого в РФ товара и не может нести ответственность за правильность указания его поставщиком в счетах-фактурах и товаросопроводительных документах сведений о ГТД.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 05.08.2002 N ШС-6-14/1175
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.06.2002 N 72/02, от 27.04.2002 N 4320/01"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 18.06.2002 N 72/02 и от 27.04.2002 N 4320/01)Возражая против искового требования, налоговый орган сослался на то, что ООО "ЗЕСТ - САИ" не подтвердило факт экспорта именно той продукции, которая была приобретена на основании договора от 16.06.99 N 16/7, поскольку в представленных им документах имеются существенные расхождения в данных, идентифицирующих товар. Согласно счету - фактуре от 25.05.99, грузовой таможенной декларации от 07.07.99 N 18015/07079/0000648, поручению на отгрузку экспортируемого товара от 07.07.99 и коносаменту от 09.07.99 N 03 Кго, общий вес товара, реализуемого на экспорт, составил 133 700 килограммов, в то время как согласно товарно - транспортным накладным от 04.07.99 N 04079/01, от 05.07.99 N 05079/01, 05079/02 и 05079/3 на перевозку к месту отгрузки на экспорт общий вес оборудования составил 84 000 килограммов.
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.06.2002 N 72/02, от 27.04.2002 N 4320/01"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 18.06.2002 N 72/02 и от 27.04.2002 N 4320/01)Возражая против искового требования, налоговый орган сослался на то, что ООО "ЗЕСТ - САИ" не подтвердило факт экспорта именно той продукции, которая была приобретена на основании договора от 16.06.99 N 16/7, поскольку в представленных им документах имеются существенные расхождения в данных, идентифицирующих товар. Согласно счету - фактуре от 25.05.99, грузовой таможенной декларации от 07.07.99 N 18015/07079/0000648, поручению на отгрузку экспортируемого товара от 07.07.99 и коносаменту от 09.07.99 N 03 Кго, общий вес товара, реализуемого на экспорт, составил 133 700 килограммов, в то время как согласно товарно - транспортным накладным от 04.07.99 N 04079/01, от 05.07.99 N 05079/01, 05079/02 и 05079/3 на перевозку к месту отгрузки на экспорт общий вес оборудования составил 84 000 килограммов.
Приказ ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)в графе 3 - номер индивидуальной накладной (цифровое или буквенно-цифровое значение, которое указано в графе 3 декларации на товары для экспресс-грузов);
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)в графе 3 - номер индивидуальной накладной (цифровое или буквенно-цифровое значение, которое указано в графе 3 декларации на товары для экспресс-грузов);
Вопрос: Как отразить данные корректировочного счета-фактуры на уменьшение в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (графа 16 книги покупок, строка 200 разд. 8 декларации): переносятся данные из графы 11 счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры). Регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры Особой экономической зоны в Калининградской области.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (графа 16 книги покупок, строка 200 разд. 8 декларации): переносятся данные из графы 11 счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры). Регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры Особой экономической зоны в Калининградской области.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Также отклонен довод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика деклараций (ГТД) на полученные от контрагентов товары. Суд отметил, что налогоплательщик не является ни декларантом, ни импортером ввозимого в РФ товара и не может нести ответственность за правильность указания его поставщиком в счетах-фактурах и товаросопроводительных документах сведений о ГТД (Постановление АС ПО от 10.09.2025 N Ф06-4956/2025 по делу N А65-24668/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Также отклонен довод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика деклараций (ГТД) на полученные от контрагентов товары. Суд отметил, что налогоплательщик не является ни декларантом, ни импортером ввозимого в РФ товара и не может нести ответственность за правильность указания его поставщиком в счетах-фактурах и товаросопроводительных документах сведений о ГТД (Постановление АС ПО от 10.09.2025 N Ф06-4956/2025 по делу N А65-24668/2024).
Статья: Налоговая реконструкция: как менять доначисления по налогам (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@ для использования в работе (пп. 1.1, 1.2, 1.3, 2)))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)В другом похожем споре инспекция также установила, что товары приобретались у импортера напрямую, а проводились как купленные у подконтрольных фирм-однодневок. Расходы и вычеты компании сняли полностью. Мол, нет документов, которые позволят определить действительные налоговые обязательства.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)В другом похожем споре инспекция также установила, что товары приобретались у импортера напрямую, а проводились как купленные у подконтрольных фирм-однодневок. Расходы и вычеты компании сняли полностью. Мол, нет документов, которые позволят определить действительные налоговые обязательства.
Последние изменения: Выставление счетов-фактур и выделение НДС в документах
(КонсультантПлюс, 2026)В Формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который бы позволил отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В Формате электронного корректировочного счета-фактуры не поименованы элементы для указания информации о стране происхождения товаров и регистрационного номера декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара), соответствующие графам 10, 10а и 11 формы КСФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В Формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который бы позволил отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В Формате электронного корректировочного счета-фактуры не поименованы элементы для указания информации о стране происхождения товаров и регистрационного номера декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара), соответствующие графам 10, 10а и 11 формы КСФ.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- некорректно указывают номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также неверно указывают информацию в декларации на товары (информация отличается от данных налогоплательщика).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- некорректно указывают номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также неверно указывают информацию в декларации на товары (информация отличается от данных налогоплательщика).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре не указаны или указаны неверно страна происхождения товара, регистрационный номер декларации на товары (до 30.06.2021 включительно - номер таможенной декларации)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что налогоплательщик, покупающий товары, не может нести ответственность как за отсутствие в счетах-фактурах информации, предусмотренной пп. 13 и 14 п. 5 ст. 169 НК РФ, не приведенной продавцом товара, так и за допущенные при указании соответствующих сведений ошибки. Следовательно, отсутствие в счетах-фактурах номера ГТД и страны происхождения товара не является основанием для отказа в возмещении НДС.
Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре не указаны или указаны неверно страна происхождения товара, регистрационный номер декларации на товары (до 30.06.2021 включительно - номер таможенной декларации)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что налогоплательщик, покупающий товары, не может нести ответственность как за отсутствие в счетах-фактурах информации, предусмотренной пп. 13 и 14 п. 5 ст. 169 НК РФ, не приведенной продавцом товара, так и за допущенные при указании соответствующих сведений ошибки. Следовательно, отсутствие в счетах-фактурах номера ГТД и страны происхождения товара не является основанием для отказа в возмещении НДС.
Готовое решение: Как в счете-фактуре отразить сведения об импортных товарах
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет сведений о регистрационном номере декларации на товары или партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в бумажном счете-фактуре в общем случае оставьте графу 11 пустой. Если вы составляете счет-фактуру при получении аванса, то можете в этой графе поставить прочерк. В электронном счете-фактуре ее не формируйте (пп. "л" п. 2, п. п. 4, 8 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет сведений о регистрационном номере декларации на товары или партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в бумажном счете-фактуре в общем случае оставьте графу 11 пустой. Если вы составляете счет-фактуру при получении аванса, то можете в этой графе поставить прочерк. В электронном счете-фактуре ее не формируйте (пп. "л" п. 2, п. п. 4, 8 Правил заполнения счета-фактуры).
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при увеличении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Если корректировочный счет-фактура выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, в графе 16 отразите регистрационный номер декларации на товары, указанный в графе 11 корректировочного счета-фактуры (пп. "у" п. 6 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Если корректировочный счет-фактура выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, в графе 16 отразите регистрационный номер декларации на товары, указанный в графе 11 корректировочного счета-фактуры (пп. "у" п. 6 Правил ведения книги покупок).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) с учетом суммы налога;
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) с учетом суммы налога;
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок при импорте
(КонсультантПлюс, 2026)в отношении граф 16 - 19 при импорте прослеживаемых товаров возникает вопрос, нужно ли их заполнять. По смыслу пп. "у" - "ц" п. 6 Правил ведения книги покупок в них переносятся данные из счета-фактуры. Поскольку в рассматриваемой ситуации вы регистрируете в книге покупок заявление о ввозе товаров, а не счет-фактуру, полагаем, что эти графы заполнять не требуется. Рекомендуем уточнить этот вопрос в инспекции, так как официальных разъяснений по такой ситуации пока нет. Учитывая Письмо ФНС России от 04.10.2021 N ЕА-4-15/14004@, в котором даны разъяснения для случая, когда в книге покупок регистрируется не счет-фактура, а декларация на товары, возможно, инспекция подтвердит, что графы 16 - 19 заполнять не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)в отношении граф 16 - 19 при импорте прослеживаемых товаров возникает вопрос, нужно ли их заполнять. По смыслу пп. "у" - "ц" п. 6 Правил ведения книги покупок в них переносятся данные из счета-фактуры. Поскольку в рассматриваемой ситуации вы регистрируете в книге покупок заявление о ввозе товаров, а не счет-фактуру, полагаем, что эти графы заполнять не требуется. Рекомендуем уточнить этот вопрос в инспекции, так как официальных разъяснений по такой ситуации пока нет. Учитывая Письмо ФНС России от 04.10.2021 N ЕА-4-15/14004@, в котором даны разъяснения для случая, когда в книге покупок регистрируется не счет-фактура, а декларация на товары, возможно, инспекция подтвердит, что графы 16 - 19 заполнять не нужно.